Ип пенсионка 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип пенсионка 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новый пакет антикризисных мер - 2022
(Цветаева В.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 7)4. Также в письме от 06.05.2022 N СД-4-11/5607@ налоговая служба разъяснила, когда платить страховые взносы, срок выплаты по которым был продлен. Эта льгота была введена Постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 N 776 "Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022 году". Она затронула организации и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих определенные виды экономической деятельности, перечень которых приведен в указанном Постановлении Правительства РФ. Например, производство пищевых продуктов, бумаги, мебели, строительство зданий, аренда, лизинг и пр. ФНС России пояснила, что продлили сроки уплаты взносов с выплат физическим лицам в 2022 г.: за апрель - с 16.05.2022 до 15.05.2023; май - с 15.06.2022 до 15.06.2023; июнь - с 15.07.2022 до 17.07.2023; июль - с 15.08.2022 до 15.08.2023; август - с 15.09.2022 до 15.09.2023; сентябрь - с 17.10.2022 до 16.10.2023. Для ИП, у которых есть право на отсрочку уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование за 2021 г. с дохода выше 300 000 руб., срок продлен с 01.07.2022 до 03.07.2023.
(Цветаева В.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 7)4. Также в письме от 06.05.2022 N СД-4-11/5607@ налоговая служба разъяснила, когда платить страховые взносы, срок выплаты по которым был продлен. Эта льгота была введена Постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 N 776 "Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022 году". Она затронула организации и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих определенные виды экономической деятельности, перечень которых приведен в указанном Постановлении Правительства РФ. Например, производство пищевых продуктов, бумаги, мебели, строительство зданий, аренда, лизинг и пр. ФНС России пояснила, что продлили сроки уплаты взносов с выплат физическим лицам в 2022 г.: за апрель - с 16.05.2022 до 15.05.2023; май - с 15.06.2022 до 15.06.2023; июнь - с 15.07.2022 до 17.07.2023; июль - с 15.08.2022 до 15.08.2023; август - с 15.09.2022 до 15.09.2023; сентябрь - с 17.10.2022 до 16.10.2023. Для ИП, у которых есть право на отсрочку уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование за 2021 г. с дохода выше 300 000 руб., срок продлен с 01.07.2022 до 03.07.2023.
Последние изменения: Перенос сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов Правительством РФ
(КонсультантПлюс, 2026)взносы на ОПС, исчисленные ИП за себя за 2021 г. с суммы дохода, превышающего 300 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2026)взносы на ОПС, исчисленные ИП за себя за 2021 г. с суммы дохода, превышающего 300 000 руб.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 432 "Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам" НК РФ"Следовательно, М. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 31 декабря 2004 г. по 3 февраля 2021 г. и обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в налоговые периоды 2017, 2018, 2020 г. г., эту обязанность в установленные сроки не исполнил, что повлекло удовлетворение административного иска МИФНС России N 14 по Республике Дагестан в полном объеме требований."
Важнейшая практика по ст. 430 НК РФИП могут освободить от уплаты взносов на ОМС и ОПС за период беременности, если есть обстоятельства, не позволившие вовремя обратиться за прекращением регистрации либо подтверждающие невозможность вести предпринимательскую деятельность >>>
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 11.10.2022 N 42-П
"По делу о проверке конституционности подпункта 2 пункта 1 статьи 6, пункта 2.2 статьи 22, пункта 1 статьи 28 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, части четвертой статьи 7 Закона Российской Федерации "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей", частей 2 и 3 статьи 8 и части 18 статьи 15 Федерального закона "О страховых пенсиях" в связи с жалобой гражданина К.В. Воробьева"1.1. К.В. Воробьев, 1970 года рождения, получающий с 2016 года пенсию за выслугу лет в соответствии с Законом Российской Федерации от 12 февраля 1993 года N 4468-I, 25 января 2018 года был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и в связи с этим стал плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. 27 января 2021 года К.В. Воробьев, основываясь на правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, выраженной в Постановлении от 28 января 2020 года N 5-П, обратился с заявлением в инспекцию Федеральной налоговой службы по Ленинскому району города Челябинска о снятии его с учета плательщиков страховых взносов исходя из того, что уплата данных взносов в минимальном размере, ввиду тех незначительных доходов, которые он получает и планирует получать в будущем, не гарантирует ему права на соответствующее страховое обеспечение, поскольку к моменту достижения им общеустановленного пенсионного возраста (65 лет) его индивидуальный пенсионный коэффициент не сформируется до величины не менее 30, необходимой для назначения страховой пенсии по старости. Письмом от 15 февраля 2021 года налоговый орган в удовлетворении данных требований отказал, сославшись на то, что указанные К.В. Воробьевым обстоятельства не являются основанием для освобождения индивидуального предпринимателя от обязанности уплачивать страховые взносы. Жалоба К.В. Воробьева на этот отказ решением Управления Федеральной налоговой службы по Челябинской области от 27 апреля 2021 года оставлена без удовлетворения.
"По делу о проверке конституционности подпункта 2 пункта 1 статьи 6, пункта 2.2 статьи 22, пункта 1 статьи 28 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, части четвертой статьи 7 Закона Российской Федерации "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей", частей 2 и 3 статьи 8 и части 18 статьи 15 Федерального закона "О страховых пенсиях" в связи с жалобой гражданина К.В. Воробьева"1.1. К.В. Воробьев, 1970 года рождения, получающий с 2016 года пенсию за выслугу лет в соответствии с Законом Российской Федерации от 12 февраля 1993 года N 4468-I, 25 января 2018 года был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и в связи с этим стал плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. 27 января 2021 года К.В. Воробьев, основываясь на правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, выраженной в Постановлении от 28 января 2020 года N 5-П, обратился с заявлением в инспекцию Федеральной налоговой службы по Ленинскому району города Челябинска о снятии его с учета плательщиков страховых взносов исходя из того, что уплата данных взносов в минимальном размере, ввиду тех незначительных доходов, которые он получает и планирует получать в будущем, не гарантирует ему права на соответствующее страховое обеспечение, поскольку к моменту достижения им общеустановленного пенсионного возраста (65 лет) его индивидуальный пенсионный коэффициент не сформируется до величины не менее 30, необходимой для назначения страховой пенсии по старости. Письмом от 15 февраля 2021 года налоговый орган в удовлетворении данных требований отказал, сославшись на то, что указанные К.В. Воробьевым обстоятельства не являются основанием для освобождения индивидуального предпринимателя от обязанности уплачивать страховые взносы. Жалоба К.В. Воробьева на этот отказ решением Управления Федеральной налоговой службы по Челябинской области от 27 апреля 2021 года оставлена без удовлетворения.
"Обзор практики Конституционного Суда Российской Федерации за второй квартал 2021 года"Указанный пункт (в редакции Федерального закона от 27 ноября 2017 года N 335-ФЗ) являлся предметом рассмотрения постольку, поскольку на его основании решается вопрос об освобождении индивидуального предпринимателя от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за период беременности продолжительностью 70 (в случае многоплодной беременности - 84, для женщин, постоянно проживающих (работающих) на территории зоны проживания с правом на отселение либо постоянно проживающих (работающих) в зоне отселения, - 90) календарных дней до родов.
Готовое решение: Налогообложение сельхозпроизводителей
(КонсультантПлюс, 2026)Если глава КФХ дополнительно ведет иную предпринимательскую или профессиональную деятельность, взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере за себя он уплачивает однократно. Вносить их за себя дважды - в качестве ИП и в качестве главы КФХ - не нужно. С суммы дохода от иной (не в рамках КФХ) деятельности, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, в общем случае необходимо доплачивать 1,0% (но до определенного предела) на свое пенсионное страхование (Письмо ФНС России от 19.07.2021 N БС-4-11/10114@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если глава КФХ дополнительно ведет иную предпринимательскую или профессиональную деятельность, взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере за себя он уплачивает однократно. Вносить их за себя дважды - в качестве ИП и в качестве главы КФХ - не нужно. С суммы дохода от иной (не в рамках КФХ) деятельности, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, в общем случае необходимо доплачивать 1,0% (но до определенного предела) на свое пенсионное страхование (Письмо ФНС России от 19.07.2021 N БС-4-11/10114@).
Готовое решение: Как ИП на УСН платят страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае ИП, в том числе на УСН, платит за себя страховые взносы на ОПС вместе со взносами на ОМС в совокупном фиксированном размере, даже если у него нет дохода. Это следует из пп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ, Писем Минфина России от 29.04.2022 N 03-04-05/40147 (п. 2), от 16.06.2021 N 03-15-05/47315.
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае ИП, в том числе на УСН, платит за себя страховые взносы на ОПС вместе со взносами на ОМС в совокупном фиксированном размере, даже если у него нет дохода. Это следует из пп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ, Писем Минфина России от 29.04.2022 N 03-04-05/40147 (п. 2), от 16.06.2021 N 03-15-05/47315.
Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю на ПСН уплачивать страховые взносы за своих работников?
(Консультация эксперта, 2026)Страховые взносы на ОПС, на случай ВНиМ, на ОМС
(Консультация эксперта, 2026)Страховые взносы на ОПС, на случай ВНиМ, на ОМС
Вопрос: В какой срок ИП без работников должен подать уведомление об уменьшении патента на сумму страховых взносов и можно ли в течение года подать два уведомления?
(Консультация эксперта, 2026)Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов на ОПС, ОМС, подлежащих уплате в соответствии со ст. 430 НК РФ в календарном году периода действия патента (пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов на ОПС, ОМС, подлежащих уплате в соответствии со ст. 430 НК РФ в календарном году периода действия патента (пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Вопрос: Может ли ИП уменьшить налог по УСН ("доходы") в полном размере на уплаченные за себя страховые взносы при совмещении с ПСН, если наемные работники заняты только в деятельности на ПСН?
(Консультация эксперта, 2024)В Письмах Минфина России от 25.02.2021 N 03-11-11/13087 и ФНС России от 07.02.2022 N СД-4-3/1383@ была рассмотрена схожая ситуация, когда ИП совмещал УСН и ПСН и имел работников, занятых только в деятельности на УСН. По мнению Минфина России, ИП был вправе в таком случае уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму уплаченных за себя страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в полном размере без применения ограничения в виде 50% от суммы данного налога.
(Консультация эксперта, 2024)В Письмах Минфина России от 25.02.2021 N 03-11-11/13087 и ФНС России от 07.02.2022 N СД-4-3/1383@ была рассмотрена схожая ситуация, когда ИП совмещал УСН и ПСН и имел работников, занятых только в деятельности на УСН. По мнению Минфина России, ИП был вправе в таком случае уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму уплаченных за себя страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в полном размере без применения ограничения в виде 50% от суммы данного налога.
Статья: Участие самозанятых в пенсионных правоотношениях: проблемы и перспективы
(Васильева Ю.В., Шуралева С.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 3)Согласно ст. 29 Федерального закона N 167-ФЗ фиксированный платеж "добровольцев" соответствует платежу, обязательному для индивидуальных предпринимателей. В 2021 г. он составил 32 448 руб., что сопоставимо с суммой страховых взносов за год, поступивших в ПФР за работника, получающего заработную плату в размере МРОТ, т.е. очень мало. Учитывая механизм определения размера ИПК, ИП (а равно и лица, добровольно вступившие в отношения по обязательному пенсионному страхованию и уплачивающие страховые взносы в минимальном размере) сформируют за один год чуть более одного пенсионного балла!
(Васильева Ю.В., Шуралева С.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 3)Согласно ст. 29 Федерального закона N 167-ФЗ фиксированный платеж "добровольцев" соответствует платежу, обязательному для индивидуальных предпринимателей. В 2021 г. он составил 32 448 руб., что сопоставимо с суммой страховых взносов за год, поступивших в ПФР за работника, получающего заработную плату в размере МРОТ, т.е. очень мало. Учитывая механизм определения размера ИПК, ИП (а равно и лица, добровольно вступившие в отношения по обязательному пенсионному страхованию и уплачивающие страховые взносы в минимальном размере) сформируют за один год чуть более одного пенсионного балла!
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (до 6 мая 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)В 2020 г. действовала еще одна мера поддержки: для ИП, осуществляющих деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в связи с распространением COVID-19, был установлен пониженный размер фиксированного взноса за 2020 г. - 20 318 руб. (п. 1.1 ст. 430 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 09.07.2020 N 27-18/106601@). Если доход ИП превышал 300 000 руб., то кроме фиксированного платежа надо доплатить 1% с суммы превышения, но не более предельной величины взносов (Письмо Минфина России от 03.12.2020 N 03-15-05/105993). Максимальный размер страховых взносов на ОПС для таких ИП определялся по общему правилу, установленному пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ для всех остальных индивидуальных предпринимателей в 2020 г., то есть исходя из фиксированной суммы 32 448 руб. (Письма Минфина России от 19.01.2021 N 03-15-05/2387, от 19.11.2020 N 03-15-05/100955).
(КонсультантПлюс, 2026)В 2020 г. действовала еще одна мера поддержки: для ИП, осуществляющих деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в связи с распространением COVID-19, был установлен пониженный размер фиксированного взноса за 2020 г. - 20 318 руб. (п. 1.1 ст. 430 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 09.07.2020 N 27-18/106601@). Если доход ИП превышал 300 000 руб., то кроме фиксированного платежа надо доплатить 1% с суммы превышения, но не более предельной величины взносов (Письмо Минфина России от 03.12.2020 N 03-15-05/105993). Максимальный размер страховых взносов на ОПС для таких ИП определялся по общему правилу, установленному пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ для всех остальных индивидуальных предпринимателей в 2020 г., то есть исходя из фиксированной суммы 32 448 руб. (Письма Минфина России от 19.01.2021 N 03-15-05/2387, от 19.11.2020 N 03-15-05/100955).
Вопрос: Гражданин был зарегистрирован в качестве ИП. В 2023 г. ИП исключен из ЕГРИП как недействующий. Впоследствии запись об исключении из ЕГРИП была признана недействительной. Необходимо ли за период между исключением из ЕГРИП и восстановлением статуса в качестве ИП уплачивать страховые взносы за себя?
(Консультация эксперта, 2023)Обязанность по уплате страховых взносов обусловлена не фактическим осуществлением предпринимательской деятельности, а государственной регистрацией физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (п. 3 Постановления Конституционного Суда РФ от 09.04.2021 N 12-П).
(Консультация эксперта, 2023)Обязанность по уплате страховых взносов обусловлена не фактическим осуществлением предпринимательской деятельности, а государственной регистрацией физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (п. 3 Постановления Конституционного Суда РФ от 09.04.2021 N 12-П).
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)- уполномоченный представитель страхователя - индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности, доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством, или доверенности в форме электронного документа, подписанного УКЭП доверителя;
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)- уполномоченный представитель страхователя - индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности, доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством, или доверенности в форме электронного документа, подписанного УКЭП доверителя;
Вопрос: Физлицо в течение 2024 г. снялось с учета в качестве ИП, а затем повторно зарегистрировалось как ИП. Работники не привлекались. Должен ли ИП после повторной регистрации вновь платить страховые взносы в размере 1%, если до прекращения регистрации они превысили установленный предел за расчетный период?
(Консультация эксперта, 2025)Обязанность по уплате страховых взносов обусловлена не фактическим осуществлением предпринимательской деятельности, а государственной регистрацией физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (п. 3 Постановления Конституционного Суда РФ от 09.04.2021 N 12-П).
(Консультация эксперта, 2025)Обязанность по уплате страховых взносов обусловлена не фактическим осуществлением предпринимательской деятельности, а государственной регистрацией физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (п. 3 Постановления Конституционного Суда РФ от 09.04.2021 N 12-П).