ИП на УСН и ЕНВД страховые взносы

Подборка наиболее важных документов по запросу ИП на УСН и ЕНВД страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Статья: Инструментарий налоговой политики в современных условиях
(Мамонова И.В.)
("Налоги" (журнал), 2019, N 5)
Использование в качестве инструментария налоговой политики варьирование налоговыми ставками и тарифами за последние несколько лет в основном ориентировано на их повышение. Среди наиболее значимых можно отметить повышение ставки НДС с 18 до 20%, отмену льготных тарифов по страховым взносам для хозяйствующих субъектов, применяющих УСН, ПСН, аптек и ИП, занимающихся фармацевтической деятельностью, на ЕНВД - рост с 20 до 30%. Повышение ставок по налогу на имущество организаций для организаций, потребительских кооперативов и их союзов, заключивших до 1 января 2017 г. соглашения с государственными органами и органами местного самоуправления об участии в создании условий для обеспечения жителей поселений услугами общественного питания, торговли и бытового обслуживания - рост с 0,7 до 1,5%, в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, - рост с 1,3 до 1, 6% в 2020 г., для организаций в отношении объектов недвижимого имущества, построенных в соответствии с Программой строительства олимпийских объектов и развития города Сочи как горноклиматического курорта, - рост с 0,7 до 2% в 2020 г. Законодательно запланировано повышение ставок по отдельным видам подакцизных товаров на период до 2021 г.
Вопрос: ИП без работников на УСН (6%) и на ПСН (потенциальный годовой доход 815 000 руб.). Может ли ИП уменьшить налог УСН на уплаченный в октябре страховой взнос, рассчитанный за текущий период в размере 1% по ПСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2021)
В связи с этим индивидуальный предприниматель, совмещающий указанные налоговые режимы и не производящий выплат и иных вознаграждений физическим лицам, самостоятельно определяет порядок уменьшения налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, и налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму уплаченных страховых взносов. Аналогичные разъяснения давались Минфином России для индивидуальных предпринимателей на УСН и ЕНВД (например, Письмо Минфина России от 22.03.2019 N 03-11-11/19212).

Нормативные акты

"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)
На основании п. 2 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ), являясь плательщиком страховых взносов, применяющим специальный налоговый режим, предусматривающий уплату единого налога на вмененный доход, а также применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", индивидуальный предприниматель уплатил страховые взносы за 2014 и 2015 годы, размер которых был исчислен исходя из доходов, полученных от предпринимательской деятельности за эти периоды, без учета произведенных расходов, связанных с извлечением доходов.