Иис типа А
Подборка наиболее важных документов по запросу Иис типа А (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ-вычеты по ИИС: что нового
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 20)Не надо ждать 3 года, чтобы получить вычет
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 20)Не надо ждать 3 года, чтобы получить вычет
Статья: Налоговые выгоды от новых ИИС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)В ИИС-3 сочетаются вычеты типа "А" и "Б"
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)В ИИС-3 сочетаются вычеты типа "А" и "Б"
Нормативные акты
"Обзор неприемлемых практик и рекомендаций. Информационно-аналитический материал"
(подготовлен Банком России)5. Введение клиентов в заблуждение при предложении услуг, связанных с открытием индивидуального инвестиционного счета типа "А"
(подготовлен Банком России)5. Введение клиентов в заблуждение при предложении услуг, связанных с открытием индивидуального инвестиционного счета типа "А"
"Основные направления развития финансового рынка Российской Федерации на 2026 год и период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Банком России)В анализируемый период были созданы правовые условия для расширения линейки долгосрочных финансовых инструментов для граждан: индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) типа III, программа долгосрочных сбережений (ПДС), долевое страхование жизни (ДСЖ) <16>. На взносы и инвестиционный доход налогоплательщика по ИИС типа III, а также взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (НПО), ПДС и договорам страхования жизни сроком от 10 лет в свою пользу и в пользу членов семьи и близких родственников распространяется налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан. Кроме того, ПДС предполагает государственное софинансирование взносов участника программы (не более 36 тыс. рублей в год в течение 10 лет). Для ПДС и НПО реализована государственная система гарантирования, с 2026 года <17> заработает механизм компенсации стоимости имущества на ИИС типа III. С 2027 года планируется запуск системы гарантирования и по договорам страхования жизни, в том числе для ДСЖ. К началу октября 2025 года количество действующих договоров ИИС типа III достигло 1,2 млн на сумму 311,8 млрд рублей, договоров ПДС - 6,8 млн, по которым сумма привлеченных средств составила 512,7 млрд рублей <18>, ДСЖ - 4,9 тыс. договоров на сумму 12,5 млрд рублей. В настоящее время продолжается работа по масштабированию и донастройке указанных инструментов, а также повышению информированности населения об их возможностях.
(разработаны Банком России)В анализируемый период были созданы правовые условия для расширения линейки долгосрочных финансовых инструментов для граждан: индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) типа III, программа долгосрочных сбережений (ПДС), долевое страхование жизни (ДСЖ) <16>. На взносы и инвестиционный доход налогоплательщика по ИИС типа III, а также взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (НПО), ПДС и договорам страхования жизни сроком от 10 лет в свою пользу и в пользу членов семьи и близких родственников распространяется налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан. Кроме того, ПДС предполагает государственное софинансирование взносов участника программы (не более 36 тыс. рублей в год в течение 10 лет). Для ПДС и НПО реализована государственная система гарантирования, с 2026 года <17> заработает механизм компенсации стоимости имущества на ИИС типа III. С 2027 года планируется запуск системы гарантирования и по договорам страхования жизни, в том числе для ДСЖ. К началу октября 2025 года количество действующих договоров ИИС типа III достигло 1,2 млн на сумму 311,8 млрд рублей, договоров ПДС - 6,8 млн, по которым сумма привлеченных средств составила 512,7 млрд рублей <18>, ДСЖ - 4,9 тыс. договоров на сумму 12,5 млрд рублей. В настоящее время продолжается работа по масштабированию и донастройке указанных инструментов, а также повышению информированности населения об их возможностях.
Статья: Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 13)С 2021 г. инвестиционный вычет типа "А" (на сумму пополнения ИИС), а также вычеты на покупку жилья и уплату процентов можно получить упрощенно, через личный кабинет на сайте ФНС. Это удобно, хотя и не всем доступно: не все банки/брокеры подключились к системе обмена необходимыми данными с ФНС. А еще говорят, что если человек планирует заявить несколько вычетов, то все их нужно включить в 3-НДФЛ - упрощенно подать на один из вычетов не получится. Так ли это на самом деле?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 13)С 2021 г. инвестиционный вычет типа "А" (на сумму пополнения ИИС), а также вычеты на покупку жилья и уплату процентов можно получить упрощенно, через личный кабинет на сайте ФНС. Это удобно, хотя и не всем доступно: не все банки/брокеры подключились к системе обмена необходимыми данными с ФНС. А еще говорят, что если человек планирует заявить несколько вычетов, то все их нужно включить в 3-НДФЛ - упрощенно подать на один из вычетов не получится. Так ли это на самом деле?
Статья: Налоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Да, налоговая права. Ведь вы уже получили у работодателя вычет на всю сумму НДФЛ, исчисленного с вашей зарплаты. То есть предоставить вам инвестиционный вычет в сумме взносов на ИИС инспекции просто не из чего: "свободного" дохода, который можно было бы уменьшить на этот вычет, нет. Отказаться от части уже предоставленного имущественного вычета, чтобы заменить ее другим вычетом, нельзя <7>. В том числе и в случае, когда имущественный вычет предоставлен работодателем <8>. Аналогичные разъяснения есть в справке к программе ФНС "Декларация". Все эти разъяснения касаются соцвычетов, но они применимы и к инвестиционному вычету по ИИС типа "А".
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Да, налоговая права. Ведь вы уже получили у работодателя вычет на всю сумму НДФЛ, исчисленного с вашей зарплаты. То есть предоставить вам инвестиционный вычет в сумме взносов на ИИС инспекции просто не из чего: "свободного" дохода, который можно было бы уменьшить на этот вычет, нет. Отказаться от части уже предоставленного имущественного вычета, чтобы заменить ее другим вычетом, нельзя <7>. В том числе и в случае, когда имущественный вычет предоставлен работодателем <8>. Аналогичные разъяснения есть в справке к программе ФНС "Декларация". Все эти разъяснения касаются соцвычетов, но они применимы и к инвестиционному вычету по ИИС типа "А".
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.10.2022 N 03-04-05/104115 <Об НДФЛ при получении доходов, выраженных в иностранной валюте, по операциям с ценными бумагами и о предоставлении инвестиционных вычетов по НДФЛ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Максимальный вычет по ИИС типа А составляет 400 000 рублей. Размер возврата не может превышать уплаченного НДФЛ за соответствующий период. Должен быть открыт только один инвестиционный счет. Разрешено закрывать и открывать другой ИИС.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Максимальный вычет по ИИС типа А составляет 400 000 рублей. Размер возврата не может превышать уплаченного НДФЛ за соответствующий период. Должен быть открыт только один инвестиционный счет. Разрешено закрывать и открывать другой ИИС.
Статья: О налогообложении вкладов и облигаций и необходимости квалификации пассивных доходов
(Беломытцева О.С., Баландина А.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 3; "Международный бухгалтерский учет", 2024, N 8)2. Приобретение облигаций индивидуальными инвесторами возможно в рамках индивидуальных инвестиционных счетов. Однако облигации, как правило, покупаются в рамках счетов типа А и на сумму в пределах 400 тыс. руб. [11]. Таким образом, инвестируется меньшая в сравнении с 1 млн руб. сумма, а процентный доход по облигациям, приобретенным на индивидуальный инвестиционный счет типа А, облагается НДФЛ.
(Беломытцева О.С., Баландина А.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 3; "Международный бухгалтерский учет", 2024, N 8)2. Приобретение облигаций индивидуальными инвесторами возможно в рамках индивидуальных инвестиционных счетов. Однако облигации, как правило, покупаются в рамках счетов типа А и на сумму в пределах 400 тыс. руб. [11]. Таким образом, инвестируется меньшая в сравнении с 1 млн руб. сумма, а процентный доход по облигациям, приобретенным на индивидуальный инвестиционный счет типа А, облагается НДФЛ.