Готовая продукция в налоговом и бухгалтерском учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Готовая продукция в налоговом и бухгалтерском учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 319 "Порядок оценки остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции, товаров отгруженных" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, избранный налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения порядок распределения прямых расходов на остатки НЗП и готовой продукции, предусматривающий определение доли прямых расходов по данным налогового учета в фактической себестоимости продукции за отчетный месяц (данные бухгалтерского учета) с учетом остатков НЗП на начало периода, законодательством не предусмотрен. ИФНС произвела свой расчет прямых расходов по правилам НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, избранный налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения порядок распределения прямых расходов на остатки НЗП и готовой продукции, предусматривающий определение доли прямых расходов по данным налогового учета в фактической себестоимости продукции за отчетный месяц (данные бухгалтерского учета) с учетом остатков НЗП на начало периода, законодательством не предусмотрен. ИФНС произвела свой расчет прямых расходов по правилам НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Контролирующие и судебные органы, по нашему мнению, расширительно трактуют нормы Налогового кодекса, пытаясь перенести порядок бухгалтерского учета калькулирования себестоимости НЗП и готовой продукции в налоговую плоскость.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Контролирующие и судебные органы, по нашему мнению, расширительно трактуют нормы Налогового кодекса, пытаясь перенести порядок бухгалтерского учета калькулирования себестоимости НЗП и готовой продукции в налоговую плоскость.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете производственной организации продажу готовой продукции по договору поставки, если фактическая себестоимость произведенной продукции по данным бухгалтерского учета превышает сумму прямых затрат на ее изготовление по данным налогового учета (в связи с признанием в налоговом учете части расходов на производство продукции косвенными расходами)?..
(Консультация эксперта, 2024)Организация в начале текущего месяца реализовала готовую продукцию, произведенную в прошлом месяце, за 540 000 руб. (в том числе НДС 90 000 руб.). Оплата продукции от покупателя поступила после ее продажи в этом же месяце. Фактическая себестоимость проданной готовой продукции по данным бухгалтерского учета составляет 360 000 руб. В налоговом учете сумма прямых расходов на производство данной продукции (применяется метод начисления) составляет 310 000 руб. Косвенные расходы в сумме 50 000 руб. были учтены в налоговом учете в предыдущем месяце.
(Консультация эксперта, 2024)Организация в начале текущего месяца реализовала готовую продукцию, произведенную в прошлом месяце, за 540 000 руб. (в том числе НДС 90 000 руб.). Оплата продукции от покупателя поступила после ее продажи в этом же месяце. Фактическая себестоимость проданной готовой продукции по данным бухгалтерского учета составляет 360 000 руб. В налоговом учете сумма прямых расходов на производство данной продукции (применяется метод начисления) составляет 310 000 руб. Косвенные расходы в сумме 50 000 руб. были учтены в налоговом учете в предыдущем месяце.
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ
(ред. от 12.07.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"1) в случае получения широкой фракции легких углеводородов при переработке добытого газового конденсата на технологическом оборудовании, принадлежащем российской организации, - копии первичных учетных документов, подтверждающих факт направления добытого газового конденсата на переработку, его количество, а также подтверждающих оприходование (постановку на бухгалтерский учет) готовой продукции - широкой фракции легких углеводородов, полученной в текущем налоговом периоде из добытого газового конденсата;
(ред. от 12.07.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"1) в случае получения широкой фракции легких углеводородов при переработке добытого газового конденсата на технологическом оборудовании, принадлежащем российской организации, - копии первичных учетных документов, подтверждающих факт направления добытого газового конденсата на переработку, его количество, а также подтверждающих оприходование (постановку на бухгалтерский учет) готовой продукции - широкой фракции легких углеводородов, полученной в текущем налоговом периоде из добытого газового конденсата;
Приказ ФНС России от 26.04.2021 N ЕД-7-15/418@
"Об утверждении форм и форматов представления в электронной форме реестров документов, предусмотренных подпунктами 3, 4, 5, 6 пункта 11 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации, порядка их заполнения и представления в налоговые органы и внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 10.02.2017 N ММВ-7-3/178@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.07.2021 N 64485)11) в графе 11 "Наименование документа (накладная на передачу готовой продукции в места хранения и (или) иной документ)" Таблицы N 2 указывается наименование документа, подтверждающего факт оприходования (постановки на бухгалтерский учет) товаров, указанных в свидетельстве налогоплательщика, выданном в соответствии с пунктом 1 статьи 179.2 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) в документах, представленных налогоплательщиком в соответствии с пунктом 4.5 статьи 179.2 Налогового кодекса Российской Федерации, при производстве которых (в процессе производства которых) использован этиловый спирт.
"Об утверждении форм и форматов представления в электронной форме реестров документов, предусмотренных подпунктами 3, 4, 5, 6 пункта 11 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации, порядка их заполнения и представления в налоговые органы и внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 10.02.2017 N ММВ-7-3/178@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.07.2021 N 64485)11) в графе 11 "Наименование документа (накладная на передачу готовой продукции в места хранения и (или) иной документ)" Таблицы N 2 указывается наименование документа, подтверждающего факт оприходования (постановки на бухгалтерский учет) товаров, указанных в свидетельстве налогоплательщика, выданном в соответствии с пунктом 1 статьи 179.2 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) в документах, представленных налогоплательщиком в соответствии с пунктом 4.5 статьи 179.2 Налогового кодекса Российской Федерации, при производстве которых (в процессе производства которых) использован этиловый спирт.