Единая упрощенная декларация 2018 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Единая упрощенная декларация 2018 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Физическое лицо было зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя в июле 2017 года. В связи с непредставлением налоговой декларации по НДС налоговый орган приостановил операции по счетам предпринимателя, после чего предприниматель представил единую упрощенную налоговую декларацию за 9 месяцев 2017 года с отражением налогов, по которым представляется декларация: НДС, налог на имущество, - а также направил уведомление о переходе на УСН с 01.01.2018. В январе 2018 года предприниматель подал в налоговый орган налоговую декларацию по УСН за 2017 год. В связи с непредставлением налоговой декларации по НДС налоговый орган приостановил операции по счету предпринимателя, после чего предприниматель представил нулевую декларацию по НДС. Налоговый орган на основании показаний фискальных данных ККТ доначислил НДС с применением расчетной ставки 10/110 и 18/118. Суд признал доначисление НДС правомерным, отклонив довод предпринимателя о том, что он фактически применял УСН. Суд указал, что предприниматель ранее представлял в налоговый орган единую (упрощенную) налоговую декларацию за 9 месяцев 2017 года с отражением налогов, по которым представляется декларация (НДС, налог на имущество), а также направил уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения с 01.01.2018, о применении в 2017 году УСН предприниматель не заявлял. Суд, руководствуясь ст. ст. 169, 171, 172 НК РФ, отклонил доводы предпринимателя о необходимости учета налоговым органом при доначислении НДС права налогоплательщика на налоговые вычеты, поскольку налоговые вычеты по НДС носят заявительный характер и должны быть самостоятельно заявлены налоговым органом в налоговой декларации. Само по себе наличие у налогоплательщика документов, подтверждающих, по его мнению, право на применение налоговых вычетов, без отражения (указания, заявления) суммы налоговых вычетов в налоговой декларации не является основанием для уменьшения подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода НДС. Наличие документов, обуславливающих применение налоговых вычетов по НДС, не заменяет их декларирование.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Физическое лицо было зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя в июле 2017 года. В связи с непредставлением налоговой декларации по НДС налоговый орган приостановил операции по счетам предпринимателя, после чего предприниматель представил единую упрощенную налоговую декларацию за 9 месяцев 2017 года с отражением налогов, по которым представляется декларация: НДС, налог на имущество, - а также направил уведомление о переходе на УСН с 01.01.2018. В январе 2018 года предприниматель подал в налоговый орган налоговую декларацию по УСН за 2017 год. В связи с непредставлением налоговой декларации по НДС налоговый орган приостановил операции по счету предпринимателя, после чего предприниматель представил нулевую декларацию по НДС. Налоговый орган на основании показаний фискальных данных ККТ доначислил НДС с применением расчетной ставки 10/110 и 18/118. Суд признал доначисление НДС правомерным, отклонив довод предпринимателя о том, что он фактически применял УСН. Суд указал, что предприниматель ранее представлял в налоговый орган единую (упрощенную) налоговую декларацию за 9 месяцев 2017 года с отражением налогов, по которым представляется декларация (НДС, налог на имущество), а также направил уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения с 01.01.2018, о применении в 2017 году УСН предприниматель не заявлял. Суд, руководствуясь ст. ст. 169, 171, 172 НК РФ, отклонил доводы предпринимателя о необходимости учета налоговым органом при доначислении НДС права налогоплательщика на налоговые вычеты, поскольку налоговые вычеты по НДС носят заявительный характер и должны быть самостоятельно заявлены налоговым органом в налоговой декларации. Само по себе наличие у налогоплательщика документов, подтверждающих, по его мнению, право на применение налоговых вычетов, без отражения (указания, заявления) суммы налоговых вычетов в налоговой декларации не является основанием для уменьшения подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода НДС. Наличие документов, обуславливающих применение налоговых вычетов по НДС, не заменяет их декларирование.
Апелляционное определение Курского областного суда от 23.11.2021 по делу N 33а-3506/2021, 2а-58/2021
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Налогоплательщиком не исполнены налоговые обязательства.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.При таких обстоятельствах, с учетом результатов камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (уточненной налоговой декларации) в отношении Г. за 2018 год, отсутствия доказательств, подтверждающих, что доход, полученный Г. в 2018 году от ЗАО Агрофирма "Рыльская" в качестве арендной платы в размере 2 578 098 руб. 40 коп., не отраженный им в декларации с учетом корректировок, является доходом, который им (налогоплательщиком) был получен от предпринимательской деятельности, в соответствии с положениями пунктов 1, 3 статьи 346.11 НК РФ, отсутствуют оснований для применения упрощенной системы налогообложения в отношении указанного дохода и освобождения от обязанности по его уплате.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Налогоплательщиком не исполнены налоговые обязательства.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.При таких обстоятельствах, с учетом результатов камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (уточненной налоговой декларации) в отношении Г. за 2018 год, отсутствия доказательств, подтверждающих, что доход, полученный Г. в 2018 году от ЗАО Агрофирма "Рыльская" в качестве арендной платы в размере 2 578 098 руб. 40 коп., не отраженный им в декларации с учетом корректировок, является доходом, который им (налогоплательщиком) был получен от предпринимательской деятельности, в соответствии с положениями пунктов 1, 3 статьи 346.11 НК РФ, отсутствуют оснований для применения упрощенной системы налогообложения в отношении указанного дохода и освобождения от обязанности по его уплате.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Нужно ли подавать "нулевую" декларацию по НДС при отсутствии объектов обложения
(КонсультантПлюс, 2024)Если у вас нет объектов обложения другими налогами и не было движения денег в кассе и на банковских счетах, то вместо "нулевой" декларации по НДС вы можете сдать единую (упрощенную) декларацию (п. 2 ст. 80 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.06.2018 N 03-11-11/44580). Форма упрощенной декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н.
(КонсультантПлюс, 2024)Если у вас нет объектов обложения другими налогами и не было движения денег в кассе и на банковских счетах, то вместо "нулевой" декларации по НДС вы можете сдать единую (упрощенную) декларацию (п. 2 ст. 80 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.06.2018 N 03-11-11/44580). Форма упрощенной декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н.
Типовая ситуация: Единая упрощенная декларация: как заполнить и сдать
(Издательство "Главная книга", 2024)ЕУД можно подать, если в отчетном периоде не было движения денег в кассе и по банковским счетам, а также объекта налогообложения НДС и налогом на прибыль. То есть у вас не было доходов, расходов, начислений по зарплате и налогам, выданных и полученных авансов (Письмо Минфина от 28.06.2018 N 03-11-11/44580).
(Издательство "Главная книга", 2024)ЕУД можно подать, если в отчетном периоде не было движения денег в кассе и по банковским счетам, а также объекта налогообложения НДС и налогом на прибыль. То есть у вас не было доходов, расходов, начислений по зарплате и налогам, выданных и полученных авансов (Письмо Минфина от 28.06.2018 N 03-11-11/44580).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)1. Налогоплательщики обязаны по истечении налогового периода представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, налоговую декларацию по налогу, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)1. Налогоплательщики обязаны по истечении налогового периода представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, налоговую декларацию по налогу, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" установление специальных налоговых режимов, упрощенных правил ведения налогового учета и упрощенных форм налоговых деклараций является одной из мер, предусмотренных в целях реализации государственной политики в области развития малого и среднего предпринимательства (далее - Закон о развитии малого и среднего предпринимательства).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" установление специальных налоговых режимов, упрощенных правил ведения налогового учета и упрощенных форм налоговых деклараций является одной из мер, предусмотренных в целях реализации государственной политики в области развития малого и среднего предпринимательства (далее - Закон о развитии малого и среднего предпринимательства).