Должная осмотрительность физического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Должная осмотрительность физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 31 "Права налоговых органов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль, сделав вывод о формальном характере сделок с рядом контрагентов. Суд признал доначисление правомерным, указав, что общество располагало собственными трудовыми ресурсами, основными средствами для осуществления работ, заключило значительное количество (более 400) договоров с физическими лицами на выполнение работ, идентичных работам с фиктивными контрагентами. Суд отклонил довод о необходимости применения положений подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ в данном случае, поскольку данная норма может применяться только в случае, если налогоплательщик не был осведомлен о формальном характере договоров, но не проявил должной осмотрительности при выборе контрагентов. В данном случае обществу было известно о техническом характере деятельности контрагентов, а само общество в ходе проверки не раскрывало сведения и доказательства, позволяющие установить лиц, фактически выполнивших соответствующие работы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль, сделав вывод о формальном характере сделок с рядом контрагентов. Суд признал доначисление правомерным, указав, что общество располагало собственными трудовыми ресурсами, основными средствами для осуществления работ, заключило значительное количество (более 400) договоров с физическими лицами на выполнение работ, идентичных работам с фиктивными контрагентами. Суд отклонил довод о необходимости применения положений подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ в данном случае, поскольку данная норма может применяться только в случае, если налогоплательщик не был осведомлен о формальном характере договоров, но не проявил должной осмотрительности при выборе контрагентов. В данном случае обществу было известно о техническом характере деятельности контрагентов, а само общество в ходе проверки не раскрывало сведения и доказательства, позволяющие установить лиц, фактически выполнивших соответствующие работы.
Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.09.2022 N 12АП-7904/2022 по делу N А12-10471/2021
Требование: Об отмене определения о завершении процедуры реализации имущества должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Суд апелляционной инстанции соглашается с выводами суда первой инстанции о неразумности действий Алейникова С.В., совершенных в отсутствие должной осмотрительности и заботливости, вместе с тем, отмечая, что неразумность не тождественна недобросовестности. В отличие от недобросовестности неразумность поведения физического лица сама по себе не может являться основанием для неосвобождения от долгов.
Требование: Об отмене определения о завершении процедуры реализации имущества должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Суд апелляционной инстанции соглашается с выводами суда первой инстанции о неразумности действий Алейникова С.В., совершенных в отсутствие должной осмотрительности и заботливости, вместе с тем, отмечая, что неразумность не тождественна недобросовестности. В отличие от недобросовестности неразумность поведения физического лица сама по себе не может являться основанием для неосвобождения от долгов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовые и методические проблемы стандартизации комплексной юридической проверки (дью-дилидженс)
(Таут С.В., Бурский И.Г.)
("Международное публичное и частное право", 2023, N 2)- "дью-дилидженс" физического лица (топ-менеджеров компаний, государственных должностных лиц, проектных менеджеров) - проверка и определение стиля жизни физического лица (lifestyle) с целью исключения появления правовых и репутационных рисков сотрудничества с физическим лицом.
(Таут С.В., Бурский И.Г.)
("Международное публичное и частное право", 2023, N 2)- "дью-дилидженс" физического лица (топ-менеджеров компаний, государственных должностных лиц, проектных менеджеров) - проверка и определение стиля жизни физического лица (lifestyle) с целью исключения появления правовых и репутационных рисков сотрудничества с физическим лицом.
Статья: Как не пропустить свое и чужое банкротство
(Некрасов А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 9)Вы успешная, процветающая компания, работаете с множеством контрагентов, включая индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Все мероприятия по должной осмотрительности проводятся на регулярной основе. Платежи под контролем, бухгалтерия и финансисты слаженно и четко отслеживают дебиторскую задолженность. Но в этой идеальной картине не хватает еще одного звена - мониторинга сообщений о намерении банкротства на портале Единого федерального реестра юридически значимых сведений о фактах деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и иных субъектов экономической деятельности (Федресурс). Этим часто пренебрегают, а зря. Если кто-то захочет обанкротить вашего контрагента или сам должник захочет это сделать, то вам следует быть начеку. Прежде всего потому, что вам необходимо соблюсти сроки для подачи заявления о включении в реестр кредиторов.
(Некрасов А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 9)Вы успешная, процветающая компания, работаете с множеством контрагентов, включая индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Все мероприятия по должной осмотрительности проводятся на регулярной основе. Платежи под контролем, бухгалтерия и финансисты слаженно и четко отслеживают дебиторскую задолженность. Но в этой идеальной картине не хватает еще одного звена - мониторинга сообщений о намерении банкротства на портале Единого федерального реестра юридически значимых сведений о фактах деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и иных субъектов экономической деятельности (Федресурс). Этим часто пренебрегают, а зря. Если кто-то захочет обанкротить вашего контрагента или сам должник захочет это сделать, то вам следует быть начеку. Прежде всего потому, что вам необходимо соблюсти сроки для подачи заявления о включении в реестр кредиторов.