Доходы от процентов по депозиту у ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы от процентов по депозиту у ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2024)Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму процентов по депозиту
(КонсультантПлюс, 2024)Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму процентов по депозиту
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму процентов по депозиту
(КонсультантПлюс, 2024)Налоговый орган доначислил налог при УСН, посчитав проценты доходом от предпринимательской деятельности.
(КонсультантПлюс, 2024)Налоговый орган доначислил налог при УСН, посчитав проценты доходом от предпринимательской деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Доходно-расходные" вопросы при УСН, ответы на которые помогут в расчете налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Если же договор заключен предпринимателем в качестве физлица (в договоре с банком не указан статус ИП), то проценты по депозиту в налоговую базу по УСН включать не надо <17>. Этот доход должен облагаться НДФЛ <18>. Заметим, что НДФЛ облагается разница между суммой полученных в течение календарного года процентов и суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн руб. и максимального значения ключевой ставки ЦБ из действовавших на 1-е число каждого месяца в году <19>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Если же договор заключен предпринимателем в качестве физлица (в договоре с банком не указан статус ИП), то проценты по депозиту в налоговую базу по УСН включать не надо <17>. Этот доход должен облагаться НДФЛ <18>. Заметим, что НДФЛ облагается разница между суммой полученных в течение календарного года процентов и суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн руб. и максимального значения ключевой ставки ЦБ из действовавших на 1-е число каждого месяца в году <19>.
Готовое решение: Учет отдельных доходов на УСН
(КонсультантПлюс, 2024)Если вы заключили договор как физлицо вне предпринимательской деятельности и в договоре с банком не указан ваш статус ИП, то проценты по депозиту в налоговую базу по УСН не включайте (Письмо Минфина России от 01.04.2019 N 03-11-11/22199). Этот доход должен облагаться НДФЛ по правилам ст. 214.2 НК РФ (Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-04-05/3784).
(КонсультантПлюс, 2024)Если вы заключили договор как физлицо вне предпринимательской деятельности и в договоре с банком не указан ваш статус ИП, то проценты по депозиту в налоговую базу по УСН не включайте (Письмо Минфина России от 01.04.2019 N 03-11-11/22199). Этот доход должен облагаться НДФЛ по правилам ст. 214.2 НК РФ (Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-04-05/3784).
Нормативные акты
Приказ Росстата от 16.11.2023 N 567
(ред. от 11.01.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью организаций в сфере финансового лизинга и за сведениями о средствах на реализацию мер социальной поддержки отдельных категорий граждан по расходным обязательствам субъекта Российской Федерации и муниципальных образований"По строке 35 указываются процентные доходы по депозитам и прочим размещенным средствам в банках-нерезидентах.
(ред. от 11.01.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью организаций в сфере финансового лизинга и за сведениями о средствах на реализацию мер социальной поддержки отдельных категорий граждан по расходным обязательствам субъекта Российской Федерации и муниципальных образований"По строке 35 указываются процентные доходы по депозитам и прочим размещенным средствам в банках-нерезидентах.
<Письмо> ФНС России от 25.01.2022 N БС-4-11/745@
"О направлении разъяснений"Ответ: При отсутствии у клиента дохода в виде процентов по вкладам (счетам) физического лица, и наличии дохода по счетам (депозитам) индивидуального предпринимателя, должны быть заполнены поля формы Информации банка: "Получил за налоговый период проценты в сумме" и "В том числе по счетам, открытым в качестве индивидуального предпринимателя".
"О направлении разъяснений"Ответ: При отсутствии у клиента дохода в виде процентов по вкладам (счетам) физического лица, и наличии дохода по счетам (депозитам) индивидуального предпринимателя, должны быть заполнены поля формы Информации банка: "Получил за налоговый период проценты в сумме" и "В том числе по счетам, открытым в качестве индивидуального предпринимателя".