Договор подряда ндс при упрощенной системе налогообложения
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор подряда ндс при упрощенной системе налогообложения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Подрядчик - плательщик УСН вопреки требованиям заказчика в рамках договора подряда по государственному заказу отказался выделить в первичных документах и счетах-фактурах НДС, в связи с чем заказчик отказался оплачивать работы подрядчика. После обращения в суд заказчик погасил задолженность, но требовал обязать подрядчика направить ему счета-фактуры с выделением НДС. Суд отказал в удовлетворении встречного иска заказчика, указав, что выделение НДС в счетах-фактурах лицом, не являющимся плательщиком НДС, является его правом, а не обязанностью, при этом указание договора цены, включающей НДС, не может возлагать на участника закупки, применяющего упрощенную систему налогообложения, безусловную обязанность по исчислению и уплате НДС. Суд отметил, что законодательство не предусматривает возможности для стороны гражданско-правовых отношений устанавливать налоговые режимы или обязанность по уплате тех или иных налогов для контрагента. Суд отметил, что заказчик не был лишен возможности установить в конкурсной документации положение о том, что при расчете используется коэффициент перерасчета без НДС, если победитель не является плательщиком такого налога. Однако такое условие в конкурсной документации отсутствовало.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Подрядчик - плательщик УСН вопреки требованиям заказчика в рамках договора подряда по государственному заказу отказался выделить в первичных документах и счетах-фактурах НДС, в связи с чем заказчик отказался оплачивать работы подрядчика. После обращения в суд заказчик погасил задолженность, но требовал обязать подрядчика направить ему счета-фактуры с выделением НДС. Суд отказал в удовлетворении встречного иска заказчика, указав, что выделение НДС в счетах-фактурах лицом, не являющимся плательщиком НДС, является его правом, а не обязанностью, при этом указание договора цены, включающей НДС, не может возлагать на участника закупки, применяющего упрощенную систему налогообложения, безусловную обязанность по исчислению и уплате НДС. Суд отметил, что законодательство не предусматривает возможности для стороны гражданско-правовых отношений устанавливать налоговые режимы или обязанность по уплате тех или иных налогов для контрагента. Суд отметил, что заказчик не был лишен возможности установить в конкурсной документации положение о том, что при расчете используется коэффициент перерасчета без НДС, если победитель не является плательщиком такого налога. Однако такое условие в конкурсной документации отсутствовало.
Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.12.2021 N 14АП-7146/2021 по делу N А13-1467/2018
Требование: О признании частично недействительным решения налогового органа.
Решение: Требование удовлетворено в части.Вместе с тем, вопреки доводам апеллянта, само по себе наличие договора субподряда с юридическим лицом, применяющим УСН, не свидетельствует о том, что договор подряда оформлен с реальным контрагентом, и не подтверждает право на получение налогового вычета по НДС, поскольку инспекцией в рамках проведенной проверки установлено, что участие ООО "Стройторг" являлось номинальным.
Требование: О признании частично недействительным решения налогового органа.
Решение: Требование удовлетворено в части.Вместе с тем, вопреки доводам апеллянта, само по себе наличие договора субподряда с юридическим лицом, применяющим УСН, не свидетельствует о том, что договор подряда оформлен с реальным контрагентом, и не подтверждает право на получение налогового вычета по НДС, поскольку инспекцией в рамках проведенной проверки установлено, что участие ООО "Стройторг" являлось номинальным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. Подряд. Общие положенияВ силу пункта 2 статьи 346.11 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Соответственно, ЗАО "КДСК-СМУ", в нарушение требований налогового законодательства применявшее в 2005 - 2006 годах упрощенную систему налогообложения, не могло согласовать включение НДС в расчет цены ни в момент заключения договора строительного подряда от 26.04.2005 N 281, ни в момент подписания дополнительного соглашения от 26.01.2006. Таким образом, истец не был намерен компенсировать свои расходы по уплате НДС в бюджет за счет сумм, полученных от ответчика, поскольку уплачивать данный налог в бюджет не планировал. О своей позиции ЗАО "КДСК-СМУ" однозначно проинформировало ФГУ "Санаторий "Решма", в том числе путем неуказания НДС в первоначально выставленных счетах-фактурах и при подписании акта сверки расчетов по состоянию на 31.10.2007. Соответственно, обязанность по уплате НДС должна исполняться истцом за счет собственных средств, а не за счет полученных от ответчика сумм.
Готовое решение: Как учесть компенсацию НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2024)Учет оплаты по договору подряда (в том числе и компенсации НДС подрядчику на УСН) зависит от того:
(КонсультантПлюс, 2024)Учет оплаты по договору подряда (в том числе и компенсации НДС подрядчику на УСН) зависит от того:
Нормативные акты
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Налоговый орган, признав должника и компанию взаимозависимыми лицами (статья 105.1 НК РФ), по результатам проведенной проверки пришел к выводу о том, что их согласованные действия по распределению выручки от выполнения одного и того же договора подряда фактически имели своей целью искусственное уменьшение налоговой базы и получение должником необоснованной налоговой выгоды в виде создания условий для применения УСН.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Налоговый орган, признав должника и компанию взаимозависимыми лицами (статья 105.1 НК РФ), по результатам проведенной проверки пришел к выводу о том, что их согласованные действия по распределению выручки от выполнения одного и того же договора подряда фактически имели своей целью искусственное уменьшение налоговой базы и получение должником необоснованной налоговой выгоды в виде создания условий для применения УСН.