Декларация по налогу на прибыль за 2019 год авансовые платежи
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по налогу на прибыль за 2019 год авансовые платежи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 27.02.2023 N 08АП-14579/2022 по делу N А70-15924/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части начисления НДС, налога на прибыль, соответствующих пеней и штрафов по п. 3 ст. 122 НК РФ.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В этой связи инспекцией проведен анализ отраженных расходов в декларации по налогу на прибыль организаций за 2017, 2018, 2019 годы и сумм расходов, отраженных в декларациях по НДС, и было установлено, что сумма расходов за 3 года (2017-2019), отраженных в декларациях по налогу на прибыль ниже, чем сумма затрат по сделкам отраженным в декларациях по НДС за минусом авансов на 4 386 557 руб. При этом налогоплательщик заявляет, что в расходы не включена сумма 46 168 143 руб. Анализом отчетности данный факт не подтверждается.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части начисления НДС, налога на прибыль, соответствующих пеней и штрафов по п. 3 ст. 122 НК РФ.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В этой связи инспекцией проведен анализ отраженных расходов в декларации по налогу на прибыль организаций за 2017, 2018, 2019 годы и сумм расходов, отраженных в декларациях по НДС, и было установлено, что сумма расходов за 3 года (2017-2019), отраженных в декларациях по налогу на прибыль ниже, чем сумма затрат по сделкам отраженным в декларациях по НДС за минусом авансов на 4 386 557 руб. При этом налогоплательщик заявляет, что в расходы не включена сумма 46 168 143 руб. Анализом отчетности данный факт не подтверждается.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об освобождении от уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций за II квартал 2020 г.
(Письмо ФНС России от 21.01.2022 N СД-4-3/623@)Соответственно, в налоговых декларациях за полугодие, 9 месяцев и за 2020 год сумма авансовых платежей (налога) исчисляется с прибыли, рассчитанной нарастающим итогом с начала 2020 года, а сумма, подлежащая уплате в бюджет, определяется с учетом ранее начисленных сумм авансовых платежей (в том числе исчисленных за II квартал 2020 года, но не уплаченных в бюджет). Показатели строк 210, 220, 230 Листа 02, строк 080 Приложений N 5 к Листу 02 налоговых деклараций рассчитываются в общеустановленном порядке согласно пунктам 5.8 и 10.4 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@. Суммы исчисленных авансовых платежей за II квартал 2020 года (не уплаченные налогоплательщиками в бюджет) из показателей указанных строк налоговой декларации не исключаются.
(Письмо ФНС России от 21.01.2022 N СД-4-3/623@)Соответственно, в налоговых декларациях за полугодие, 9 месяцев и за 2020 год сумма авансовых платежей (налога) исчисляется с прибыли, рассчитанной нарастающим итогом с начала 2020 года, а сумма, подлежащая уплате в бюджет, определяется с учетом ранее начисленных сумм авансовых платежей (в том числе исчисленных за II квартал 2020 года, но не уплаченных в бюджет). Показатели строк 210, 220, 230 Листа 02, строк 080 Приложений N 5 к Листу 02 налоговых деклараций рассчитываются в общеустановленном порядке согласно пунктам 5.8 и 10.4 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@. Суммы исчисленных авансовых платежей за II квартал 2020 года (не уплаченные налогоплательщиками в бюджет) из показателей указанных строк налоговой декларации не исключаются.
Статья: Памятка для бухгалтера: сдача отчетности по налогам и страховым взносам за II квартал и за полугодие 2022 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 26)Если компания уплачивает ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи, то нужно заполнить титульный лист, приложения N 1, N 2 к листу 02, сам лист 02, подраздел 1.1, 1.2 раздела 1. Другие подразделы, листы и приложения заполняются, если есть сведения, которые должны в них отражаться. Такие правила установлены п. 1.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утвержденного Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (ред. от 05.10.2021). Аналогичный порядок заполнения декларации предусмотрен для организаций, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли. При этом есть единственное исключение: эти компании не заполняют подраздел 1.2 раздела 1.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 26)Если компания уплачивает ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи, то нужно заполнить титульный лист, приложения N 1, N 2 к листу 02, сам лист 02, подраздел 1.1, 1.2 раздела 1. Другие подразделы, листы и приложения заполняются, если есть сведения, которые должны в них отражаться. Такие правила установлены п. 1.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утвержденного Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (ред. от 05.10.2021). Аналогичный порядок заполнения декларации предусмотрен для организаций, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли. При этом есть единственное исключение: эти компании не заполняют подраздел 1.2 раздела 1.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006)
<Письмо> ФНС России от 27.10.2023 N БВ-4-7/13775@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Данные выводы содержатся в Решении Верховного Суда Российской Федерации от 20.09.2023 по делу N АКПИ23-561 (ООО "Таможенно-брокерский консалтинг" против ФНС России) о признании частично недействующим пункта 2.7 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Данные выводы содержатся в Решении Верховного Суда Российской Федерации от 20.09.2023 по делу N АКПИ23-561 (ООО "Таможенно-брокерский консалтинг" против ФНС России) о признании частично недействующим пункта 2.7 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@.