Декларация 3-ндфл за 2019 год налоговый вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация 3-ндфл за 2019 год налоговый вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.02.2022 N 17АП-3081/2021(13,14,15)-АК по делу N А60-33949/2020
Требование: Об отмене определения об удовлетворении заявления финансового управляющего о признании сделок недействительными и применении последствий недействительности сделок.
Решение: Определение оставлено без изменения.В частности, изучив представленные Зайцевым Д.Е. налоговые декларациям 3-НДФЛ за 2018, 2019, 2020 год, суд первой инстанции, установив, что суммарный доход Зайцева Д.Е. (за вычетом расходов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ) за 2018-2020 года составил 4 166 265 руб., пришел к обоснованному выводу о том, что такой размер доходов, с учетом разумных расходов на обеспечение текущей жизнедеятельности Зайцева Д.Е. и членов его семьи в течение 2018-2020 годах не может являться бесспорным подтверждением достаточности у него средств на приобретение объекта стоимостью 2 500 000 руб.
Требование: Об отмене определения об удовлетворении заявления финансового управляющего о признании сделок недействительными и применении последствий недействительности сделок.
Решение: Определение оставлено без изменения.В частности, изучив представленные Зайцевым Д.Е. налоговые декларациям 3-НДФЛ за 2018, 2019, 2020 год, суд первой инстанции, установив, что суммарный доход Зайцева Д.Е. (за вычетом расходов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ) за 2018-2020 года составил 4 166 265 руб., пришел к обоснованному выводу о том, что такой размер доходов, с учетом разумных расходов на обеспечение текущей жизнедеятельности Зайцева Д.Е. и членов его семьи в течение 2018-2020 годах не может являться бесспорным подтверждением достаточности у него средств на приобретение объекта стоимостью 2 500 000 руб.
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.05.2022 N 15АП-6111/2022, 15АП-6596/2022 по делу N А53-15985/2020
Требование: Об отмене определения об отказе во включении требования в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Ссылка кредитора на договор займа от 03.08.2019, согласно которого Павличенко Ольга Петровна предоставила Оверченко В.А. займ в сумме 2 600 000 руб. под 8% годовых, на срок не позднее 03.08.2021, также отклоняется судом апелляционной инстанции, поскольку не предоставлены доказательства фактического получения указанных денежных средств, также как и доказательства наличия финансовой возможности у Павличенко О.И. предоставления займа. Так, согласно представленной в материалы дела копии налоговой декларации за 2018 год - форма 3-НДФЛ (т. 1, л.д. 102-104), совокупный доход составил 5 800 660 руб., сумма налоговых вычетов - 5 723100 руб. (сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества (за исключением доли (долей) в указанном имуществе). Таким образом, налогооблагаемая база для исчисления налога составила 77560 рублей, общая сумма налога, исчисленная к уплате - 10083 руб.
Требование: Об отмене определения об отказе во включении требования в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Ссылка кредитора на договор займа от 03.08.2019, согласно которого Павличенко Ольга Петровна предоставила Оверченко В.А. займ в сумме 2 600 000 руб. под 8% годовых, на срок не позднее 03.08.2021, также отклоняется судом апелляционной инстанции, поскольку не предоставлены доказательства фактического получения указанных денежных средств, также как и доказательства наличия финансовой возможности у Павличенко О.И. предоставления займа. Так, согласно представленной в материалы дела копии налоговой декларации за 2018 год - форма 3-НДФЛ (т. 1, л.д. 102-104), совокупный доход составил 5 800 660 руб., сумма налоговых вычетов - 5 723100 руб. (сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества (за исключением доли (долей) в указанном имуществе). Таким образом, налогооблагаемая база для исчисления налога составила 77560 рублей, общая сумма налога, исчисленная к уплате - 10083 руб.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Возврат ИП прошлогодней переплаты по взносам: нужна ли уточненка по налогу?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 11)Возможно, что за год уплаты лишних взносов доходы были меньше профессиональных вычетов. Пусть в нашем примере за 2019 г. доходы ИП составили 1 млн руб., а общая сумма заявленных в декларации 3-НДФЛ профессиональных вычетов (включая и 1%-е взносы за 2018 г.) - 1,15 млн руб. Таким образом, НДФЛ за 2019 г. нулевой, а неиспользованными остались 150 тыс. руб. вычетов. Это больше, чем излишек 1%-х взносов - 70 тыс. руб. Причем на будущее неиспользованный вычет перенести нельзя <20>. Получается, излишнее исчисление и уплата взносов никак не повлияли на налог ни за 2019 г., ни за следующие годы. Позволяет ли это не показывать полученный в 2021 г. возврат переплаты по взносам в текущих доходах?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 11)Возможно, что за год уплаты лишних взносов доходы были меньше профессиональных вычетов. Пусть в нашем примере за 2019 г. доходы ИП составили 1 млн руб., а общая сумма заявленных в декларации 3-НДФЛ профессиональных вычетов (включая и 1%-е взносы за 2018 г.) - 1,15 млн руб. Таким образом, НДФЛ за 2019 г. нулевой, а неиспользованными остались 150 тыс. руб. вычетов. Это больше, чем излишек 1%-х взносов - 70 тыс. руб. Причем на будущее неиспользованный вычет перенести нельзя <20>. Получается, излишнее исчисление и уплата взносов никак не повлияли на налог ни за 2019 г., ни за следующие годы. Позволяет ли это не показывать полученный в 2021 г. возврат переплаты по взносам в текущих доходах?
Статья: И снова про социальный налоговый вычет по расходам на лекарства
(Зайцева С.Н.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 7)Вот, например, какая история произошла с нашим читателем. В декларации (ф. 3-НДФЛ) за 2019 год он (в числе прочего <3>) обозначил расходы на медикаменты, приобретенные для своей матери, и рассчитывал получить по ним социальный налоговый вычет.
(Зайцева С.Н.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 7)Вот, например, какая история произошла с нашим читателем. В декларации (ф. 3-НДФЛ) за 2019 год он (в числе прочего <3>) обозначил расходы на медикаменты, приобретенные для своей матери, и рассчитывал получить по ним социальный налоговый вычет.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 02.04.2020 N БВ-4-7/5648
<О направлении обзора судебной практики по спорам, возникающим при налогообложении физических лиц>Супруг-наследник обратилась в суд с иском о возврате НДФЛ в порядке наследования. При жизни муж истца представил в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2015 год, в которой заявлен имущественный вычет и подлежащая возврату из бюджета сумма. Налоговый орган полагал, что супруг - наследник (истец) умершего налогоплательщика в соответствии с нормами действующего законодательства не имеет права на возврат сумм излишне уплаченных при жизни налогов путем предоставления имущественного налогового вычета.
<О направлении обзора судебной практики по спорам, возникающим при налогообложении физических лиц>Супруг-наследник обратилась в суд с иском о возврате НДФЛ в порядке наследования. При жизни муж истца представил в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2015 год, в которой заявлен имущественный вычет и подлежащая возврату из бюджета сумма. Налоговый орган полагал, что супруг - наследник (истец) умершего налогоплательщика в соответствии с нормами действующего законодательства не имеет права на возврат сумм излишне уплаченных при жизни налогов путем предоставления имущественного налогового вычета.
Распоряжение ФНС России от 31.08.2018 N 214@
(ред. от 16.11.2020)
"Об утверждении Временного порядка взаимодействия структурных подразделений территориальных органов ФНС России при обработке в системе электронного документооборота формализованных обращений граждан, направленных через интернет-сервис "Обратиться в ФНС России"- "Отсутствуют сведения о результатах проверки декларации 3-НДФЛ, в которой заявлено право на налоговый вычет";
(ред. от 16.11.2020)
"Об утверждении Временного порядка взаимодействия структурных подразделений территориальных органов ФНС России при обработке в системе электронного документооборота формализованных обращений граждан, направленных через интернет-сервис "Обратиться в ФНС России"- "Отсутствуют сведения о результатах проверки декларации 3-НДФЛ, в которой заявлено право на налоговый вычет";