Дата вычета НДС ЭДО
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата вычета НДС ЭДО (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 8)Вопрос: Как правило, продавец одной датой составляет акт и счет-фактуру. Подписывает данные документы электронной подписью продавец спустя 2 - 3 дня. Далее, со стороны общества подписание занимает еще какое-то время (в среднем 7 - 10 дней). Таким образом, подписание акта электронной подписью происходит значительно позже даты составления акта и счета-фактуры. Все даты фиксируются оператором ЭДО. Есть ли риски у общества в указанной ситуации в части принятия НДС к вычету?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 8)Вопрос: Как правило, продавец одной датой составляет акт и счет-фактуру. Подписывает данные документы электронной подписью продавец спустя 2 - 3 дня. Далее, со стороны общества подписание занимает еще какое-то время (в среднем 7 - 10 дней). Таким образом, подписание акта электронной подписью происходит значительно позже даты составления акта и счета-фактуры. Все даты фиксируются оператором ЭДО. Есть ли риски у общества в указанной ситуации в части принятия НДС к вычету?
Вопрос: Организации поступил возврат товара от покупателя 1 февраля. Продавец выставил 1 февраля УКД, но отправил его по ЭДО покупателю только 24 апреля, а покупатель подписал его 25 апреля. Можно ли заявить вычет НДС в I квартале?
(Консультация эксперта, 2024)Датой выставления продавцом покупателю корректировочного счета-фактуры в электронной форме считается дата поступления счета-фактуры в электронной форме, исходящего от продавца, оператору электронного документооборота, заключившему договор с продавцом, указанная в таком подтверждении (п. 8 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, утвержденного Приказом Минфина России от 05.02.2021 N 14н).
(Консультация эксперта, 2024)Датой выставления продавцом покупателю корректировочного счета-фактуры в электронной форме считается дата поступления счета-фактуры в электронной форме, исходящего от продавца, оператору электронного документооборота, заключившему договор с продавцом, указанная в таком подтверждении (п. 8 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, утвержденного Приказом Минфина России от 05.02.2021 N 14н).
Нормативные акты
Письмо ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@
"О направлении информационного письма"2. В отношении записей, указанных в Требовании, проверить правильность заполнения налоговой декларации, сверить запись, отраженную в налоговой декларации, со счетом-фактурой, обратив внимание на корректность заполнения реквизитов записей, по которым установлены Расхождения: даты, номера, суммовые показатели, правильность расчета суммы НДС в зависимости от налоговой ставки и стоимости покупок (продаж). Если счет-фактура принимался к вычету по частям (несколько раз), необходимо также проверить общую сумму НДС, принятую к вычету по всем записям такого счета-фактуры, в том числе с учетом предыдущих налоговых периодов;
"О направлении информационного письма"2. В отношении записей, указанных в Требовании, проверить правильность заполнения налоговой декларации, сверить запись, отраженную в налоговой декларации, со счетом-фактурой, обратив внимание на корректность заполнения реквизитов записей, по которым установлены Расхождения: даты, номера, суммовые показатели, правильность расчета суммы НДС в зависимости от налоговой ставки и стоимости покупок (продаж). Если счет-фактура принимался к вычету по частям (несколько раз), необходимо также проверить общую сумму НДС, принятую к вычету по всем записям такого счета-фактуры, в том числе с учетом предыдущих налоговых периодов;
Письмо ФНС России от 06.11.2015 N ЕД-4-15/19395
"О требовании представить пояснения"2. В отношении записей, указанных в Требовании, проверить правильность заполнения налоговой декларации, сверить запись, отраженную в налоговой декларации, со счетом-фактурой, обратить внимание на корректность заполнения реквизитов записей, по которым установлены Расхождения: даты, номера, суммовые показатели, правильность расчета суммы НДС в зависимости от налоговой ставки и стоимости покупок (продаж). Если счет-фактура принимался к вычету по частям (несколько раз), необходимо также проверить общую сумму НДС, принятую к вычету по всем записям такого счета-фактуры, в том числе с учетом предыдущих налоговых периодов;
"О требовании представить пояснения"2. В отношении записей, указанных в Требовании, проверить правильность заполнения налоговой декларации, сверить запись, отраженную в налоговой декларации, со счетом-фактурой, обратить внимание на корректность заполнения реквизитов записей, по которым установлены Расхождения: даты, номера, суммовые показатели, правильность расчета суммы НДС в зависимости от налоговой ставки и стоимости покупок (продаж). Если счет-фактура принимался к вычету по частям (несколько раз), необходимо также проверить общую сумму НДС, принятую к вычету по всем записям такого счета-фактуры, в том числе с учетом предыдущих налоговых периодов;