Больничный лист за счет работодателя статья нк РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Больничный лист за счет работодателя статья нк РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать пособие по временной нетрудоспособности
(КонсультантПлюс, 2025)Пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое как за счет работодателя, так и за счет СФР, облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Доход в виде пособия формирует основную налоговую базу (пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое как за счет работодателя, так и за счет СФР, облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Доход в виде пособия формирует основную налоговую базу (пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ).
Вопрос: Каков порядок налогообложения крестьянско-фермерских хозяйств (КФХ)?
(Консультация эксперта, 2025)Сумму налога при применении ПСН можно в предусмотренном порядке уменьшить на суммы страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом налоговом периоде; расходов на выплату больничных (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), оплачиваемых по закону за счет работодателя, в части, не покрытой страховыми выплатами; платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным с имеющими лицензии страховыми организациями, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются по закону за счет средств работодателя (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Сумму налога при применении ПСН можно в предусмотренном порядке уменьшить на суммы страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом налоговом периоде; расходов на выплату больничных (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), оплачиваемых по закону за счет работодателя, в части, не покрытой страховыми выплатами; платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным с имеющими лицензии страховыми организациями, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются по закону за счет средств работодателя (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Нормативные акты
Информационное сообщение Минфина России
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"Уточняется порядок уменьшения единого налога на суммы пособий по временной нетрудоспособности (п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Установлено, что в указанных целях учитываются выплаты за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"Уточняется порядок уменьшения единого налога на суммы пособий по временной нетрудоспособности (п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Установлено, что в указанных целях учитываются выплаты за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".
Постановление ФСС РФ от 07.04.2008 N 81
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)40. Страхователи - работодатели, являющиеся плательщиками единого социального налога, осуществляют расходы по обязательному социальному страхованию в счет начисленного единого социального налога, подлежащего зачислению в Фонд (статья 243 Налогового кодекса Российской Федерации <1>).
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)40. Страхователи - работодатели, являющиеся плательщиками единого социального налога, осуществляют расходы по обязательному социальному страхованию в счет начисленного единого социального налога, подлежащего зачислению в Фонд (статья 243 Налогового кодекса Российской Федерации <1>).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В настоящее время ФСС РФ оплачивает больничные начиная с четвертого дня временной нетрудоспособности, а первые три дня болезни оплачиваются за счет средств работодателя. Именно эта часть выплаченных пособий и учитывается в расходах на основании подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В настоящее время ФСС РФ оплачивает больничные начиная с четвертого дня временной нетрудоспособности, а первые три дня болезни оплачиваются за счет средств работодателя. Именно эта часть выплаченных пособий и учитывается в расходах на основании подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Готовое решение: Каков порядок налогообложения пособия по больничному листу работника учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)Облагайте налогами и взносами пособие по больничному листу за счет работодателя в следующем порядке:
(КонсультантПлюс, 2025)Облагайте налогами и взносами пособие по больничному листу за счет работодателя в следующем порядке:
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В настоящее время ФСС РФ оплачивает больничные начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности, а первые 3 дня болезни оплачиваются за счет средств работодателя. Именно эта часть выплаченных пособий и учитывается в расходах на основании пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В настоящее время ФСС РФ оплачивает больничные начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности, а первые 3 дня болезни оплачиваются за счет средств работодателя. Именно эта часть выплаченных пособий и учитывается в расходах на основании пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли для целей налога на прибыль учесть в расходах пособие за первые дни нетрудоспособности, выплачиваемое за счет работодателя
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с пп. 48.1 п. 1 ст. 264 НК РФ в составе прочих учитываются расходы работодателя по выплате (в соответствии с российским законодательством) пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника. Эти дни оплачиваются за счет средств работодателя. Их число установлено Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". При этом расходы учитываются в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с российским законодательством на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности.
Можно ли для целей налога на прибыль учесть в расходах пособие за первые дни нетрудоспособности, выплачиваемое за счет работодателя
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с пп. 48.1 п. 1 ст. 264 НК РФ в составе прочих учитываются расходы работодателя по выплате (в соответствии с российским законодательством) пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника. Эти дни оплачиваются за счет средств работодателя. Их число установлено Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". При этом расходы учитываются в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с российским законодательством на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)выплаченные за счет работодателя пособия по больничным листам за дни, оплачиваемые работодателем (пп. 2 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)выплаченные за счет работодателя пособия по больничным листам за дни, оплачиваемые работодателем (пп. 2 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ);
Готовое решение: Как отразить отдельные виды выплат в расчете по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывая, что пособие по временной нетрудоспособности не облагается страховыми взносами в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, укажите в РСВ оплату первых трех дней болезни, которая производится за счет средств работодателя (п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ, п. п. 4.8, 4.9, 13.18 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывая, что пособие по временной нетрудоспособности не облагается страховыми взносами в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, укажите в РСВ оплату первых трех дней болезни, которая производится за счет средств работодателя (п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ, п. п. 4.8, 4.9, 13.18 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Суммы пособий по временной нетрудоспособности, начисленные за первые три дня нетрудоспособности и выплаченные за счет средств работодателя:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Суммы пособий по временной нетрудоспособности, начисленные за первые три дня нетрудоспособности и выплаченные за счет средств работодателя:
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 19)Обязанность передавать в ЕИИС в течение 3 рабочих дней по запросу СФР сведения о сумме выплат физлицам, необходимые для расчета пособий по временной нетрудоспособности, будет отменена. Фонд, наоборот, сам станет присылать эти данные для расчета пособия за счет работодателя за первые 3 дня болезни.
("Главная книга", 2023, N 19)Обязанность передавать в ЕИИС в течение 3 рабочих дней по запросу СФР сведения о сумме выплат физлицам, необходимые для расчета пособий по временной нетрудоспособности, будет отменена. Фонд, наоборот, сам станет присылать эти данные для расчета пособия за счет работодателя за первые 3 дня болезни.
Вопрос: Облагаются ли страховыми взносами суммы оплаты работнику первых трех дней временной нетрудоспособности, осуществленной за счет собственных средств организации?
(Консультация эксперта, 2025)Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Готовое решение: Облагается ли страховыми взносами оплата больничного листа
(КонсультантПлюс, 2025)Пособие работнику по больничному листу за счет средств работодателя не облагайте страховыми взносами, если платите его в размере, установленном законодательством. Пособие, которое выплачивает СФР, страховыми взносами не облагается.
(КонсультантПлюс, 2025)Пособие работнику по больничному листу за счет средств работодателя не облагайте страховыми взносами, если платите его в размере, установленном законодательством. Пособие, которое выплачивает СФР, страховыми взносами не облагается.