Больничный лист за счет работодателя статья нк РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Больничный лист за счет работодателя статья нк РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать пособие по временной нетрудоспособности
(КонсультантПлюс, 2025)Пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое как за счет работодателя, так и за счет СФР, облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Доход в виде пособия формирует основную налоговую базу (пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое как за счет работодателя, так и за счет СФР, облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Доход в виде пособия формирует основную налоговую базу (пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ).
Вопрос: Каков порядок налогообложения крестьянско-фермерских хозяйств (КФХ)?
(Консультация эксперта, 2025)Сумму налога при применении ПСН можно в предусмотренном порядке уменьшить на суммы страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом налоговом периоде; расходов на выплату больничных (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), оплачиваемых по закону за счет работодателя, в части, не покрытой страховыми выплатами; платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным с имеющими лицензии страховыми организациями, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются по закону за счет средств работодателя (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Сумму налога при применении ПСН можно в предусмотренном порядке уменьшить на суммы страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом налоговом периоде; расходов на выплату больничных (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), оплачиваемых по закону за счет работодателя, в части, не покрытой страховыми выплатами; платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным с имеющими лицензии страховыми организациями, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются по закону за счет средств работодателя (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Нормативные акты
Информационное сообщение Минфина России
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"Уточняется порядок уменьшения единого налога на суммы пособий по временной нетрудоспособности (п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Установлено, что в указанных целях учитываются выплаты за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"Уточняется порядок уменьшения единого налога на суммы пособий по временной нетрудоспособности (п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Установлено, что в указанных целях учитываются выплаты за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".
Постановление ФСС РФ от 07.04.2008 N 81
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)40. Страхователи - работодатели, являющиеся плательщиками единого социального налога, осуществляют расходы по обязательному социальному страхованию в счет начисленного единого социального налога, подлежащего зачислению в Фонд (статья 243 Налогового кодекса Российской Федерации <1>).
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)40. Страхователи - работодатели, являющиеся плательщиками единого социального налога, осуществляют расходы по обязательному социальному страхованию в счет начисленного единого социального налога, подлежащего зачислению в Фонд (статья 243 Налогового кодекса Российской Федерации <1>).
Корреспонденция счетов: Как рассчитать пособие по временной нетрудоспособности и отразить в учете его начисление и выплату работнику, если торговая организация применяет УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов")?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации организация оплачивает три дня из всего периода нетрудоспособности работника. Следовательно, сумма пособия, перечисляемая за счет средств работодателя, составит 4 142,46 руб. (1 380,82 руб. x 3 дн.).
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации организация оплачивает три дня из всего периода нетрудоспособности работника. Следовательно, сумма пособия, перечисляемая за счет средств работодателя, составит 4 142,46 руб. (1 380,82 руб. x 3 дн.).
Готовое решение: Облагается ли страховыми взносами оплата больничного листа
(КонсультантПлюс, 2025)Пособие работнику по больничному листу за счет средств работодателя не облагайте страховыми взносами, если платите его в размере, установленном законодательством. Пособие, которое выплачивает СФР, страховыми взносами не облагается.
(КонсультантПлюс, 2025)Пособие работнику по больничному листу за счет средств работодателя не облагайте страховыми взносами, если платите его в размере, установленном законодательством. Пособие, которое выплачивает СФР, страховыми взносами не облагается.
Интервью: Нюансы сдачи персонифицированных сведений по физлицам
("Главная книга", 2023, N 6)- Если компания выплачивает работникам суммы, которые не облагаются взносами (больничные за первые 3 дня болезни за счет работодателя, матпомощь, выходные пособия при увольнении, компенсацию за использование личного транспорта в служебных целях), надо их включать в строку 070?
("Главная книга", 2023, N 6)- Если компания выплачивает работникам суммы, которые не облагаются взносами (больничные за первые 3 дня болезни за счет работодателя, матпомощь, выходные пособия при увольнении, компенсацию за использование личного транспорта в служебных целях), надо их включать в строку 070?
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В настоящее время ФСС РФ оплачивает больничные начиная с четвертого дня временной нетрудоспособности, а первые три дня болезни оплачиваются за счет средств работодателя. Именно эта часть выплаченных пособий и учитывается в расходах на основании подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В настоящее время ФСС РФ оплачивает больничные начиная с четвертого дня временной нетрудоспособности, а первые три дня болезни оплачиваются за счет средств работодателя. Именно эта часть выплаченных пособий и учитывается в расходах на основании подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Вопрос: Об учете расходов работодателя по выплате пособия по временной нетрудоспособности за дни временной нетрудоспособности работника в части, не покрытой страховыми выплатами, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 28.11.2024 N 03-03-06/3/119498)Подпунктом 48.1 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы работодателя по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее - Федеральный закон N 255-ФЗ), в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом N 255-ФЗ.
(Письмо Минфина России от 28.11.2024 N 03-03-06/3/119498)Подпунктом 48.1 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы работодателя по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее - Федеральный закон N 255-ФЗ), в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом N 255-ФЗ.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли для целей налога на прибыль учесть в расходах пособие за первые дни нетрудоспособности, выплачиваемое за счет работодателя
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с пп. 48.1 п. 1 ст. 264 НК РФ в составе прочих учитываются расходы работодателя по выплате (в соответствии с российским законодательством) пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника. Эти дни оплачиваются за счет средств работодателя. Их число установлено Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". При этом расходы учитываются в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с российским законодательством на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности.
Можно ли для целей налога на прибыль учесть в расходах пособие за первые дни нетрудоспособности, выплачиваемое за счет работодателя
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с пп. 48.1 п. 1 ст. 264 НК РФ в составе прочих учитываются расходы работодателя по выплате (в соответствии с российским законодательством) пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника. Эти дни оплачиваются за счет средств работодателя. Их число установлено Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". При этом расходы учитываются в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с российским законодательством на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности.
Готовое решение: Как субъектам МСП и другим лицам, применяющим пониженные тарифы, заполнить расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)При этом в строке 030 подраздела 1 разд. 1 указывается общая сумма выплат, облагаемых взносами (в том числе освобожденных от обложения на основании ст. 422 НК РФ) (п. п. 4.8, 4.9 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2026)При этом в строке 030 подраздела 1 разд. 1 указывается общая сумма выплат, облагаемых взносами (в том числе освобожденных от обложения на основании ст. 422 НК РФ) (п. п. 4.8, 4.9 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Готовое решение: Каков порядок налогообложения пособия по больничному листу работника учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)Облагайте налогами и взносами пособие по больничному листу за счет работодателя в следующем порядке:
(КонсультантПлюс, 2025)Облагайте налогами и взносами пособие по больничному листу за счет работодателя в следующем порядке:
Типовая ситуация: Как рассчитать налог и авансовые платежи при УСН "доходы" (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Уменьшите исчисленный налог на расходы, указанные в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (в частности, на страховые взносы, которые вы уплатили в данном периоде в пределах исчисленных сумм). Уменьшить налог можно не больше чем на 50%. Налогоплательщики из новых регионов дополнительно могут уменьшить налог (авансовый платеж) на расходы, понесенные в связи с приобретением одной ККТ, в размере не более 28 000 руб. при соблюдении определенных условий (п. 3.2 ст. 346.21 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Уменьшите исчисленный налог на расходы, указанные в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (в частности, на страховые взносы, которые вы уплатили в данном периоде в пределах исчисленных сумм). Уменьшить налог можно не больше чем на 50%. Налогоплательщики из новых регионов дополнительно могут уменьшить налог (авансовый платеж) на расходы, понесенные в связи с приобретением одной ККТ, в размере не более 28 000 руб. при соблюдении определенных условий (п. 3.2 ст. 346.21 НК РФ).
Готовое решение: Как отразить отдельные виды выплат в расчете по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывая, что пособие по временной нетрудоспособности не облагается страховыми взносами в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, укажите в РСВ оплату первых трех дней болезни, которая производится за счет средств работодателя (п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ, п. п. 4.8, 4.9, 13.18 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывая, что пособие по временной нетрудоспособности не облагается страховыми взносами в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, укажите в РСВ оплату первых трех дней болезни, которая производится за счет средств работодателя (п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ, п. п. 4.8, 4.9, 13.18 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):