Бенефициар в бухгалтерской отчетности
Подборка наиболее важных документов по запросу Бенефициар в бухгалтерской отчетности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 16.11.2022 N 16-6287/2022
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ст. 14.25.1 КоАП РФ за неисполнение юридическим лицом обязанностей по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, определенных законодательством Российской Федерации, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов.
Решение: Отказано.Доводы о том, что информация о бенефициарных владельцах представлена предприятием в адрес налогового органа в составе пояснительной записки в годовой бухгалтерской отчетности за 2021 год, что ответ на запрос был направлен посредством ТКС 18 апреля 2022 года об обратном не свидетельствуют. Отклоняя доводы, что информация о бенефициарах была предоставлена в адрес налогового органа в составе пояснительной записки к годовой бухгалтерской отчетности за 2021 год, а отдельный ответ на запрос был направлен посредством телекоммуникационной сети 18 апреля 2022 года, судья городского суда обоснованно исходил из того, что указанные доводы не свидетельствуют о принятии всех предусмотренных законодательством Российской Федерации мер для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, поскольку по запросу у Богдановичского ОАО "Огнеупоры" были истребованы сведения о бенефициарных владельцах по состоянию на 01 февраля 2022 года, тогда как выписка из пояснительной записки к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах Богдановичского ОАО "Огнеупоры" за 2021 год (на которую ссылается заявитель) не содержит информации о бенефициарных владельцах, по состоянию именно на указанную в запросе дату.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ст. 14.25.1 КоАП РФ за неисполнение юридическим лицом обязанностей по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, определенных законодательством Российской Федерации, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов.
Решение: Отказано.Доводы о том, что информация о бенефициарных владельцах представлена предприятием в адрес налогового органа в составе пояснительной записки в годовой бухгалтерской отчетности за 2021 год, что ответ на запрос был направлен посредством ТКС 18 апреля 2022 года об обратном не свидетельствуют. Отклоняя доводы, что информация о бенефициарах была предоставлена в адрес налогового органа в составе пояснительной записки к годовой бухгалтерской отчетности за 2021 год, а отдельный ответ на запрос был направлен посредством телекоммуникационной сети 18 апреля 2022 года, судья городского суда обоснованно исходил из того, что указанные доводы не свидетельствуют о принятии всех предусмотренных законодательством Российской Федерации мер для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, поскольку по запросу у Богдановичского ОАО "Огнеупоры" были истребованы сведения о бенефициарных владельцах по состоянию на 01 февраля 2022 года, тогда как выписка из пояснительной записки к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах Богдановичского ОАО "Огнеупоры" за 2021 год (на которую ссылается заявитель) не содержит информации о бенефициарных владельцах, по состоянию именно на указанную в запросе дату.
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 29.08.2022 N 01АП-3310/2021 по делу N А43-33534/2019
Требование: Об отмене определения о признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Аргументы Общества о том, что им сдавалась налоговая и бухгалтерская отчетность за 2017 год, к которой не имелось каких-либо претензий и замечаний со стороны налогового органа, отсутствия значительной задолженности по уплате обязательных платежей, а сведения по расчетному счету не подтверждают транзит спорных платежей и возврат денежных средств должнику либо его бенефициарным владельцам, не подтверждают реальность встречного исполнения и не опровергают довод конкурсного управляющего и вывод суда первой инстанции о минимости правоотношений по поставке продукции должнику.
Требование: Об отмене определения о признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Аргументы Общества о том, что им сдавалась налоговая и бухгалтерская отчетность за 2017 год, к которой не имелось каких-либо претензий и замечаний со стороны налогового органа, отсутствия значительной задолженности по уплате обязательных платежей, а сведения по расчетному счету не подтверждают транзит спорных платежей и возврат денежных средств должнику либо его бенефициарным владельцам, не подтверждают реальность встречного исполнения и не опровергают довод конкурсного управляющего и вывод суда первой инстанции о минимости правоотношений по поставке продукции должнику.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2023- денежные средства на счетах эскроу, предназначенные для передачи застройщику (бенефициару).
Готовое решение: Как общества осуществляют учет и раскрытие информации о бенефициарах
(КонсультантПлюс, 2024)Юридическое лицо раскрывает информацию о бенефициарах в годовой бухгалтерской отчетности. Порядок раскрытия информации определен в ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации", ПБУ 11/2008 "Информация о связанных сторонах" и в рекомендациях аудиторам, содержащихся в Приложении к Письму Минфина России от 29.01.2014 N 07-04-18/01 (Письмо Росфинмониторинга от 29.07.2019 N 01-04-05/17015). В частности, информация о таких лицах раскрывается в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. Перечень связанных сторон, о которых раскрывается информация, общество устанавливает исходя из содержания отношений с учетом понятия "бенефициарный владелец", которое приведено в Законе о противодействии легализации преступных доходов;
(КонсультантПлюс, 2024)Юридическое лицо раскрывает информацию о бенефициарах в годовой бухгалтерской отчетности. Порядок раскрытия информации определен в ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации", ПБУ 11/2008 "Информация о связанных сторонах" и в рекомендациях аудиторам, содержащихся в Приложении к Письму Минфина России от 29.01.2014 N 07-04-18/01 (Письмо Росфинмониторинга от 29.07.2019 N 01-04-05/17015). В частности, информация о таких лицах раскрывается в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. Перечень связанных сторон, о которых раскрывается информация, общество устанавливает исходя из содержания отношений с учетом понятия "бенефициарный владелец", которое приведено в Законе о противодействии легализации преступных доходов;
Нормативные акты
Федеральный закон от 03.07.2016 N 360-ФЗ
(ред. от 30.11.2016)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"л.2) сведения о финансовой и (или) бухгалтерской отчетности в случаях, если федеральным законом установлена обязанность по раскрытию такой информации в средствах массовой информации;";
(ред. от 30.11.2016)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"л.2) сведения о финансовой и (или) бухгалтерской отчетности в случаях, если федеральным законом установлена обязанность по раскрытию такой информации в средствах массовой информации;";
"Методические рекомендации по применению риск-ориентированного подхода в ходе осуществления внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"
(утв. Казначейством России 16.01.2018)по проведению обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, в отношении которых имеются сведения о нахождении аудируемого лица либо лиц, отвечающих за корпоративное управление, бенефициарных владельцев и лиц, контролирующих деятельность аудируемого лица в Перечне организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, формируемом Федеральной службой по финансовому мониторингу;
(утв. Казначейством России 16.01.2018)по проведению обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, в отношении которых имеются сведения о нахождении аудируемого лица либо лиц, отвечающих за корпоративное управление, бенефициарных владельцев и лиц, контролирующих деятельность аудируемого лица в Перечне организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, формируемом Федеральной службой по финансовому мониторингу;