Банковская карта собственность банка
Подборка наиболее важных документов по запросу Банковская карта собственность банка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.04.2023 N 20АП-1672/2023, 20АП-1673/2023 по делу N А54-2011/2019
Требование: Об отмене определения о признании сделки должника недействительной, применении последствий ее недействительности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Наличие у Ефимова Б.П. в совместной с супругой собственности движимого и недвижимого имущества, выписка из банка о движении денежных средств по банковской карте, при отсутствии постоянного подтвержденного источника дохода и фактического наличия сбережений в сумме предоставленного займа, не свидетельствуют о наличии реальной финансовой возможности кредитования Сергеева И.Б. в указанных в оспариваемом Соглашении объемах.
Требование: Об отмене определения о признании сделки должника недействительной, применении последствий ее недействительности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Наличие у Ефимова Б.П. в совместной с супругой собственности движимого и недвижимого имущества, выписка из банка о движении денежных средств по банковской карте, при отсутствии постоянного подтвержденного источника дохода и фактического наличия сбережений в сумме предоставленного займа, не свидетельствуют о наличии реальной финансовой возможности кредитования Сергеева И.Б. в указанных в оспариваемом Соглашении объемах.
Апелляционное определение Верховного суда Чувашской Республики от 17.08.2022 N 33-2370/2022 по делу N 2-102/2021
Категория спора: Заем.
Требования заемщика: 1) О признании договора незаключенным.
Требования займодавца: 2) О взыскании основного долга по договору займа; 3) О взыскании процентов; 4) О взыскании неосновательного обогащения.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчик обязательства по спорному договору займа исполнил ненадлежащим образом.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено в части.Доводы ответчика А.Е.АА. о том, что все денежные средства, перечисленные с банковской карты П.Е. на банковскую карту В.А.Ю., являются ее собственностью со ссылкой на то, что на первую карту производилось зачисление доходов, полученных от осуществления грузоперевозок, судебная коллегия признает несостоятельными, поскольку такие доводы ответчика опровергаются представленными в материалы дела договорами по перевозке грузов, из содержания которых следует, что взаиморасчеты по ним производились безналичным способом, с использованием расчетного счета ИП А.Е.АА...., открытом в Филиале "Нижегородский" ОА "Альфа-Банк" (л.д. 170-251, т. 3). Книга учета доходов и расходов, равно как и договор купли-продажи земельного участка от 20.12.2019 сами по себе не подтверждают доводы ответчиков о том, что спорные денежные суммы в размере 241385 руб. (150000+200000-108615) перечислены ответчику В.А.Ю. за счет денежных средств А.Е.АА.
Категория спора: Заем.
Требования заемщика: 1) О признании договора незаключенным.
Требования займодавца: 2) О взыскании основного долга по договору займа; 3) О взыскании процентов; 4) О взыскании неосновательного обогащения.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчик обязательства по спорному договору займа исполнил ненадлежащим образом.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено в части.Доводы ответчика А.Е.АА. о том, что все денежные средства, перечисленные с банковской карты П.Е. на банковскую карту В.А.Ю., являются ее собственностью со ссылкой на то, что на первую карту производилось зачисление доходов, полученных от осуществления грузоперевозок, судебная коллегия признает несостоятельными, поскольку такие доводы ответчика опровергаются представленными в материалы дела договорами по перевозке грузов, из содержания которых следует, что взаиморасчеты по ним производились безналичным способом, с использованием расчетного счета ИП А.Е.АА...., открытом в Филиале "Нижегородский" ОА "Альфа-Банк" (л.д. 170-251, т. 3). Книга учета доходов и расходов, равно как и договор купли-продажи земельного участка от 20.12.2019 сами по себе не подтверждают доводы ответчиков о том, что спорные денежные суммы в размере 241385 руб. (150000+200000-108615) перечислены ответчику В.А.Ю. за счет денежных средств А.Е.АА.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговый учет расходов в рамках "зарплатного" проекта
(Гурина И.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2021, N 3)3) выдаваемые банковские карты являются собственностью банка и выдаются держателям (работникам общества) исключительно во временное пользование.
(Гурина И.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2021, N 3)3) выдаваемые банковские карты являются собственностью банка и выдаются держателям (работникам общества) исключительно во временное пользование.
"Корыстные преступления против собственности с использованием информационно-телекоммуникационных сетей: вопросы квалификации: монография"
(Овсюков Д.А.)
(под науч. ред. С.М. Кочои)
("Проспект", 2023)О.А. Тарасенко и Т.А. Андронова в своей публикации определяют банковскую карту как электронное средство платежа, принадлежащее на праве собственности банку-эмитенту, при помощи которого клиент распоряжается денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с законодательством и условиями договора <1>.
(Овсюков Д.А.)
(под науч. ред. С.М. Кочои)
("Проспект", 2023)О.А. Тарасенко и Т.А. Андронова в своей публикации определяют банковскую карту как электронное средство платежа, принадлежащее на праве собственности банку-эмитенту, при помощи которого клиент распоряжается денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с законодательством и условиями договора <1>.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@
"О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)"
(вместе с "Методическими рекомендациями "Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)", утв. СК России, ФНС России)Более сложная ситуация при доказывании аффилированности иностранных партнеров, при этом необходимо проверять сведения о физических лицах, представляющих интересы данных компаний на территории России, зачастую это номинальные директора, которые даже не пересекали границу Российской Федерации. Также необходимо иметь в виду, что при взаимоотношениях с иностранными партнерами часто осуществляются расчеты в рублях, так как расчеты в российской валюте в иностранных банках возможны, но для этого они должны иметь корреспондентские счета в российских кредитных организациях, по которым, собственно, и проходят все операции. Таким образом, информацией обо всей цепочке расчетов владеет Центральный банк Российской Федерации, а вслед за ним и Росфинмониторинг. Налоговому органу также необходимо получить информацию об операциях офшорной компании в России. В случае если бенефициаром иностранной компании является очередная офшорная организация, необходимо проанализировать, каким образом бенефициар будет использовать накопленные в компании денежные средства, с этой целью зачастую бенефициаром оформляются корпоративные банковские карты и сведения о ее использовании на территории Российской Федерации также возможно получить в Центральном банке Российской Федерации, а если добавить к этому информацию о том, кто приобрел в собственность автомобиль или квартиру (как физическое лицо), то получатся косвенные доказательства реального бенефициара, стоящего за иностранной компанией.
"О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)"
(вместе с "Методическими рекомендациями "Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)", утв. СК России, ФНС России)Более сложная ситуация при доказывании аффилированности иностранных партнеров, при этом необходимо проверять сведения о физических лицах, представляющих интересы данных компаний на территории России, зачастую это номинальные директора, которые даже не пересекали границу Российской Федерации. Также необходимо иметь в виду, что при взаимоотношениях с иностранными партнерами часто осуществляются расчеты в рублях, так как расчеты в российской валюте в иностранных банках возможны, но для этого они должны иметь корреспондентские счета в российских кредитных организациях, по которым, собственно, и проходят все операции. Таким образом, информацией обо всей цепочке расчетов владеет Центральный банк Российской Федерации, а вслед за ним и Росфинмониторинг. Налоговому органу также необходимо получить информацию об операциях офшорной компании в России. В случае если бенефициаром иностранной компании является очередная офшорная организация, необходимо проанализировать, каким образом бенефициар будет использовать накопленные в компании денежные средства, с этой целью зачастую бенефициаром оформляются корпоративные банковские карты и сведения о ее использовании на территории Российской Федерации также возможно получить в Центральном банке Российской Федерации, а если добавить к этому информацию о том, кто приобрел в собственность автомобиль или квартиру (как физическое лицо), то получатся косвенные доказательства реального бенефициара, стоящего за иностранной компанией.