Аудит под/фт
Подборка наиболее важных документов по запросу Аудит под/фт (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Аудит финансовой отчетности: особенности исследования законов и нормативных актов
(Козменкова С.В., Цыганов В.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2020, N 4; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 10)12. Разумова И.В. Противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в аудиторской деятельности // Международный бухгалтерский учет. 2015. Т. 18. Вып. 4. С. 51 - 62. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/protivodeystvie-legalizatsii-otmyvaniyu-dohodov-poluchennyh-prestupnym-putem-i-finansirovaniyu-terrorizma-v-auditorskoy-deyatelnosti.
(Козменкова С.В., Цыганов В.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2020, N 4; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 10)12. Разумова И.В. Противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в аудиторской деятельности // Международный бухгалтерский учет. 2015. Т. 18. Вып. 4. С. 51 - 62. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/protivodeystvie-legalizatsii-otmyvaniyu-dohodov-poluchennyh-prestupnym-putem-i-finansirovaniyu-terrorizma-v-auditorskoy-deyatelnosti.
Статья: Правовое регулирование деятельности криптовалютных бирж в ведущих финансовых центрах Восточной Азии
(Алексеенко А.П.)
("Международное публичное и частное право", 2022, N 5)В других юрисдикциях Восточной Азии оборот цифровой валюты как средства платежа разрешен, а деятельность криптовалютных бирж регламентирована. В частности, в Сингапуре криптовалюта признается цифровым представлением стоимости <16>. Согласно ст. 6(4) Закона "О платежных услугах" <17>, деятельность организаций, совершающих операции с криптовалютой (купля-продажа, обмен), подлежит лицензированию с обязательным получением одного из трех видов лицензий: стандартная лицензия платежного учреждения, лицензия крупного платежного учреждения, лицензия на обмен денег. Согласно п. 9 ст. 6 Закона Сингапура "О платежных услугах", для получения, например, стандартной лицензии криптовалютная биржа обязана иметь зарегистрированный офис на территории страны; директором организации должен быть гражданин или постоянный житель Сингапура, имеющий право вести трудовую деятельность; неснижаемый минимальный уставный капитал должен составлять 100 тыс. сингапурских долларов. Кроме названных выше требований поставщик платежных услуг в сфере криптовалют обязан использовать технологии, позволяющие анализировать географию и структуру трансакции, состав сторон и попытки обойти санкции; осуществлять постоянный мониторинг выполнения всех обязанностей ПОД/ФТ; проводить независимую внутреннюю оценку посредством аудита структуры управления рисками <18>. Порядок подачи заявки, а также требования к раскрытию информации об учредителях, членах совета директоров и т.д. для получения лицензии установлен в Правилах платежных услуг <19>.
(Алексеенко А.П.)
("Международное публичное и частное право", 2022, N 5)В других юрисдикциях Восточной Азии оборот цифровой валюты как средства платежа разрешен, а деятельность криптовалютных бирж регламентирована. В частности, в Сингапуре криптовалюта признается цифровым представлением стоимости <16>. Согласно ст. 6(4) Закона "О платежных услугах" <17>, деятельность организаций, совершающих операции с криптовалютой (купля-продажа, обмен), подлежит лицензированию с обязательным получением одного из трех видов лицензий: стандартная лицензия платежного учреждения, лицензия крупного платежного учреждения, лицензия на обмен денег. Согласно п. 9 ст. 6 Закона Сингапура "О платежных услугах", для получения, например, стандартной лицензии криптовалютная биржа обязана иметь зарегистрированный офис на территории страны; директором организации должен быть гражданин или постоянный житель Сингапура, имеющий право вести трудовую деятельность; неснижаемый минимальный уставный капитал должен составлять 100 тыс. сингапурских долларов. Кроме названных выше требований поставщик платежных услуг в сфере криптовалют обязан использовать технологии, позволяющие анализировать географию и структуру трансакции, состав сторон и попытки обойти санкции; осуществлять постоянный мониторинг выполнения всех обязанностей ПОД/ФТ; проводить независимую внутреннюю оценку посредством аудита структуры управления рисками <18>. Порядок подачи заявки, а также требования к раскрытию информации об учредителях, членах совета директоров и т.д. для получения лицензии установлен в Правилах платежных услуг <19>.
Нормативные акты
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 25.12.2023, с изм. от 25.01.2024)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 05.01.2024)15. Федеральное казначейство при исполнении полномочий, предусмотренных настоящим Кодексом, обменивается информацией, в том числе информацией, доступ к которой ограничен федеральными законами, с налоговыми органами, таможенными органами, антимонопольными органами, органами, осуществляющими функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, органами, осуществляющими мониторинг, контроль и аудит в сфере закупок, в случаях и порядке, установленных Правительством Российской Федерации.
(ред. от 25.12.2023, с изм. от 25.01.2024)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 05.01.2024)15. Федеральное казначейство при исполнении полномочий, предусмотренных настоящим Кодексом, обменивается информацией, в том числе информацией, доступ к которой ограничен федеральными законами, с налоговыми органами, таможенными органами, антимонопольными органами, органами, осуществляющими функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, органами, осуществляющими мониторинг, контроль и аудит в сфере закупок, в случаях и порядке, установленных Правительством Российской Федерации.