АСК НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу АСК НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Что спрашивали по НДС наши читатели в начале 2026 года
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 7)Если же счет-фактура не только получен позже, но и выставлен поставщиком в квартале, следующем за отгрузкой, есть особенности. Инспекция (точнее - роботизированная программа АСК НДС-2) может прислать автотребование: запросить пояснения в связи с тем, что НДС-вычет заявлен по счету-фактуре, дата которого находится за пределами отчетного квартала. Но это нестрашно. Надо будет просто направить пояснения по ТКС и подтвердить свое право на вычет. Если поставщик как надо отразил такой счет-фактуру в своей книге продаж (то есть сделал это верно - в квартале отгрузки товара), то НДС-разрыва не будет.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 7)Если же счет-фактура не только получен позже, но и выставлен поставщиком в квартале, следующем за отгрузкой, есть особенности. Инспекция (точнее - роботизированная программа АСК НДС-2) может прислать автотребование: запросить пояснения в связи с тем, что НДС-вычет заявлен по счету-фактуре, дата которого находится за пределами отчетного квартала. Но это нестрашно. Надо будет просто направить пояснения по ТКС и подтвердить свое право на вычет. Если поставщик как надо отразил такой счет-фактуру в своей книге продаж (то есть сделал это верно - в квартале отгрузки товара), то НДС-разрыва не будет.
Статья: Переходящий договор в у. е. и доплата 2% НДС в 2026 году
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 6)Начиная с отчетности за I квартал 2026 г. при заявлении к вычету авансового НДС плательщик в новой графе 7а книги покупок одновременно должен сделать ссылку на номер и дату отгрузочного счета-фактуры, что позволит программе АСК НДС-2, применяемой ФНС при камералке НДС-деклараций, в автоматизированном режиме сопоставить эти две одинаковые суммы налога.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 6)Начиная с отчетности за I квартал 2026 г. при заявлении к вычету авансового НДС плательщик в новой графе 7а книги покупок одновременно должен сделать ссылку на номер и дату отгрузочного счета-фактуры, что позволит программе АСК НДС-2, применяемой ФНС при камералке НДС-деклараций, в автоматизированном режиме сопоставить эти две одинаковые суммы налога.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд округа, направляя дело на новое рассмотрение, при анализе ресурсов автоматизированной системы контроля "НДС 2" УФНС было установлено, что спорный контрагент в качестве поставщиков товаров (работ, услуг) в налоговой отчетности при формировании вычетов, кроме реальных исполнителей, заявил "проблемных" контрагентов. Это привело к возникновению налогового разрыва - несформированного источника для принятия к вычету сумм НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд округа, направляя дело на новое рассмотрение, при анализе ресурсов автоматизированной системы контроля "НДС 2" УФНС было установлено, что спорный контрагент в качестве поставщиков товаров (работ, услуг) в налоговой отчетности при формировании вычетов, кроме реальных исполнителей, заявил "проблемных" контрагентов. Это привело к возникновению налогового разрыва - несформированного источника для принятия к вычету сумм НДС.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, утрата им документов бухгалтерского учета относительно поступления и реализации товара не является основанием для отказа в вычете "входного" НДС по приобретенным ценностям. Все вычеты подтверждаются контрагентами и поставщиками товаров, выписками банка, камеральными проверками и проходят по программе АСК НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, утрата им документов бухгалтерского учета относительно поступления и реализации товара не является основанием для отказа в вычете "входного" НДС по приобретенным ценностям. Все вычеты подтверждаются контрагентами и поставщиками товаров, выписками банка, камеральными проверками и проходят по программе АСК НДС.
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2026)включение в группу высокого налогового риска при проверках деклараций по НДС с помощью СУР АСК НДС-2. Это значит, что у организации могут быть максимально углубленные камеральные проверки по НДС (например, если налог будет заявлен к возмещению или если инспекторы выявят расхождения в декларациях) и высока вероятность назначения выездной проверки (п. п. 8, 12 Общедоступных критериев оценки рисков, утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@, Письмо ФНС России от 03.06.2016 N ЕД-4-15/9933@);
(КонсультантПлюс, 2026)включение в группу высокого налогового риска при проверках деклараций по НДС с помощью СУР АСК НДС-2. Это значит, что у организации могут быть максимально углубленные камеральные проверки по НДС (например, если налог будет заявлен к возмещению или если инспекторы выявят расхождения в декларациях) и высока вероятность назначения выездной проверки (п. п. 8, 12 Общедоступных критериев оценки рисков, утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@, Письмо ФНС России от 03.06.2016 N ЕД-4-15/9933@);
Статья: Налоговое администрирование операций с цифровыми активами: формирование системы отчетности в России с учетом эволюции подхода к правовому регулированию в США
(Абрамова М.М.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 2)Важным аспектом является необходимость международной координации. Как показано в статье Ю.И. Бородиной, ФНС России участвует в работе Координационного совета руководителей налоговых служб государств - участников СНГ, где анализируются сходства и различия в определении и классификации цифровых активов. Однако отсутствие единых международных стандартов затрудняет эффективный обмен информацией и противодействие уклонению от уплаты налогов. Перспективным направлением решения обозначенных проблем может стать адаптация успешного опыта цифровизации налогового администрирования, накопленного ФНС России в других сферах. Внедрение риск-ориентированных подходов, аналогичных системе "АСК НДС-2", и создание специализированных отчетных платформ могли бы повысить прозрачность операций с цифровыми активами <8>.
(Абрамова М.М.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 2)Важным аспектом является необходимость международной координации. Как показано в статье Ю.И. Бородиной, ФНС России участвует в работе Координационного совета руководителей налоговых служб государств - участников СНГ, где анализируются сходства и различия в определении и классификации цифровых активов. Однако отсутствие единых международных стандартов затрудняет эффективный обмен информацией и противодействие уклонению от уплаты налогов. Перспективным направлением решения обозначенных проблем может стать адаптация успешного опыта цифровизации налогового администрирования, накопленного ФНС России в других сферах. Внедрение риск-ориентированных подходов, аналогичных системе "АСК НДС-2", и создание специализированных отчетных платформ могли бы повысить прозрачность операций с цифровыми активами <8>.
Готовое решение: Как оценивают налогоплательщика, чтобы провести мероприятия налогового контроля
(КонсультантПлюс, 2026)Также проверяющие могут использовать и другие критерии оценки. Например, это может быть превышение доли вычетов по НДС над средней долей по региону или ваша группа риска по НДС (высокая, средняя или низкая). Ее присваивает программа "СУР АСК НДС-2", которая проверяет декларации по НДС (Письмо ФНС России от 03.06.2016 N ЕД-4-15/9933@).
(КонсультантПлюс, 2026)Также проверяющие могут использовать и другие критерии оценки. Например, это может быть превышение доли вычетов по НДС над средней долей по региону или ваша группа риска по НДС (высокая, средняя или низкая). Ее присваивает программа "СУР АСК НДС-2", которая проверяет декларации по НДС (Письмо ФНС России от 03.06.2016 N ЕД-4-15/9933@).
Готовое решение: "Безопасная" доля вычетов по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Помимо этого, ФНС России внедрила Систему управления рисками "СУР АСК НДС-2". Эта программа автоматически распределяет плательщиков НДС на три группы риска: высокий, средний, низкий. Группа риска учитывается при планировании и проведении контрольных мероприятий (Письмо ФНС России от 03.06.2016 N ЕД-4-15/9933@).
(КонсультантПлюс, 2026)Помимо этого, ФНС России внедрила Систему управления рисками "СУР АСК НДС-2". Эта программа автоматически распределяет плательщиков НДС на три группы риска: высокий, средний, низкий. Группа риска учитывается при планировании и проведении контрольных мероприятий (Письмо ФНС России от 03.06.2016 N ЕД-4-15/9933@).
Статья: Нарушения документооборота при поставке стройматериалов: анализ судебной практики и перспективы перехода на электронный документооборот
(Кистанова Е.)
("Сайт "Сетевое издание "Юрист для бизнеса", 2026)Налоговый разрыв: ФНС через систему АСК НДС-3 автоматически сопоставит данные ЭТрН и УПД. Любое несоответствие (например, разные грузополучатели) приведет к отказу в вычете НДС и снятию расходов по налогу на прибыль.
(Кистанова Е.)
("Сайт "Сетевое издание "Юрист для бизнеса", 2026)Налоговый разрыв: ФНС через систему АСК НДС-3 автоматически сопоставит данные ЭТрН и УПД. Любое несоответствие (например, разные грузополучатели) приведет к отказу в вычете НДС и снятию расходов по налогу на прибыль.
Статья: Субсидиарная ответственность - размер имеет значение
(Некрасов А.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 6)3) аналитические информационные системы ФНС России, содержащие сведения, полученные от налогоплательщиков, например, АСК НДС-2, АИС "Налог-3", АБД-2 и система комплексного управления и администрирования долга (СКУАД).
(Некрасов А.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 6)3) аналитические информационные системы ФНС России, содержащие сведения, полученные от налогоплательщиков, например, АСК НДС-2, АИС "Налог-3", АБД-2 и система комплексного управления и администрирования долга (СКУАД).
Статья: 10 важных вопросов по АУСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)А вот обычная "безНДСная" упрощенка не так прозрачна. Но как только на ней появляется НДС, все меняется. Дело в том, что программа налоговой службы АСК НДС-2, которая "камералит" НДС-декларации, очень эффективно следит за налоговой дисциплиной. Если кто-то заявил НДС-вычет, то программа проверяет, отразил ли продавец начисление НДС. Также программа следит за другими аспектами, которые могут влиять на налогообложение. К примеру, кто с кем взаимозависим, какие операции сомнительны. С помощью этой программы также легко определить схемы по дроблению бизнеса.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)А вот обычная "безНДСная" упрощенка не так прозрачна. Но как только на ней появляется НДС, все меняется. Дело в том, что программа налоговой службы АСК НДС-2, которая "камералит" НДС-декларации, очень эффективно следит за налоговой дисциплиной. Если кто-то заявил НДС-вычет, то программа проверяет, отразил ли продавец начисление НДС. Также программа следит за другими аспектами, которые могут влиять на налогообложение. К примеру, кто с кем взаимозависим, какие операции сомнительны. С помощью этой программы также легко определить схемы по дроблению бизнеса.
Вопрос: Следует ли вновь направлять согласие на раскрытие данных ПК "АСК НДС-2" о несформированных источниках для принятия к вычету НДС с кодом 20006, если ранее уже было подано согласие со списком кодов 1100, 1400?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация в сентябре 2022 г. направила в ИФНС России согласие на раскрытие налоговой тайны в части данных ПК "АСК НДС-2" о несформированных источниках для принятия к вычету НДС со списком кодов 1100, 1400 "TG о наличии (урегулировании/неурегулировании) несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ, услуг) для принятия к вычету НДС" сроком с 01.01.2023 по 31.12.2023.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация в сентябре 2022 г. направила в ИФНС России согласие на раскрытие налоговой тайны в части данных ПК "АСК НДС-2" о несформированных источниках для принятия к вычету НДС со списком кодов 1100, 1400 "TG о наличии (урегулировании/неурегулировании) несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ, услуг) для принятия к вычету НДС" сроком с 01.01.2023 по 31.12.2023.
Статья: Какие ошибки в декларациях по НДС делает бизнес?
(Кравченко С.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)По данным УФНС России по Республике Саха (Якутия), автоматизированная система "АСК НДС-2" за I квартал выявила в 2,5 раза больше расхождений, чем год назад. "По данным налоговых деклараций по НДС за I квартал 2025 года программный комплекс "АСК НДС-2" выявил более 650 расхождений при автоматизированной проверке счетов-фактур, зарегистрированных в разделе 8 "Сведения из книги покупок". Количество выявленных несоответствий возросло в 2,5 раза по сравнению с аналогичным периодом 2024 года", - отмечается в сообщении Управления (цитата по сайту ФНС России).
(Кравченко С.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)По данным УФНС России по Республике Саха (Якутия), автоматизированная система "АСК НДС-2" за I квартал выявила в 2,5 раза больше расхождений, чем год назад. "По данным налоговых деклараций по НДС за I квартал 2025 года программный комплекс "АСК НДС-2" выявил более 650 расхождений при автоматизированной проверке счетов-фактур, зарегистрированных в разделе 8 "Сведения из книги покупок". Количество выявленных несоответствий возросло в 2,5 раза по сравнению с аналогичным периодом 2024 года", - отмечается в сообщении Управления (цитата по сайту ФНС России).