АСК НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу АСК НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, утрата им документов бухгалтерского учета относительно поступления и реализации товара не является основанием для отказа в вычете "входного" НДС по приобретенным ценностям. Все вычеты подтверждаются контрагентами и поставщиками товаров, выписками банка, камеральными проверками и проходят по программе АСК НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, утрата им документов бухгалтерского учета относительно поступления и реализации товара не является основанием для отказа в вычете "входного" НДС по приобретенным ценностям. Все вычеты подтверждаются контрагентами и поставщиками товаров, выписками банка, камеральными проверками и проходят по программе АСК НДС.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд округа, направляя дело на новое рассмотрение, при анализе ресурсов автоматизированной системы контроля "НДС 2" УФНС было установлено, что спорный контрагент в качестве поставщиков товаров (работ, услуг) в налоговой отчетности при формировании вычетов, кроме реальных исполнителей, заявил "проблемных" контрагентов. Это привело к возникновению налогового разрыва - несформированного источника для принятия к вычету сумм НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд округа, направляя дело на новое рассмотрение, при анализе ресурсов автоматизированной системы контроля "НДС 2" УФНС было установлено, что спорный контрагент в качестве поставщиков товаров (работ, услуг) в налоговой отчетности при формировании вычетов, кроме реальных исполнителей, заявил "проблемных" контрагентов. Это привело к возникновению налогового разрыва - несформированного источника для принятия к вычету сумм НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)4. Принцип объективности непосредственно связан с качеством результатов, полученных при проведении контрольных мероприятий, которые в дальнейшем оказывают влияние на меры, применяемые для предупреждения совершения финансовых нарушений. Выводы, содержащиеся в актах проведенных проверок, должны быть сделаны независимо от внутреннего субъективного мнения проверяющего лица, основываться на действительных фактах, которые были выявлены и подтверждены документально с точки зрения соответствия нормам права. Использование цифровых технологий предоставляет новые возможности по обеспечению достижения объективности, поскольку обработка информации в информационных системах осуществляется на основе алгоритма, в котором реализованы требования законодательства, позволяющие быстрее и полнее сопоставлять факты и информацию, выявлять отклонения без непосредственного контакта с объектом контроля, субъективного мнения человека. При этом необходимо обратить внимание, что качество таких алгоритмов напрямую зависит от возможности алгоритмизировать и унифицировать правило, заложенное в норме, а также от корректности и безошибочности их работы. На современном этапе развития активно идет процесс по внедрению искусственного интеллекта, в дальнейшем его применение будет расширяться, тем не менее определенные результаты возможно оценить и сейчас, что связано с расширением охвата обрабатываемой информации, всеобъемлемости контроля в отдельных правоотношениях. АСК НДС - программный продукт, который используется для принятия решения о возмещении налога. Особенностью его функционирования является аккумулирование, анализ, сопоставление всей цепочки исполнения обязанности налогоплательщиками по облагаемым операциям при создании единой истории, на основе которой принимается решение о возмещении либо отказе в возмещении налога на добавленную стоимость без влияния субъективного мнения должностных лиц налоговых органов.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)4. Принцип объективности непосредственно связан с качеством результатов, полученных при проведении контрольных мероприятий, которые в дальнейшем оказывают влияние на меры, применяемые для предупреждения совершения финансовых нарушений. Выводы, содержащиеся в актах проведенных проверок, должны быть сделаны независимо от внутреннего субъективного мнения проверяющего лица, основываться на действительных фактах, которые были выявлены и подтверждены документально с точки зрения соответствия нормам права. Использование цифровых технологий предоставляет новые возможности по обеспечению достижения объективности, поскольку обработка информации в информационных системах осуществляется на основе алгоритма, в котором реализованы требования законодательства, позволяющие быстрее и полнее сопоставлять факты и информацию, выявлять отклонения без непосредственного контакта с объектом контроля, субъективного мнения человека. При этом необходимо обратить внимание, что качество таких алгоритмов напрямую зависит от возможности алгоритмизировать и унифицировать правило, заложенное в норме, а также от корректности и безошибочности их работы. На современном этапе развития активно идет процесс по внедрению искусственного интеллекта, в дальнейшем его применение будет расширяться, тем не менее определенные результаты возможно оценить и сейчас, что связано с расширением охвата обрабатываемой информации, всеобъемлемости контроля в отдельных правоотношениях. АСК НДС - программный продукт, который используется для принятия решения о возмещении налога. Особенностью его функционирования является аккумулирование, анализ, сопоставление всей цепочки исполнения обязанности налогоплательщиками по облагаемым операциям при создании единой истории, на основе которой принимается решение о возмещении либо отказе в возмещении налога на добавленную стоимость без влияния субъективного мнения должностных лиц налоговых органов.
Статья: Разрывы по НДС. Что важно знать плательщикам?
(Кузнецова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Разрыв - это ситуация, когда данные продавца и покупателя по операциям с НДС не совпадают. Разрыв возникает в случае, например, если продавец отразил одну из двух продаж, а покупатель заявил полный налоговый вычет в соответствии с теми документами, которые у него есть. Как результат, информация не сходится. Со стороны налоговой службы контроль за корректностью отражения НДС осуществляется в автоматическом режиме с использованием программного комплекса "АСК-НДС-2".
(Кузнецова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Разрыв - это ситуация, когда данные продавца и покупателя по операциям с НДС не совпадают. Разрыв возникает в случае, например, если продавец отразил одну из двух продаж, а покупатель заявил полный налоговый вычет в соответствии с теми документами, которые у него есть. Как результат, информация не сходится. Со стороны налоговой службы контроль за корректностью отражения НДС осуществляется в автоматическом режиме с использованием программного комплекса "АСК-НДС-2".
Статья: Совершенствование института налогового администрирования на основе цифровых технологий: опыт стран БРИКС
(Файзрахманова Л.М., Бухмин С.В.)
("Финансовое право", 2025, N 7)Кроме этого, налоговые органы используют в своей деятельности множество высокотехнологичных цифровых разработок, среди которых можно выделить автоматизированную информационную систему ФНС России (АИС "Налог-3"), автоматизированную риск-ориентированную систему при контроле за возмещением налога на добавленную стоимость ("АСК НДС-2"), Федеральную государственную информационную систему ведения Единого федерального информационного регистра (ФГИС ЕРН), Единый государственный реестр записей актов гражданского состояния (ЕГР ЗАГС).
(Файзрахманова Л.М., Бухмин С.В.)
("Финансовое право", 2025, N 7)Кроме этого, налоговые органы используют в своей деятельности множество высокотехнологичных цифровых разработок, среди которых можно выделить автоматизированную информационную систему ФНС России (АИС "Налог-3"), автоматизированную риск-ориентированную систему при контроле за возмещением налога на добавленную стоимость ("АСК НДС-2"), Федеральную государственную информационную систему ведения Единого федерального информационного регистра (ФГИС ЕРН), Единый государственный реестр записей актов гражданского состояния (ЕГР ЗАГС).
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2026)включение в группу высокого налогового риска при проверках деклараций по НДС с помощью СУР АСК НДС-2. Это значит, что у организации могут быть максимально углубленные камеральные проверки по НДС (например, если налог будет заявлен к возмещению или если инспекторы выявят расхождения в декларациях) и высока вероятность назначения выездной проверки (п. п. 8, 12 Общедоступных критериев оценки рисков, утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@, Письмо ФНС России от 03.06.2016 N ЕД-4-15/9933@);
(КонсультантПлюс, 2026)включение в группу высокого налогового риска при проверках деклараций по НДС с помощью СУР АСК НДС-2. Это значит, что у организации могут быть максимально углубленные камеральные проверки по НДС (например, если налог будет заявлен к возмещению или если инспекторы выявят расхождения в декларациях) и высока вероятность назначения выездной проверки (п. п. 8, 12 Общедоступных критериев оценки рисков, утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@, Письмо ФНС России от 03.06.2016 N ЕД-4-15/9933@);
"Цифровизация публичного финансового контроля: монография"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)В концепции Нового государственного управления предполагается использование технологий управления, которые характерны для управления частными компаниями <1>. В связи с использованием цифровых технологий органами публичной власти получил широкое распространение риск-ориентированный подход, который исторически применялся именно в бизнесе, например, налоговые органы в рамках программы АСК НДС-3, Федеральное казначейство, Банк России.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)В концепции Нового государственного управления предполагается использование технологий управления, которые характерны для управления частными компаниями <1>. В связи с использованием цифровых технологий органами публичной власти получил широкое распространение риск-ориентированный подход, который исторически применялся именно в бизнесе, например, налоговые органы в рамках программы АСК НДС-3, Федеральное казначейство, Банк России.
Готовое решение: Как оценивают налогоплательщика, чтобы провести мероприятия налогового контроля
(КонсультантПлюс, 2026)Также проверяющие могут использовать и другие критерии оценки. Например, это может быть превышение доли вычетов по НДС над средней долей по региону или ваша группа риска по НДС (высокая, средняя или низкая). Ее присваивает программа "СУР АСК НДС-2", которая проверяет декларации по НДС (Письмо ФНС России от 03.06.2016 N ЕД-4-15/9933@).
(КонсультантПлюс, 2026)Также проверяющие могут использовать и другие критерии оценки. Например, это может быть превышение доли вычетов по НДС над средней долей по региону или ваша группа риска по НДС (высокая, средняя или низкая). Ее присваивает программа "СУР АСК НДС-2", которая проверяет декларации по НДС (Письмо ФНС России от 03.06.2016 N ЕД-4-15/9933@).
Статья: Коды видов операций для целей НДС: на что влияют и как найти верный
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Далее данные из книги покупок и книги продаж автоматически перетекают в НДС-декларацию. ФНС, получив ее, запускает автоматическую проверку такой декларации. Сначала проверяются базовые контрольные соотношения, предусмотренные п. 5.3 ст. 174 НК РФ, только при их выполнении НДС-декларация считается представленной <3>. Затем начинается проверка в том числе и кодов операций. КВО - это своего рода указание для налоговой программы "АСК НДС-2", по какому алгоритму проверять конкретную операцию. То есть по конкретному КВО программа определяет, что с чем сверять. Неточности/ошибки в кодах видов операций программа ФНС легко выявляет. К примеру, указание КВО 01 активирует поиск контрагента (и сопоставление, к примеру, данных счета-фактуры у вас и у него). Если указали код 19, то программа будет искать заявление о ввозе.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Далее данные из книги покупок и книги продаж автоматически перетекают в НДС-декларацию. ФНС, получив ее, запускает автоматическую проверку такой декларации. Сначала проверяются базовые контрольные соотношения, предусмотренные п. 5.3 ст. 174 НК РФ, только при их выполнении НДС-декларация считается представленной <3>. Затем начинается проверка в том числе и кодов операций. КВО - это своего рода указание для налоговой программы "АСК НДС-2", по какому алгоритму проверять конкретную операцию. То есть по конкретному КВО программа определяет, что с чем сверять. Неточности/ошибки в кодах видов операций программа ФНС легко выявляет. К примеру, указание КВО 01 активирует поиск контрагента (и сопоставление, к примеру, данных счета-фактуры у вас и у него). Если указали код 19, то программа будет искать заявление о ввозе.
Статья: Соотношение цены договора и НДС: новая постановка старой проблемы
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 5)<7> Особенно в условиях цифровизации налогового администрирования, что мы видим на примере успешного внедрения АСК НДС-2.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 5)<7> Особенно в условиях цифровизации налогового администрирования, что мы видим на примере успешного внедрения АСК НДС-2.
Статья: Цифровой рубль в налоговом администрировании России: перспективы развития и ограничения применения
(Прусова М.В., Юмаев М.М.)
("Финансы", 2025, N 11)Наконец, внедрение цифровой валюты стимулирует дальнейшую цифровизацию налоговых сервисов ФНС России, в которой уже внедрено большое количество передовых IT-технологий (электронные декларации, личные кабинеты, АСК НДС и др.). Появление цифрового рубля подтолкнет к развитию новых электронных сервисов для налогоплательщиков, интеграции платформы Банка России с налоговыми приложениями. Все это повышает удобство и снижает административную нагрузку на бизнес, а развитие цифровых технологий и сервисной модели налоговых органов является драйвером повышения эффективности налогового администрирования [8].
(Прусова М.В., Юмаев М.М.)
("Финансы", 2025, N 11)Наконец, внедрение цифровой валюты стимулирует дальнейшую цифровизацию налоговых сервисов ФНС России, в которой уже внедрено большое количество передовых IT-технологий (электронные декларации, личные кабинеты, АСК НДС и др.). Появление цифрового рубля подтолкнет к развитию новых электронных сервисов для налогоплательщиков, интеграции платформы Банка России с налоговыми приложениями. Все это повышает удобство и снижает административную нагрузку на бизнес, а развитие цифровых технологий и сервисной модели налоговых органов является драйвером повышения эффективности налогового администрирования [8].
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)(-) 2. По мнению налогоплательщика, утрата им документов бухгалтерского учета относительно поступления и реализации товара не является основанием для отказа в вычете "входного" НДС по приобретенным ценностям. Все вычеты подтверждаются контрагентами и поставщиками товаров, выписками банка, камеральными проверками и проходят по программе АСК НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)(-) 2. По мнению налогоплательщика, утрата им документов бухгалтерского учета относительно поступления и реализации товара не является основанием для отказа в вычете "входного" НДС по приобретенным ценностям. Все вычеты подтверждаются контрагентами и поставщиками товаров, выписками банка, камеральными проверками и проходят по программе АСК НДС.