II. Правила заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость
Подборка наиболее важных документов по запросу II. Правила заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.08.2023 N 13АП-10640/2023 по делу N А56-86609/2022
Категория спора: Поставка.
Требования поставщика: О взыскании неустойки.
Обстоятельства: Обязательства по оплате поставленного оборудования исполнены покупателем с нарушением срока, установленного договором.
Решение: Удовлетворено.При этом, счета-фактуры с пометкой "Без НДС" также не регистрируются в книге покупок плательщика НДС, что следует из пунктов 1, 2 раздела II "Правила ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость" Постановления Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость".
Категория спора: Поставка.
Требования поставщика: О взыскании неустойки.
Обстоятельства: Обязательства по оплате поставленного оборудования исполнены покупателем с нарушением срока, установленного договором.
Решение: Удовлетворено.При этом, счета-фактуры с пометкой "Без НДС" также не регистрируются в книге покупок плательщика НДС, что следует из пунктов 1, 2 раздела II "Правила ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость" Постановления Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О представлении сведений об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, при их передаче в рамках выполнения монтажных работ.
(Письмо ФНС России от 21.02.2023 N ЗГ-3-15/2580@)В соответствии с пунктом 7 раздела II Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, Приложения N 1, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила), при выявлении расхождений, связанных с неотражением регистрационного номера партии товаров (далее - РНПТ) или искажением РНПТ, формируется исправленный счет-фактура.
(Письмо ФНС России от 21.02.2023 N ЗГ-3-15/2580@)В соответствии с пунктом 7 раздела II Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, Приложения N 1, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила), при выявлении расхождений, связанных с неотражением регистрационного номера партии товаров (далее - РНПТ) или искажением РНПТ, формируется исправленный счет-фактура.
Вопрос: Продавец реализует товар через посредника (договор комиссии), который участвует в расчетах от своего имени. Комиссионер и комитент являются плательщиками НДС. Как следует оформить УПД?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2021)При указании в УПД статуса 1 (первичный документ и счет-фактура) заполнение реквизитов по строкам 1 - 7, а также табличной части УПД осуществляется в соответствии с требованиями Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, приведенных в разд. II Приложения N 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила заполнения счета-фактуры) (Приложение N 3 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2021)При указании в УПД статуса 1 (первичный документ и счет-фактура) заполнение реквизитов по строкам 1 - 7, а также табличной части УПД осуществляется в соответствии с требованиями Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, приведенных в разд. II Приложения N 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила заполнения счета-фактуры) (Приложение N 3 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 02.04.2021)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"II. Правила заполнения счета-фактуры, применяемого
(ред. от 02.04.2021)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"II. Правила заполнения счета-фактуры, применяемого
Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@
(ред. от 12.12.2022)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.12.2014 N 35171)49.4. В графе 3 по строкам 020 - 250 отражаются данные, указанные соответственно в графах 3 - 7, 9, 11 - 23 журнала учета. Показатели по строкам 020 - 250 заполняются в порядке, аналогичном порядку заполнения показателей граф 3 - 7, 9, 11 - 23 журнала учета, установленному разделом II Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137.
(ред. от 12.12.2022)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.12.2014 N 35171)49.4. В графе 3 по строкам 020 - 250 отражаются данные, указанные соответственно в графах 3 - 7, 9, 11 - 23 журнала учета. Показатели по строкам 020 - 250 заполняются в порядке, аналогичном порядку заполнения показателей граф 3 - 7, 9, 11 - 23 журнала учета, установленному разделом II Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137.