6-ндфл раздел 2 налог не удержан
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл раздел 2 налог не удержан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Взаимозачет с самозанятым: почему это не лучшая идея
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 10)- При выплате самозанятому физлицу облагаемого НПД дохода организация (ИП) не должна удерживать НДФЛ, который ранее исчислила с другого дохода этого физлица. В рассматриваемой ситуации нельзя удержать НДФЛ, исчисленный на дату взаимозачета <11>, из выплачиваемой в дальнейшем денежной арендной платы. Следует по окончании года сообщить налоговым органам о невозможности удержания этого налога - отразить его как исчисленный и не удержанный налоговым агентом в разделе 2 формы 6-НДФЛ и в справке о доходах (прилагается к годовому расчету) <12>. На его уплату инспекция потом пришлет физическому лицу уведомление <13>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 10)- При выплате самозанятому физлицу облагаемого НПД дохода организация (ИП) не должна удерживать НДФЛ, который ранее исчислила с другого дохода этого физлица. В рассматриваемой ситуации нельзя удержать НДФЛ, исчисленный на дату взаимозачета <11>, из выплачиваемой в дальнейшем денежной арендной платы. Следует по окончании года сообщить налоговым органам о невозможности удержания этого налога - отразить его как исчисленный и не удержанный налоговым агентом в разделе 2 формы 6-НДФЛ и в справке о доходах (прилагается к годовому расчету) <12>. На его уплату инспекция потом пришлет физическому лицу уведомление <13>.
Интервью: Как исчислять НДФЛ, чтобы не было претензий от ИФНС
("Главная книга", 2021, N 23)- В июле 2021 г. учредителю вернули заем и проценты по нему. При составлении 6-НДФЛ за 9 месяцев выявили, что с процентов по займу не удержали НДФЛ. До конца года учредителю ничего выплачивать не будут. Суммы процентов, исчисленного и не удержанного с них налога компания показала в разделе 2 6-НДФЛ за 9 месяцев, а также отразит в 6-НДФЛ за 2021 г. и в справке о доходах (приложение N 1 к 6-НДФЛ).
("Главная книга", 2021, N 23)- В июле 2021 г. учредителю вернули заем и проценты по нему. При составлении 6-НДФЛ за 9 месяцев выявили, что с процентов по займу не удержали НДФЛ. До конца года учредителю ничего выплачивать не будут. Суммы процентов, исчисленного и не удержанного с них налога компания показала в разделе 2 6-НДФЛ за 9 месяцев, а также отразит в 6-НДФЛ за 2021 г. и в справке о доходах (приложение N 1 к 6-НДФЛ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.12.2023 N БС-4-11/15922@
(с изм. от 05.04.2024)
"О направлении КС показателей рекомендуемой формы 6-НДФЛ"строка "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом" раздела 4 приложения N 1 к 6НДФЛ <= строка "Общая сумма дохода" раздела 2 приложения N 1 к 6НДФЛ Сумма неудержанного налога > 0. (соотношение применяется к годовому 6НДФЛ)
(с изм. от 05.04.2024)
"О направлении КС показателей рекомендуемой формы 6-НДФЛ"строка "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом" раздела 4 приложения N 1 к 6НДФЛ <= строка "Общая сумма дохода" раздела 2 приложения N 1 к 6НДФЛ Сумма неудержанного налога > 0. (соотношение применяется к годовому 6НДФЛ)