3ндфл по месту регистрации
Подборка наиболее важных документов по запросу 3ндфл по месту регистрации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц
(Никольская Ю.П., Спиридонов А.А.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2021, N 11)Получить социальный налоговый вычет "на лечение" налогоплательщик может двумя способами - у работодателя и в инспекции ФНС. Однако получение вычета у работодателя все равно связано с получением подтверждения права на него у налоговых органов. Но, что очень важно, в этом случае можно не дожидаться окончания года и подачи декларации, а при осуществлении расходов следует представить подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет в ИФНС по месту регистрации (документы можно направить через личный кабинет налогоплательщика), а декларацию по форме 3-НДФЛ представлять не нужно. Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов (п. 2 ст. 11.2, абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ). Работодателю представляется заявление и уведомление от ИФНС, и вычет должен быть предоставлен начиная с месяца, в котором было зафиксировано обращение с указанными документами. Если после обращения работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он обязан вернуть работнику сумму излишне удержанного налога в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления о ее возврате (п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 231 НК РФ).
(Никольская Ю.П., Спиридонов А.А.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2021, N 11)Получить социальный налоговый вычет "на лечение" налогоплательщик может двумя способами - у работодателя и в инспекции ФНС. Однако получение вычета у работодателя все равно связано с получением подтверждения права на него у налоговых органов. Но, что очень важно, в этом случае можно не дожидаться окончания года и подачи декларации, а при осуществлении расходов следует представить подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет в ИФНС по месту регистрации (документы можно направить через личный кабинет налогоплательщика), а декларацию по форме 3-НДФЛ представлять не нужно. Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов (п. 2 ст. 11.2, абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ). Работодателю представляется заявление и уведомление от ИФНС, и вычет должен быть предоставлен начиная с месяца, в котором было зафиксировано обращение с указанными документами. Если после обращения работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он обязан вернуть работнику сумму излишне удержанного налога в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления о ее возврате (п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 231 НК РФ).
Вопрос: Как определить код ОКТМО для заполнения декларации по форме 3-НДФЛ (индивидуальным предпринимателем, нотариусом, адвокатом)?
(Консультация эксперта, 2024)В строках 070, 090, 120, 150 "Код по ОКТМО" разд. 1 указывается код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства налогоплательщика, указанного в п. 4.5 настоящего Порядка, в том числе индивидуального предпринимателя, нотариуса, адвоката (п. 4.6 Порядка заполнения формы 3-НДФЛ).
(Консультация эксперта, 2024)В строках 070, 090, 120, 150 "Код по ОКТМО" разд. 1 указывается код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства налогоплательщика, указанного в п. 4.5 настоящего Порядка, в том числе индивидуального предпринимателя, нотариуса, адвоката (п. 4.6 Порядка заполнения формы 3-НДФЛ).
Нормативные акты
Письмо ФНС РФ от 30.05.2005 N 04-2-03/72
"О представлении налоговой декларации по форме 4-НДФЛ"В декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 4-НДФЛ, утвержденной Приказом МНС России от 15.06.2004 N САЭ-3-04/366, налогоплательщики указывают сумму предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности и занятия частной практикой в текущем налоговом периоде. Данная налоговая декларация представляется налогоплательщиками в налоговый орган по месту жительства одновременно с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ. Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели обязаны представить в налоговый орган декларацию по налогу на доходы по форме 4-НДФЛ с указанием суммы предполагаемого дохода от предпринимательской деятельности в текущем налоговом периоде в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком.
"О представлении налоговой декларации по форме 4-НДФЛ"В декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 4-НДФЛ, утвержденной Приказом МНС России от 15.06.2004 N САЭ-3-04/366, налогоплательщики указывают сумму предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности и занятия частной практикой в текущем налоговом периоде. Данная налоговая декларация представляется налогоплательщиками в налоговый орган по месту жительства одновременно с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ. Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели обязаны представить в налоговый орган декларацию по налогу на доходы по форме 4-НДФЛ с указанием суммы предполагаемого дохода от предпринимательской деятельности в текущем налоговом периоде в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком.
<Письмо> ФНС России от 27.07.2023 N БС-4-11/9626@
"О налоге на доходы физических лиц и страховых взносах"Учитывая изложенное, физическое лицо, продолжившее с 01.01.2023 осуществлять предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в новых субъектах Российской Федерации, и зарегистрированное в период с 01.01.2023 по 30.06.2023 в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя, в случае выплаты физическим лицам - наемным работникам доходов, признается налоговым агентом с даты регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и обязано в соответствии с положениями статьи 226 Кодекса исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ, а также на основании статьи 230 Кодекса представить в налоговый орган по месту учета отчетность по НДФЛ.
"О налоге на доходы физических лиц и страховых взносах"Учитывая изложенное, физическое лицо, продолжившее с 01.01.2023 осуществлять предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в новых субъектах Российской Федерации, и зарегистрированное в период с 01.01.2023 по 30.06.2023 в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя, в случае выплаты физическим лицам - наемным работникам доходов, признается налоговым агентом с даты регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и обязано в соответствии с положениями статьи 226 Кодекса исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ, а также на основании статьи 230 Кодекса представить в налоговый орган по месту учета отчетность по НДФЛ.