При планировании аудита рекомендовано использовать результаты национальной оценки рисков легализации "преступных" доходов

Рекомендации предназначены для оказания помощи аудиторским организациям и аудиторам в изучении и применении результатов национальной оценки рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.

Результаты НОР содержат ключевые риски, угрозы и уязвимости, характерные для Российской Федерации, и могут быть использованы аудитором на всех этапах оказания аудиторских услуг.

При изучении деятельности аудируемого лица рекомендуется обратить особое внимание на описанные в результатах НОР угрозы в кредитно-финансовой и бюджетной сфере, включая угрозы недобросовестных действий в области налоговых правоотношений, а также возможность совершения руководством аудируемого лица или его собственниками недобросовестных действий коррупционной направленности.