Банком России разъяснены особенности взаимодействия организаций финансового рынка с лицами, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов

В письме Банка России по вопросам применения Федерального закона от 28.06.2014 N 173-ФЗ, разъясняется, в частности, следующее:

закон не содержит требования об обязательной регистрации организаций финансового рынка (ОФР) в иностранном налоговом органе. Решение о целесообразности такой регистрации и сроках ее осуществления принимается ОФР самостоятельно;

микрофинансовые организации и кредитные потребительские кооперативы не относятся к ОФР в целях применения требований данного закона;

критерии отнесения клиентов к категории "иностранный налогоплательщик" и способы получения от клиентов необходимой информации определяются ОФР самостоятельно в своих внутренних документах, которые подлежат размещению на ее официальном сайте в сети "Интернет";

ОФР обязана направить в Банк России информацию о выявленном клиенте - иностранном налогоплательщике;

информация о клиенте - иностранном налогоплательщике не подлежит направлению в ИНО, если клиент относится к лицам, информация о которых не подлежит сбору и передаче в соответствии с частью 2 статьи 2 Федерального закона N 173-ФЗ, а также при неполучении от клиента согласия на передачу информации в ИНО;

ОФР вправе отказать клиенту в оказании финансовых услуг в случае непредоставления клиентом информации, необходимой для его идентификации в качестве клиента - иностранного налогоплательщика, а также в случае непредоставления согласия (отказа от предоставления согласия) на передачу информации в ИНО.