Ситуация:
Саморегулируемая организация (СРО) аудиторов применяет УСН. Как отражаются в ее учете расчеты, связанные с наложением штрафа на одного из ее членов в связи с поступившей жалобой от его контрагента?
СРО аудиторов установлен штраф в размере 17 000 руб. за случай несоблюдения ее членами при проведении аудита Федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 23.09.2002 N 696.
Ситуация:
Как отразить в учете транспортной организации расчеты с работником (водителем) за две ночные смены, когда он не был допущен к работе на основании медицинского заключения (вынесенного при прохождении работником предрейсового медицинского осмотра)?
Работа организована посменно по ежемесячно устанавливаемому графику. В октябре работник не был допущен к работе дважды (по причине повышенного артериального давления). Всего за месяц отработано 15 смен (из них 10 - в ночное время, 5 - в дневное время). Согласно коллективному договору сумма платы за дневную смену составляет 3000 руб. Оплата работы в ночное время производится в размере, увеличенном на 50% (4500 руб.). За время отстранения от работы по медицинским показаниям работнику производится оплата как за время простоя (при отсутствии другой работы, которую работник может выполнять).
Ситуация:
Как отражается в учете организации-комитента операция, связанная с уменьшением договорной цены на товар, проданный в рамках договора комиссии, по требованию покупателя в связи с несоответствием товара установленному договором качеству?
Установленная договором комиссии продажная цена товара - 1 180 000 руб., в том числе НДС 180 000 руб. Сумма комиссионного вознаграждения - 10% от продажной цены товара. Выявление покупателем несоответствия товара установленному договором качеству и предъявление комиссионеру требования о снижении договорной цены на сумму 236 000 руб. (в том числе НДС 36 000 руб.) произошли после принятия товара покупателем у комиссионера, принятия комитентом отчета комиссионера и получения комитентом денежных средств в оплату товара. Снижение договорной цены на не соответствующий установленному качеству товар согласовано комиссионером с комитентом.
Фактические затраты (без НДС) на приобретение товара комитентом - 700 000 руб. Доходы и расходы в целях налогообложения прибыли определяются методом начисления.
Ситуация:
Как произвести расчет пособия по беременности и родам работнице в связи с изменением порядка расчета этих пособий с 01.01.2011, если период отпуска по беременности и родам начинается в 2010 г. и продолжается в 2011 г., а до 2010 г. работница не работала? Страховой стаж работницы превышает шесть месяцев.
Отпуск по беременности и родам работнице предоставлен с 27.12.2010 на 140 календарных дней. Работница принята в организацию 01.03.2010 и до этого нигде не работала. Должностной оклад работницы составляет 15 000 руб. Организация работает по календарю пятидневной рабочей недели.
Ситуация:
Как отразить в учете организации-генподрядчика расходы по возведению и использованию временного титульного сооружения?
Стоимость работ подрядчика по возведению временного титульного сооружения составила 4 000 000 руб. (включая НДС 610 169 руб.). Согласно Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1, данное сооружение относится к пятой группе. Срок строительства основного объекта генподрядчика - три года. По окончании строительства временное титульное сооружение ликвидируется.
Ситуация:
Как отражаются в учете организации-лизингополучателя операции, связанные с досрочным выкупом у лизингодателя предмета лизинга, если выкупная цена при досрочном выкупе меньше, чем оставшаяся сумма задолженности перед лизингодателем? Согласно договору предмет лизинга (оборудование) учитывается на балансе лизингополучателя.
Общая сумма договора лизинга - 12 390 000 руб. (в том числе НДС 1 890 000 руб.), сумма возмещения затрат лизингодателя на приобретение предмета лизинга (без НДС) - 6 000 000 руб. Срок действия договора лизинга - пять лет. Ежемесячная сумма лизингового платежа - 206 500 руб. (в том числе НДС 31 500 руб.).
По окончании срока действия договора лизинга оборудование переходит в собственность лизингополучателя при условии выплаты полной суммы лизинговых платежей. Договор лизинга предусматривает возможность досрочного выкупа оборудования, при котором лизингополучатель выплачивает лизингодателю выкупную цену, равную 4 679 880 руб., в том числе НДС 713 880 руб.
Оборудование выкупается по истечении 36 месяцев с момента его получения в лизинг.
Оборудование относится к третьей амортизационной группе. Амортизация по оборудованию начисляется линейным способом (методом) исходя из срока полезного использования, принятого равным пяти годам, как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. В налоговом учете доходы и расходы учитываются методом начисления.
Ситуация:
Как отразить в учете организации расходы на рассылку по почте поздравлений контрагентам?
Для поздравления контрагентов организация через подотчетное лицо приобрела открытки и конверты на сумму 10 000 руб. (НДС в чеке ККТ не выделен). В день утверждения авансового отчета открытки и конверты переданы в секретариат, подписаны и разосланы контрагентам на основании составленного списка контрагентов.
Ситуация:
Как отразить в учете организации перечисление предоплаты иностранному поставщику под поставку товара и частичный возврат предоплаты в связи с невозможностью поставки товара в полном объеме?
Организация (покупатель) заключила договор с иностранной компанией на поставку товара на условиях 100%-ной предоплаты. 10 февраля организация перечислила поставщику предоплату в размере 10 000 долл. США согласно условиям договора. 12 марта поставщик частично исполнил свои обязательства, поставив товар на сумму 7000 долл. США. По причине невозможности исполнения поставщиком своих обязательств в полном объеме договор был изменен. По взаимному соглашению сторон часть предоплаты в размере 3000 долл. США возвращена организации в день подписания дополнительного соглашения - 15 апреля.
Курс доллара США, установленный ЦБ РФ, составляет (условно):
10 февраля - 30,40 руб/долл. США;
12 марта - 30,00 руб/долл. США;
15 апреля - 29,00 руб/долл. США.
В целях налогообложения прибыли организация определяет доходы и расходы методом начисления.