4.1. Учет основных средств

4.1.1. По данным машинных носителей по счету 01 на начало года (или на дату внедрения механизации), сформированных в соответствии с п. 3.3.3 по единому макету, составляется вспомогательная табуляграмма по форме N 16 "Ведомость расчета амортизационных отчислений", в которой в разрезе структурных подразделений обобщается первоначальная стоимость основных средств по видам и отраслям и месячная сумма амортизационных отчислений по кодам затрат для отнесения их на соответствующие счета.

4.1.2. Для корректировки суммы амортизационных отчислений в связи с изменениями в составе основных средств ежемесячно (кроме января) составляется табуляграмма по этой же форме, в которой отражаются данные о поступлении, перемещении и выбытии основных средств за предыдущий месяц по первоначальной стоимости и сумме увеличения (уменьшения) амортизационных отчислений за отчетный месяц.

Примечание. По автотранспорту, а также по другим основным средствам, для которых установлен особый порядок начисления амортизации и определения износа, автоматически или вручную составляются дополнительно соответствующие расчеты.

4.1.3. При разработке табуляграмм по форме N 16 "Ведомость расчета амортизационных отчислений" как на начало года, так и ежемесячных, автоматически (или вручную) формируются итоговые машинные носители с суммами амортизационных отчислений на полное восстановление и капитальный ремонт в разрезе корреспондирующих счетов и объектов их аналитического учета.

Массив указанных итоговых машинных носителей на суммы амортизации ежемесячно комплектуется из носителей, сформированных по состоянию на начало года и за все месяцы с начала года.

На основании этого массива составляется накопительная табуляграмма "Ведомость амортизационных отчислений по корреспондирующим счетам" - форма N 8.

Одновременно с составлением табуляграммы по форме N 8 создаются машинные носители по единому макету по кредиту счета 86 (раздельно по субсчетам 1 и 2) в корреспонденции со счетами по учету издержек производства и других расходов.

4.1.4. Исходя из суммы начисленной амортизации на полное восстановление, скорректированной в соответствии с пунктом 89 Положения по бухгалтерскому учету основных средств (приложение к письму Министерства финансов СССР от 7 мая 1976 г. N 30), составляется бухгалтерская справка (расчет), по данным которой на ВУ создаются машинные носители по единому макету, на сумму износа основных средств за отчетный месяц.