Приложение 9. Рекомендуемая структура сводного бюджета издательства

┌──────────────┐ ┌────────────────────────┐ ┌────────────────┐

│Запасы готовой│ │Директор, ЦО по доходам,│ │ ЦО по доходам: │

│продукции, бу-├──>│финансовому прогнозу на │<──┤ заключенные │

│маги, картона,│ │год, расходам, прибыли, │ │ контракты и │

│переплетных │ │ инвестициям: система │ │ прогноз сбыта │

│материалов. │ │экономических нормативов│ └────────┬───────┘

│Стоимость ос- │ │ и пороговых отклонений │ │

│новных произ- │ │ фин. показателей. │ │

│водственных │ │ Исходные предпосылки │ │

│средств │ └───────────┬────────────┘ │

└───────┬──────┘ \/ │

│ ┌────────────────────────┐ │

└─────────>│ЦО по доходам и расхо- │<───────────┘

┌──────────────┐ │дам: тематический план │ ┌────────────────┐

│ЦО по расхо- ├──>└───────────┬────────────┘<──┤ЦО по расходам: │

│дам: бюджет │ \/ │бюджет текущего │

│закупок бума- │ ┌────────────────────────┐ │ и капитального │

│ги, картона, │ │ЦО по расходам и прибы- │ │ ремонта │

│переплетных │ │ли: расчет стандартных │ └────────────────┘

│материалов, │ │издержек (переменные и │

│пленки и т.п. │ │смешанные затраты): бюд-│

└──────────────┘ │жет производственной се-│

│бестоимости: бумага и │

│переплетные материалы, │

│энергия, расходы на по- │

│лиграфические работы, │

│редакционные расходы. │

│Бюджет по труду │

└───────────┬────────────┘

\/

┌────────────────────────┐

│ЦО по расходам и прибы- │

│ли: расчет стандартных │

│издержек (постоянные и │

│смешанные затраты): сме-│

│та общехозяйственных │

│расходов. Смета расходов│

│на продажу │

└───────────┬────────────┘

\/

┌────────────────────────┐

│ ЦО по прибыли: прогноз │

│ прибылей и убытков │

└───────────┬────────────┘

\/

┌──────────────┐ ┌────────────────────────┐ ┌────────────────┐

│ЦО по прибыли:│<──┤ ЦО по прибыли: ├──>│ ЦО по прибыли: │

│график налогов│ │ прогнозный баланс │ │страховой бюджет│

└──────────────┘ └───────────┬────────────┘ └────────────────┘

┌──────────────┐ \/ ┌────────────────┐

│ЦО по прибыли │ ┌────────────────────────┐ │ЦО по прибыли и │

│и инвестициям:├──>│ЦО по доходам и прибыли:├──>│ инвестициям: │

│ инвестиции │<──┤прогноз денежного потока│<──┤ кредитный план │

└──────────────┘ └────────────────────────┘ └────────────────┘