Приложение 14. Рекомендуемая структура сводного бюджета предприятия

┌───────────┐ ┌─────────────────────┐ ┌─────────────┐

│Запасы │ │ Директор, ЦО по │ │ ЦО по │

│материалов,│ │ доходам, фин. │ │ доходам: │

│готовой ├──────────>│ прогнозу на год, │<───│ заключенные │

│продукции │ │ расходам, прибыли, │ │ контракты и │

│(ТНП), │ │инвестициям: система │ │прогноз сбыта│

│комплекту- │ │эконом. нормативов и │ └───────┬─────┘

│ющих, │ │пороговых отклонений │ │

│оборотной │ │ фин. показателей. │ │

│тары. │ │Исходные предпосылки │ │

│Стоимость │ └──────────┬──────────┘ │

│основных │ │ │

│средств │ \/ │

└─────┬─────┘ ┌─────────────────────┐ │

│ │ЦО по доходам и │<───────────┘

└────────────────>│расходам: │

│Годовая производст- │

┌───────────┐ │венная программа │ ┌─────────────┐

│ ЦО по ├──────────>│(может быть │<───┤ ЦО по │

│ расходам: │ │многовариантной) │ │ расходам: │

│ бюджет │ └──────────┬──────────┘ │ бюджет │

│ закупок │ │ │ текущего и │

│материалов │ \/ │капитального │

└───────────┘ ┌─────────────────────┐ │ ремонта │

│ ЦО по расходам и │ └─────────────┘

│ прибыли: расчет │

│стандартных издержек │

│ (переменные и │

│ смешанные затраты), │

│ бюджет │

│ производственной │

│ себестоимости │

└──────────┬──────────┘

│

\/

┌─────────────────────┐

│ЦО по расходам и │

│прибыли: │

│расчет │

│стандартных издержек │

│(постоянные и │

│смешанные затраты): │

│Смета общехозяйствен-│

│ных расходов. Смета │

│расходов на продажу │

└──────────┬──────────┘

│

\/

┌─────────────────────┐

│ ЦО по прибыли: │

│ прогноз прибылей и │

│ убытков │

└──────────┬──────────┘

│

┌───────────┐ \/ ┌─────────────┐

│ ЦО по │ ┌─────────────────────┐ │ ЦО по │

│ прибыли: │<──────────┤ ЦО по прибыли: ├───>│ прибыли: │

│ график │ │ прогнозный баланс │ │ страховой │

│ налогов │ └──────────┬──────────┘ │ бюджет │

└───────────┘ │ └─────────────┘

\/

┌───────────┐ ┌─────────────────────┐ ┌─────────────┐

│ЦО по │ │ ЦО по доходам и │ │ ЦО по │

│прибыли и ├──────────>│ прибыли: ├───>│ прибыли и │

│инвести- │<──────────┤ прогноз │<───┤инвестициям: │

│циям: │ │ денежного потока │ │ кредитный │

│инвестиции │ └─────────────────────┘ │ план │

└───────────┘ └─────────────┘