Порядок составления и представления отчетности по форме 0409802 "Консолидированный балансовый отчет"

Порядок

составления и представления отчетности по форме 0409802

"Консолидированный балансовый отчет"

1. Отчетность по форме 0409802 "Консолидированный балансовый отчет" (далее - Отчет) составляется головными кредитными организациями банковских групп в соответствии с Положением Банка России от 11 марта 2015 года N 462-П "О порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за кредитными организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковских групп", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 8 мая 2015 года N 37212 ("Вестник Банка России" от 20 мая 2015 года N 44).

Отчетные данные участников банковской группы включаются в Отчет в соответствии с Положением Банка России от 3 декабря 2015 года N 509-П "О расчете величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковских групп", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 декабря 2015 года N 40318 ("Вестник Банка России" от 31 декабря 2015 года N 122) (далее - Положение Банка России N 509-П).

--------------------------------

<1> Исключено с 1 января 2016 года. - Указание Банка России от 03.12.2015 N 3875-У.

2. При составлении Отчета головная кредитная организация банковской группы может использовать при включении отчетных данных кредитных организаций - участников банковской группы алгоритмы формирования статей, приведенные в Порядке составления и представления отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" (далее - Порядок составления и представления отчетности по форме 0409806). При этом головная кредитная организация банковской группы вправе осуществлять реклассификацию отдельных балансовых счетов в иные статьи Отчета, чем это определено Порядком составления и представления отчетности по форме 0409806, используя принцип приоритета экономической сущности осуществленных операций над их юридической формой.

Данные участников банковской группы, не являющихся кредитными организациями, а также данные участников банковской группы - нерезидентов включаются в статьи Отчета в соответствии с учетной политикой банковской группы.

При формировании Отчета в заголовочной части в графах 3 - 21 указывается полное наименование участника банковской группы или группы организаций в соответствии с пунктом 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409801 "Отчет о составе участников банковской группы". При этом транскрипция наименования одного и того же юридического лица должна быть неизменной на протяжении всех отчетных периодов составления Отчета. В случае изменения наименования юридического лица в Отчете указывается его новое наименование, а в скобках - прежнее.

В целях составления Отчета под управляющей компанией понимается юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющее лицензию на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами.

В категорию "иные участники банковской группы" включаются отчетные данные участников банковской группы, не отнесенных к приведенным в Отчете категориям.

Отчетные данные участников банковской группы, указанных в абзаце третьем пункта 1.3 Положения Банка России N 509-П, включаются в Отчет:

отдельно по каждому участнику банковской группы, если величина его собственных средств (капитала) составляет не менее 5 процентов величины аналогичного показателя банковской группы;

в суммарном виде - если величина его собственных средств (капитала) составляет менее 5 процентов величины аналогичного показателя банковской группы.

При этом суммарные данные по группам участников банковской группы, признанных несущественными, могут быть отражены в графах 7 - 18 Отчета (если в группу несущественных участников банковской группы включаются юридические лица, осуществляющие единый вид экономической деятельности) либо в графах 19 - 21 Отчета с раскрытием указанной информации (если в группу несущественных участников банковской группы включаются юридические лица, осуществляющие разные виды экономической деятельности), в том числе приведением перечня данных участников банковской группы, в пояснениях к Отчету.

3. Отчет представляется в территориальное учреждение Банка России:

по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября:

кредитными организациями (за исключением кредитных организаций, имеющих более 100 дочерних организаций), а также кредитными организациями, имеющими дочерние и зависимые организации и являющимися, в свою очередь, зависимыми организациями других кредитных организаций или дочерними организациями других кредитных организаций (головная кредитная организация субгруппы), при условии, что головная кредитная организация банковской группы не составляет собственную консолидированную отчетность по банковской группе согласно пункту 1.3 Положения Банка России N 509-П в силу несущественности отчетных данных ее участников либо не включает в консолидированную отчетность банковской группы отчетные данные участников субгруппы в силу их несущественности, - не позднее первого месяца квартала, следующего за отчетным;

кредитными организациями, имеющими более 100 дочерних организаций, - не позднее 10-го рабочего дня второго месяца квартала, следующего за отчетным;

по состоянию на 1 января:

кредитными организациями, в том числе имеющими более 100 дочерних организаций, а также кредитными организациями, имеющими дочерние и зависимые организации и являющимися, в свою очередь, зависимыми организациями других кредитных организаций или дочерними организациями других кредитных организаций (головная кредитная организация субгруппы), при условии, что головная кредитная организация банковской группы не составляет собственную консолидированную отчетность по банковской группе согласно пункту 1.3 Положения Банка России N 509-П в силу несущественности отчетных данных ее участников либо не включает в консолидированную отчетность банковской группы отчетные данные участников субгруппы в силу их несущественности, - не позднее 2 месяцев года, следующего за отчетным.