3.6. Отчет о движении денежных средств (форма N 4)

В этой форме приводят данные о движении денежных средств в кассе и на счетах в банках (51 "Расчетные счета", 55 "Специальные счета в банках", 52 "Валютные счета").

Движение средств в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу Центрального Банка России.

Поступление и расходование денежных средств показывают по каналам использования (текущей деятельности (графа 4), инвестиционный (графа 5), финансовый (графа 6)).

Под текущей деятельностью понимается производство продукции, выполнение работ, оказание услуг и т.п.

Под инвестиционной деятельностью понимается осуществление долгосрочных финансовых вложений, связанных с приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, а также их продажей и т.п.

Под финансовой деятельностью понимается осуществление краткосрочных финансовых вложений путем выпуска облигаций и иных ценных бумаг краткосрочного характера, выбытие ранее приобретенных на срок до 12 месяцев акций, облигаций и т.п.