Раздел IV "Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов"

	Код строки	Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель	Требования по ведению показателя
N п/п	1		Сквозная нумерация
Код налогового органа	1.1		код налогового органа
(введено Приказом ФНС России от 03.11.2021 N ЕД-7-8/954@)
Наименование налогоплательщика	2	БД ЕГРН
ИНН/КПП	3	БД ЕГРН
дата	4	решение налогового органа, принятое (вынесенное) по результатам налоговой проверки	БД камеральных проверок
N	5	решение налогового органа, принятое (вынесенное) по результатам налоговой проверки	БД камеральных проверок
дата	6	Решение вышестоящего налогового органа, вступившее в законную силу	Поступает в налоговый орган из вышестоящего налогового органа
N	7	Решение вышестоящего налогового органа, вступившее в законную силу	Поступает в налоговый орган из вышестоящего налогового органа
дата	8	решение суда, вступившее в законную силу, вступившее в законную силу	По служебной записке из юридического отдела
N	9	решение суда, вступившее в законную силу, вступившее в законную силу	По служебной записке из юридического отдела
дата поступления на исполнение в ОУЗ	10	Решение налогового органа, принятое (вынесенное) по результатам налоговой проверки; вышестоящего налогового органа; суда, вступившие в законную силу	Дата регистрации в отделе урегулирования задолженности
КБК	11	Решение налогового органа, принятое (вынесенное) по результатам налоговой проверки	КБК налога, подлежащего возмещению
Код ОКАТО/ОКТМО	12	Решение налогового органа, принятое (вынесенное) по результатам налоговой проверки, вступившее в законную силу	Код ОКАТО/ОКТМО налога, подлежащего возмещению
сумма, рублей	13	Решение налогового органа, принятое (вынесенное) по результатам налоговой проверки, вступившее в законную силу	Сумма, подлежащая возмещению
за какой налоговый период	14	Решение налогового органа, принятое (вынесенное) по результатам налоговой проверки, вступившее в законную силу	БД деклараций
дата	15	решение вышестоящего налогового органа, вступившее в законную силу	Поступает в налоговый орган из вышестоящего налогового органа
N	16	решение вышестоящего налогового органа, вступившее в законную силу	Поступает в налоговый орган из вышестоящего налогового органа
дата	17	решение суда, вступившего в законную силу, вступившее в законную силу	По служебной записке из юридического отдела
N	18	решение суда, вступившего в законную силу, вступившее в законную силу	По служебной записке из юридического отдела
сумма налога, подлежащая возмещению, рублей	19	Сумма налога, подлежащая возмещению	Указывается в решении
дата	20	Дата поступления корректировки в отдел урегулирования задолженности	Дата регистрации в отделе урегулирования задолженности
дата	21	решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм	Формируется автоматически при заполнении граф 23 - 26, 27 - 31
N	22	решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм	Формируется автоматически при заполнении граф 23 - 26, 27 - 31
Вид документа	22.1		Справочник 2 1. зачет 2. межрегиональный зачет
Код налогового органа, принявшего решение	22.2	Решение о зачете или возврате	код налогового органа, принявшего решение о зачете (возврате)
(введено Приказом ФНС России от 03.11.2021 N ЕД-7-8/954@)
КБК	23	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	КБК налога, в счет которого проводится зачет
(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 N ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 N ММВ-7-8/43@) (см. текст в предыдущей редакции)
Код ОКАТО/ОКТМО	24	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Код ОКАТО/ОКТМО налога, в счет которого проводится зачет
(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 N ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 N ММВ-7-8/43@) (см. текст в предыдущей редакции)
код основания платежа	25		Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктурированной задолженности
сумма, рублей	26	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Сумма, подлежащая зачету
(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 N ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 N ММВ-7-8/43@) (см. текст в предыдущей редакции)
ИНН/КПП финансового органа	27	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Справочник счетов банков
(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 N ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 N ММВ-7-8/43@) (см. текст в предыдущей редакции)
КБК	28	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	КБК налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет
(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 N ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 N ММВ-7-8/43@) (см. текст в предыдущей редакции)
Код ОКАТО/ОКТМО	29	Перечень кодов налоговых инспекций	Код ОКАТО/ОКТМО налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет
код основания платежа	30		Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктурированной задолженности
код финансового органа, на счет которого перечисляются средства	30.1	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Справочник счетов банков, заполняется в случае проведения межрегионального зачета
(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 N ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 N ММВ-7-8/43@) (см. текст в предыдущей редакции)
код налогового органа, которому перечисляются средства	30.2	Перечень кодов налоговых инспекций	выбирается в случае проведения межрегионального зачета
сумма, рублей	31	Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Сумма, подлежащая межрегиональному зачету
(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 N ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 N ММВ-7-8/43@) (см. текст в предыдущей редакции)
дата	32	Приложение N 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Формируется автоматически при заполнении граф 34 - 37
(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 N ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 N ММВ-7-8/43@) (см. текст в предыдущей редакции)
N	33	Приложение N 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Формируется автоматически при заполнении граф 34 - 37
(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 N ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 N ММВ-7-8/43@) (см. текст в предыдущей редакции)
дата	34	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
N	35	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
дата	36	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
наименование финансового органа	37	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
дата	38	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа	39	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
N	39.1	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
сумма, рублей	40	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
дата заявления налогоплательщика на возмещение налога путем возврата	41	Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган	Дата, указанная в заявлении
N заявления налогоплательщика на возмещение налога путем возврата	42	Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган	N, указанный в заявлении
Заявление не представлено до дня вынесения решения о возмещении суммы налога (полностью или частично)	42.1		Справочник 2.1 1. Да 2. Нет
(введено Приказом ФНС России от 03.11.2021 N ЕД-7-8/954@)
дата получения заявления налоговым органом на возмещение налога путем возврата	43	Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган	Дата регистрации в базе входящей корреспонденции
сумма, заявленная налогоплательщиком к возврату, рублей	44	Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган	Сумма, указанная в заявлении
КБК	45	Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган	КБК, указанный в заявлении налогоплательщика
Код ОКАТО/ОКТМО	46	Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган	Код ОКАТО/ОКТМО, указанный в заявлении налогоплательщика
за какой налоговый период	47	Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган	Указывается в заявлении
наименование банка	48.1	Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган	Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата
БИК банка	48.2	Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган	Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата
кор/счет банка	48.3	Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган	Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата
N счета плательщика	48.4	Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган	Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата
N	49	письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения	Формируется в случае наличия расхождений данных налогового органа и данных в заявлении налогоплательщика одновременно с приглашением провести сверку расчетов
дата	50	письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения	Формируется в случае наличия расхождений данных налогового органа и данных в заявлении налогоплательщика одновременно с приглашением провести сверку расчетов
дата	51	решение налогового органа о возмещении налога путем возврата и решение о возврате начисленных процентов	Формируется при отсутствии расхождений данных налогового органа и налогоплательщика
N	52	решение налогового органа о возмещении налога путем возврата и решение о возврате начисленных процентов	Формируется при отсутствии расхождений данных налогового органа и налогоплательщика
сумма, подлежащая возврату налогоплательщику, рублей	53	Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	рассчитывается в автоматическом режиме по формуле: гр. 53 = гр. 13 или гр. 19 (если была корректировка) - (гр. 26 + гр. 31).
(в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 N ММВ-7-8/43@) (см. текст в предыдущей редакции)
сумма начисленных процентов, рублей	53.1	Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	рассчитывается в автоматическом режиме по формуле: гр. 53.1 = гр. 53 X 1/365 (на 1/366 - если год високосный) ставки рефинансирования Банка X на количество дней просрочки и деленная на 100%. В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования.
(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 N ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 N ММВ-7-8/43@) (см. текст в предыдущей редакции)
наименование банка	54.1	Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банков, в которые направлены инкассовые поручения налогового органа
(в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 N ММВ-7-8/43@) (см. текст в предыдущей редакции)
БИК банка	54.2	Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банка, в который направлены инкассовые поручения налогового органа
(в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 N ММВ-7-8/43@) (см. текст в предыдущей редакции)
кор/счет банка	54.3	Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа
(в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 N ММВ-7-8/43@) (см. текст в предыдущей редакции)
N счета плательщика	54.4	Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа
(в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 N ММВ-7-8/43@) (см. текст в предыдущей редакции)
дата	55	Приложение N 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Формируется автоматически при заполнении граф 57 - 60
(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 N ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 N ММВ-7-8/43@) (см. текст в предыдущей редакции)
N	56	Приложение N 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Формируется автоматически при заполнении граф 57 - 60
(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 N ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 N ММВ-7-8/43@) (см. текст в предыдущей редакции)
дата подписания	57	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	заявка на возврат на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
N	58	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	заявка на возврат на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
дата направления заявки на исполнение в финансовый орган	59	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
наименование финансового органа	60	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
дата исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате	61	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
N платежного поручения	62	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
документ	62.1	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
сумма, рублей	63	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
дата	64	Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов	Формируется на 11 день с даты окончания камеральной проверки
N	65	Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов	Формируется на 11 день с даты окончания камеральной проверки
сумма, рублей	66	Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов	Сумма процентов, подлежащих доначислению, рассчитывается в автоматическом режиме по формуле: гр. 66 = гр. 53 X 1/365 (на 1/366 - если год високосный) ставки рефинансирования Банка России X на количество дней просрочки (начиная с даты принятия решения налоговым органом о возврате гр. 51 по день исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате гр. 61) и деленная на 100%. В случае частичного исполнения финансовым органом решения налогового органа в течение разного периода времени расчет процентов производится путем сложения процентов, начисленных за каждый период времени. В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования.
(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 N ММВ-7-8/494@) (см. текст в предыдущей редакции)
дата	66.1	Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов	дата по истечении 11 дней (12-й день) с даты окончания камеральной налоговой проверки
платежные реквизиты счета налогоплательщика	67	Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов	Графы 48.1 - 48.4
дата	68	Приложение N 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Формируется автоматически при заполнении граф 70 - 73
(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 N ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 N ММВ-7-8/43@) (см. текст в предыдущей редакции)
N	69	Приложение N 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@	Формируется автоматически при заполнении граф 70 - 73
(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 N ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 N ММВ-7-8/43@) (см. текст в предыдущей редакции)
дата подписания	70	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
N	71	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
дата направления	72	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
наименование финансового органа	73	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
дата исполнения финансовым органом решения налогового органа	74	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
	74.1	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
N исполнения финансовым органом решения налогового органа	75	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
сумма, рублей	76	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
сумма, рублей	77	Заявление налогоплательщика	сумма, ранее направленная в счет предстоящих платежей

Раздел III "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм" Раздел V "Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей 176.1. Налогового кодекса Российской Федерации, возмещения суммы акциза, заявленной к возмещению в соответствии со статьей 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации"