8.2. Документальное оформление учреждения на банковских счетах и учет движения денежных средств

Операции по движению денежных средств учреждения социального обслуживания населения в случае проведения указанных операций не через органы, осуществляющие кассовое обслуживание исполнения бюджетов, а также операции со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, учитываются на счете 0 201 01 000 "Денежные средства учреждения на банковских счетах".

Основанием для открытия расчетного счета в кредитной организации является договор банковского счета.

Договором банковского счета определяется перечень допускаемых операций по счету. Порядок заключения договора банковского счета и ведения операций по счету регламентируется гл. 45 ГК РФ.

Операции по движению безналичных денежных средств на расчетных и валютных счетах учреждения социального обслуживания населения отражаются в бюджетном учете на основании выписок банка по расчетному и валютному счету и приложенных к ним расчетных документов.

Бухгалтер учреждения социального обслуживания населения проверяет правильность сумм, указанных в выписке, и при обнаружении ошибки немедленно извещает об этом банк. Спорные суммы опротестовываются в течение 10 дней с момента получения выписок.

Осуществление безналичных расчетов в рублях осуществляется учреждениями социального обслуживания населения с использованием платежных поручений ф. 0401060 <*>.

--------------------------------

<*> Форма платежного поручения и порядок его заполнения утверждены Положением Банка России от 03.10.2002 N 2-П.

Правила указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации утверждены Приказом Минфина России от 24.11.2004 N 106н.

Платежные поручения представляются в банк в течение 10 дней, не считая дня оформления расчетного документа.

Основанием для открытия получателям бюджетных средств лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, открытых им в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджета, являются:

генеральные разрешения <*> на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, главному распорядителю бюджетных средств в сфере социального обслуживания населения и подведомственным ему учреждениям социального обслуживания населения, выданные органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета, главным распорядителям бюджетных средств;

--------------------------------

<*> Либо иной документ в соответствии с нормативным актом органа, осуществляющего кассовое обслуживание субъекта Российской Федерации, муниципального образования.

разрешения на открытие лицевого счета для учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, выдаваемые в соответствии с генеральными разрешениями главными распорядителями и распорядителями бюджетных средств в сфере социального обслуживания населения получателям бюджетных средств.

Лицевые счета по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, открываются учреждениям социального обслуживания населения в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджета, по месту открытия им лицевых счетов получателей средств для учета операций со средствами бюджета.

Каждому учреждению социального обслуживания населения может быть открыт только один лицевой счет по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности.

Операции по движению безналичных денежных средств на лицевых счетах учреждений социального обслуживания населения по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, отражаются в бюджетном учете на основании выписок их лицевых счетов по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, с приложением по каждой записи копий расчетных, кассовых и платежных документов с отметкой финансового органа.

Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у учреждения социального обслуживания населения в процессе исполнения сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам текущего года, учитываются на лицевом счете по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям КОСГУ, по которым был произведен кассовый расход.

Возврат дебиторской задолженности прошлых лет перечисляется в доход бюджета.

Средства, полученные учреждениями социального обслуживания населения от приносящей доход деятельности и не использованные по состоянию на 31 декабря, зачисляются в тех же суммах на вновь открываемые учреждениям социального обслуживания населения лицевые счета <*>.

--------------------------------

<*> Согласно п. 4 ст. 242 БК РФ.