Редакция от 31.07.2020

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение части 5 статьи 12 абзацами. См. текст новой редакции

Наряду со случаями, указанными в части 4 настоящей статьи, на счета

представительств или филиалов юридических лиц - резидентов, открытые в

банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации,

могут быть зачислены следующие денежные средства, полученные от

нерезидентов:

выплачиваемые в порядке возврата ранее уплаченных представительством

или филиалом юридического лица - резидента денежных средств за

возвращаемый представительством или филиалом юридического лица -

резидента нерезиденту ранее купленный у такого нерезидента товар,

оплаченную представительством или филиалом юридического лица - резидента

такому нерезиденту услугу в случае, если услуга не оказана или оказана

ненадлежащим образом, по сделкам, связанным с осуществлением

деятельности представительства или филиала юридического лица -

резидента, за исключением сделок, предусматривающих осуществление

внешнеторговой деятельности;

возвращаемые нерезидентом ранее внесенные представительством или

филиалом юридического лица - резидента в виде залога по договору аренды

помещения;

выплачиваемые представительству или филиалу юридического лица -

резидента по договору купли-продажи транспортного средства и (или) иного

имущества, которыми юридическое лицо - резидент наделило свои

представительство или филиал, за исключением сделок, предусматривающих

осуществление внешнеторговой деятельности;

выплачиваемые в виде страховых выплат, осуществляемых

страховщиками-нерезидентами.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого части 5.1 статьи 12

старая редакция новая редакция

5.1. На счета резидентов, 5.1. На счета резидентов,

открытые в банках, расположенных открытые в банках, расположенных

на территориях государств, на территориях государств,

являющихся членами Евразийского являющихся членами Евразийского

экономического союза (далее - экономического союза (далее -

ЕАЭС), или открытые в банках, ЕАЭС), или открытые в банках,

расположенных на территориях расположенных на территориях

иностранных государств, которые иностранных государств

осуществляют обмен информацией в (территориях), с которыми

соответствии с Многосторонним осуществляется автоматический

соглашением компетентных органов обмен финансовой информацией,

об автоматическом обмене могут быть зачислены денежные

финансовой информацией от 29 средства, полученные по кредитным

октября 2014 года или имеют с договорам и договорам займа с

Российской Федерацией иной организациями-нерезидентами,

международный договор, являющимися агентами правительств

предусматривающий автоматический иностранных государств, а также по

обмен финансовой информацией, кредитным договорам и договорам

могут быть зачислены суммы займа, заключенным с резидентами

кредитов и займов в иностранной государств - членов ЕАЭС или с

валюте, полученные по кредитным резидентами иностранных государств

договорам и договорам займа с (территориях), с которыми

организациями-нерезидентами, осуществляется автоматический

являющимися агентами правительств обмен финансовой информацией, на

иностранных государств, а также по срок свыше двух лет.

кредитным договорам и договорам

займа, заключенным с резидентами

государств - членов ЕАЭС или с

резидентами иностранных

государств, которые осуществляют

обмен информацией в соответствии с

Многосторонним соглашением

компетентных органов об

автоматическом обмене финансовой

информацией от 29 октября 2014

года или имеют с Российской

Федерацией иной международный

договор, предусматривающий

автоматический обмен финансовой

информацией, на срок свыше двух

лет.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение части 5.2 статьи 12

старая редакция новая редакция

5.2. Наряду со случаями, 5.2. Наряду со случаями,

указанными в части 5.1 настоящей указанными в части 5.1 настоящей

статьи, на счета (во вклады) статьи, на счета (во вклады)

физических лиц - резидентов, физических лиц - резидентов,

открытые в банках, расположенных открытые в банках, расположенных

за пределами территории Российской за пределами территории Российской

Федерации, могут быть зачислены Федерации, могут быть зачислены

без ограничений денежные средства, без ограничений денежные средства,

получаемые от нерезидентов, при получаемые от нерезидентов, при

условии, что такие банки условии, что такие банки

расположены на территории расположены на территории

государства - члена ЕАЭС или на государства - члена ЕАЭС или на

территории иностранного территории иностранного

государства, которое осуществляет государства (территории), с

обмен информацией в соответствии с которым осуществляется

Многосторонним соглашением автоматический обмен финансовой

компетентных органов об информацией.

автоматическом обмене финансовой

информацией от 29 октября 2014

года или иным заключенным с

Российской Федерацией

международным договором,

предусматривающим автоматический

обмен финансовой информацией.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого части 7 статьи 12

старая редакция новая редакция

7. Резиденты, за исключением 7. Резиденты, за исключением

физических лиц - резидентов, физических лиц - резидентов,

дипломатических представительств, дипломатических представительств,

консульских учреждений Российской консульских учреждений Российской

Федерации, постоянных Федерации, постоянных

представительств Российской представительств Российской

Федерации при международных Федерации при международных

(межгосударственных, (межгосударственных,

межправительственных) межправительственных)

организациях, иных официальных организациях, иных официальных

представительств Российской представительств Российской

Федерации и представительств Федерации и представительств

федеральных органов исполнительной федеральных органов исполнительной

власти, находящихся за пределами власти, находящихся за пределами

территории Российской Федерации, территории Российской Федерации,

представляют налоговым органам по представляют налоговым органам по

месту своего учета либо постановки месту своего учета либо постановки

на учет в качестве крупнейших на учет в качестве крупнейших

налогоплательщиков отчеты о налогоплательщиков отчеты о

движении средств по счетам движении денежных средств и иных

(вкладам) в банках и иных финансовых активов по счетам

организациях финансового рынка, (вкладам) в банках и иных

расположенных за пределами организациях финансового рынка,

территории Российской Федерации, с расположенных за пределами

подтверждающими документами в территории Российской Федерации, с

порядке, устанавливаемом подтверждающими документами в

Правительством Российской порядке, устанавливаемом

Федерации по согласованию с Правительством Российской

Центральным банком Российской Федерации по согласованию с

Федерации. Центральным банком Российской

Федерации.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго части 7 статьи 12

старая редакция новая редакция

Физические лица - резиденты, за Физические лица - резиденты, за

исключением физических лиц - исключением физических лиц -

резидентов, срок пребывания резидентов, срок пребывания

которых за пределами территории которых за пределами территории

Российской Федерации в истекшем Российской Федерации в истекшем

календарном году в совокупности календарном году в совокупности

составил более 183 дней, и составил более 183 дней, и

физических лиц - резидентов, физических лиц - резидентов,

указанных в абзаце третьем указанных в абзаце третьем

настоящей части, представляют настоящей части, представляют

налоговым органам по месту своего налоговым органам по месту своего

учета отчеты о движении средств по учета отчеты о движении денежных

своим счетам (вкладам) в банках и средств и иных финансовых активов

иных организациях финансового по своим счетам (вкладам) в банках

рынка, расположенных за пределами и иных организациях финансового

территории Российской Федерации, в рынка, расположенных за пределами

порядке, устанавливаемом территории Российской Федерации, в

Правительством Российской порядке, устанавливаемом

Федерации по согласованию с Правительством Российской

Центральным банком Российской Федерации по согласованию с

Федерации. Центральным банком Российской

Федерации.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего части 7 статьи 12

старая редакция новая редакция

Физическое лицо - резидент не Физическое лицо - резидент не

представляет налоговым органам представляет налоговым органам

отчет о движении средств по своему отчет о движении денежных средств

счету (вкладу), открытому в банке и иных финансовых активов по

или иной организации финансового своему счету (вкладу), открытому в

рынка, расположенных за пределами банке или иной организации

территории Российской Федерации, финансового рынка, расположенных

при условии, что такие банк или за пределами территории Российской

иная организация финансового рынка Федерации, при условии, что такие

расположены на территории банк или иная организация

государства - члена ЕАЭС или на финансового рынка расположены на

территории иностранного территории государства - члена

государства, которое осуществляет ЕАЭС или на территории

обмен информацией в соответствии с иностранного государства

Многосторонним соглашением (территории), с которым

компетентных органов об осуществляется автоматический

автоматическом обмене финансовой обмен финансовой информацией, и

информацией от 29 октября 2014 при условии, что общая сумма

года или иным заключенным с денежных средств, зачисленных на

Российской Федерацией указанный счет (вклад) (списанных

международным договором, с указанного счета (вклада) за

предусматривающим автоматический отчетный год, не превышает 600 000

обмен финансовой информацией, и рублей или сумму в иностранной

при условии, что общая сумма валюте, эквивалентную 600 000

денежных средств, зачисленных на рублей, либо остаток денежных

указанный счет (вклад) (списанных средств на указанном счете

с указанного счета (вклада) за (вкладе) по состоянию на конец

отчетный год, не превышает 600 000 отчетного года не превышает 600

рублей или сумму в иностранной 000 рублей или сумму в иностранной

валюте, эквивалентную 600 000 валюте, эквивалентную 600 000

рублей, либо остаток денежных рублей, если в течение отчетного

средств на указанном счете года зачисление денежных средств

(вкладе) по состоянию на конец на указанный счет (вклад) не

отчетного года не превышает 600 осуществлялось.

000 рублей или сумму в иностранной

валюте, эквивалентную 600 000

рублей, если в течение отчетного

года зачисление денежных средств

на указанный счет (вклад) не

осуществлялось.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца пятого части 7 статьи 12

старая редакция новая редакция

Некредитные финансовые Некредитные финансовые

организации, осуществляющие виды организации, осуществляющие виды

деятельности, указанные в деятельности, указанные в

Федеральном законе от 10 июля 2002 Федеральном законе от 10 июля 2002

года N 86-ФЗ "О Центральном банке года N 86-ФЗ "О Центральном банке

Российской Федерации (Банке Российской Федерации (Банке

России)", одновременно с России)", одновременно с

представлением налоговым органам представлением налоговым органам

по месту своего учета отчетов о по месту своего учета отчетов о

движении средств по счетам движении денежных средств и иных

(вкладам) в банках и иных финансовых активов по счетам

организациях финансового рынка, (вкладам) в банках и иных

расположенных за пределами организациях финансового рынка,

территории Российской Федерации, с расположенных за пределами

подтверждающими документами территории Российской Федерации, с

представляют указанные отчеты с подтверждающими документами

подтверждающими документами также представляют указанные отчеты с

Центральному банку Российской подтверждающими документами также

Федерации в порядке, Центральному банку Российской

устанавливаемом Центральным банком Федерации в порядке,

Российской Федерации. устанавливаемом Центральным банком

Российской Федерации.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого части 8 статьи 12

старая редакция новая редакция

8. Требования к порядку 8. Требования к порядку

открытия счетов (вкладов) в банках открытия счетов (вкладов) в банках

и иных организациях финансового и иных организациях финансового

рынка, расположенных за пределами рынка, расположенных за пределами

территории Российской Федерации, территории Российской Федерации,

проведения по указанным счетам проведения по указанным счетам

(вкладам) валютных операций, а (вкладам) валютных операций, а

также представления отчетов о также представления отчетов о

движении средств по счетам движении денежных средств и иных

(вкладам) в банках, расположенных финансовых активов по счетам

за пределами территории Российской (вкладам) в банках и иных

Федерации, установленные настоящей организациях финансового рынка,

статьей, не применяются к расположенных за пределами

уполномоченным банкам, которые территории Российской Федерации,

открывают счета (вклады) в банках установленные настоящей статьей,

и иных организациях финансового не применяются к уполномоченным

рынка, расположенных за пределами банкам, которые открывают счета

территории Российской Федерации, (вклады) в банках и иных

проводят по ним валютные операции организациях финансового рынка,

и представляют отчеты в порядке, расположенных за пределами

установленном Центральным банком территории Российской Федерации,

Российской Федерации, и к проводят по ним валютные операции

физическим лицам - резидентам, и представляют отчеты в порядке,

срок пребывания которых за установленном Центральным банком

пределами территории Российской Российской Федерации, и к

Федерации в течение календарного физическим лицам - резидентам,

года в совокупности составит более срок пребывания которых за

183 дней, а также к физическим пределами территории Российской

лицам - резидентам, указанным в Федерации в течение календарного

абзаце первом пункта 4 статьи 207 года в совокупности составит более

Налогового кодекса Российской 183 дней, а также к физическим

Федерации, в случае признания лицам - резидентам, указанным в

федеральным органом исполнительной абзаце первом пункта 4 статьи 207

власти, уполномоченным по контролю Налогового кодекса Российской

и надзору в области налогов и Федерации, в случае признания

сборов, таких физических лиц не федеральным органом исполнительной

являющимися налоговыми резидентами власти, уполномоченным по контролю

Российской Федерации в и надзору в области налогов и

соответствующем налоговом периоде. сборов, таких физических лиц не

являющимися налоговыми резидентами

Российской Федерации в

соответствующем налоговом периоде.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго части 8 статьи 12

старая редакция новая редакция

Физические лица - резиденты (за Физические лица - резиденты (за

исключением физических лиц, исключением физических лиц,

указанных в абзаце первом пункта 4 указанных в абзаце первом пункта 4

статьи 207 Налогового кодекса статьи 207 Налогового кодекса

Российской Федерации, в случае Российской Федерации, в случае

признания федеральным органом признания федеральным органом

исполнительной власти, исполнительной власти,

уполномоченным по контролю и уполномоченным по контролю и

надзору в области налогов и надзору в области налогов и

сборов, таких физических лиц не сборов, таких физических лиц не

являющимися налоговыми резидентами являющимися налоговыми резидентами

Российской Федерации в Российской Федерации в

соответствующем налоговом соответствующем налоговом

периоде), которые в соответствии с периоде), которые в соответствии с

абзацем первым настоящей части не абзацем первым настоящей части не

уведомляли налоговые органы по уведомляли налоговые органы по

месту своего учета об открытии месту своего учета об открытии

(закрытии) своих счетов (вкладов) (закрытии) своих счетов (вкладов)

в банках и иных организациях в банках и иных организациях

финансового рынка, расположенных финансового рынка, расположенных

за пределами территории Российской за пределами территории Российской

Федерации, об изменении реквизитов Федерации, об изменении реквизитов

таких счетов (вкладов), не таких счетов (вкладов), не

представляли налоговым органам по представляли налоговым органам по

месту своего учета отчеты о месту своего учета отчеты о

движении средств по счетам движении денежных средств и иных

(вкладам) в банках, расположенных финансовых активов по счетам

за пределами территории Российской (вкладам) в банках и иных

Федерации, и срок пребывания организациях финансового рынка,

которых за пределами территории расположенных за пределами

Российской Федерации в истекшем территории Российской Федерации, и

календарном году в совокупности срок пребывания которых за

составил 183 дня и менее, обязаны: пределами территории Российской

Федерации в истекшем календарном

году в совокупности составил 183

дня и менее, обязаны:

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца четвертого части 8 статьи 12

старая редакция новая редакция

представлять налоговым органам представлять налоговым органам

по месту своего учета отчеты о по месту своего учета отчеты о

движении средств по счетам движении денежных средств и иных

(вкладам) в банках, расположенных финансовых активов по счетам

за пределами территории Российской (вкладам) в банках и иных

Федерации, в соответствии с частью организациях финансового рынка,

7 настоящей статьи. расположенных за пределами

территории Российской Федерации, в

соответствии с частью 7 настоящей

статьи.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Часть 10 статьи 12 - изложена в новой редакции

старая редакция новая редакция

10. Перечень государств, 10. Перечень государств

указанных в частях 5.1, 5.2 и 7 (территорий), с которыми

настоящей статьи и пункте 1 части осуществляется автоматический

2 статьи 19 настоящего обмен финансовой информацией и

Федерального закона, а также которые указаны в частях 5.1, 5.2

изменения, внесенные в указанный и 7 настоящей статьи и пункте 1

перечень, размещаются федеральным части 2 статьи 19 настоящего

органом исполнительной власти, Федерального закона, в

уполномоченным по контролю и соответствии с пунктом 1 статьи

надзору в области налогов и 142.3 Налогового кодекса

сборов, на его официальном сайте в Российской Федерации утверждается

информационно-телекоммуникационной федеральным органом исполнительной

сети "Интернет" в порядке, власти, уполномоченным по контролю

установленном этим федеральным и надзору в области налогов и

органом исполнительной власти. сборов, и размещается на его

официальном сайте в

информационно-телекоммуникационной

сети "Интернет".

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго части 2 статьи 14

старая редакция новая редакция

Расчеты при осуществлении Расчеты при осуществлении

валютных операций могут валютных операций могут

производиться юридическими лицами производиться юридическими лицами

- резидентами через счета, - резидентами через счета,

открытые в соответствии со статьей открытые в соответствии со статьей

12 настоящего Федерального закона 12 настоящего Федерального закона

в банках за пределами территории в банках и иных организациях

Российской Федерации, за счет финансового рынка, расположенных

средств, зачисленных на эти счета за пределами территории Российской

в соответствии с настоящим Федерации, за счет средств,

Федеральным законом. зачисленных на эти счета в

соответствии с настоящим

Федеральным законом.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение части 4 статьи 14

старая редакция новая редакция

4. Расчеты при осуществлении 4. Расчеты при осуществлении

валютных операций могут валютных операций могут

производиться физическими лицами - производиться физическими лицами -

резидентами через счета, открытые резидентами через счета, открытые

в соответствии со статьей 12 в соответствии со статьей 12

настоящего Федерального закона в настоящего Федерального закона в

банках за пределами территории банках и иных организациях

Российской Федерации, за счет финансового рынка, расположенных

средств, зачисленных на эти счета за пределами территории Российской

в соответствии с настоящим Федерации, за счет средств,

Федеральным законом. зачисленных на эти счета в

соответствии с настоящим

Федеральным законом.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 1 части 2 статьи 19

старая редакция новая редакция

1) при зачислении иностранной 1) при зачислении иностранной

валюты или валюты Российской валюты или валюты Российской

Федерации на счета юридических лиц Федерации на счета юридических лиц

- резидентов или третьих лиц в - резидентов или третьих лиц в

банках за пределами территории банках за пределами территории

Российской Федерации - в целях Российской Федерации - в целях

исполнения обязательств исполнения обязательств

юридических лиц - резидентов по юридических лиц - резидентов по

кредитным договорам и договорам кредитным договорам и договорам

займа с займа с

организациями-нерезидентами, организациями-нерезидентами,

являющимися агентами правительств являющимися агентами правительств

иностранных государств, а также по иностранных государств, а также по

кредитным договорам и договорам кредитным договорам и договорам

займа, заключенным с резидентами займа, заключенным с резидентами

государств - членов ЕАЭС или с государств - членов ЕАЭС или с

резидентами иностранных резидентами иностранных государств

государств, которые осуществляют (территорий), с которыми

обмен информацией в соответствии с осуществляется автоматический

Многосторонним соглашением обмен финансовой информацией, на

компетентных органов об срок свыше двух лет;

автоматическом обмене финансовой

информацией от 29 октября 2014

года или имеют с Российской

Федерацией иной международный

договор, предусматривающий

автоматический обмен финансовой

информацией, на срок свыше двух

лет;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 2 части 2 статьи 19 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

2) при оплате заказчиками 2) при оплате или возмещении

(нерезидентами) местных расходов заказчиками (нерезидентами) и

резидентов, связанных с (или) иными третьими лицами

сооружением резидентами объектов (нерезидентами) местных расходов

на территориях иностранных резидентов по заключенным ими

государств, - на период договорам (контрактам) с

строительства, по окончании нерезидентами при осуществлении

которого оставшиеся средства деятельности таких резидентов,

подлежат переводу на счета возникающих в связи с сооружением,

резидентов, открытые в реконструкцией или модернизацией

уполномоченных банках; резидентами объектов за пределами

территории Российской Федерации, -

на период строительства,

реконструкции или модернизации, по

окончании которого оставшиеся

средства подлежат переводу на

счета резидентов, открытые в

уполномоченных банках;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 4 части 2 статьи 19

старая редакция новая редакция

4) при проведении зачета 4) при проведении зачета

встречных требований по встречных требований по

обязательствам между обязательствам между

осуществляющими рыбный промысел за осуществляющими рыбный промысел за

пределами территории Российской пределами территории Российской

Федерации резидентами и Федерации резидентами и

нерезидентами, оказывающими за нерезидентами, оказывающими за

пределами территории Российской пределами территории Российской

Федерации услуги указанным Федерации услуги указанным

резидентам по заключенным с ними резидентам по заключенным с ними

агентским договорам (соглашениям), агентским договорам (соглашениям),

а также между транспортными а также между транспортными

организациями - резидентами и организациями - резидентами и

нерезидентами, оказывающими за нерезидентами, оказывающими за

пределами территории Российской пределами территории Российской

Федерации услуги указанным Федерации услуги указанным

резидентам по заключенным с ними резидентам по заключенным с ними

договорам (соглашениям), а также договорам (соглашениям), а также

при проведении зачета встречных при проведении зачета встречных

требований по обязательствам между требований по обязательствам между

транспортными организациями - транспортными организациями -

резидентами и нерезидентами в резидентами и нерезидентами в

случае, если расчеты между ними случае, если расчеты между ними

осуществляются через осуществляются через

специализированные расчетные специализированные расчетные

организации, созданные организации, созданные

международными организациями в международными организациями в

области международных перевозок, области международных перевозок,

членами которых являются такие членами которых являются такие

транспортные организации - транспортные организации -

резиденты; резиденты, и в случае, если

расчеты между транспортными

организациями - резидентами и

нерезидентами осуществляются в

соответствии с принятыми

международными организациями в

области международных перевозок

правилами, устанавливающими

порядок проведения взаиморасчетов

за международные перевозки и

связанные с ними услуги;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение части 9.1 статьи 23

старая редакция новая редакция

9.1. Уполномоченные банки и 9.1. Уполномоченные банки и

государственная корпорация государственная корпорация

развития "ВЭБ.РФ" как агенты развития "ВЭБ.РФ" как агенты

валютного контроля при наличии валютного контроля при наличии

информации о нарушении юридическим информации о нарушении юридическим

лицом - резидентом требований лицом - резидентом требований

статьи 19 настоящего Федерального статьи 19 и части 4 статьи 24

закона передают органу валютного настоящего Федерального закона

контроля, имеющему право применять передают органу валютного

санкции к этому лицу, контроля, имеющему право применять

соответствующую ведомость санкции к этому лицу,

банковского контроля по состоянию соответствующую ведомость

на дату выявления нарушения. банковского контроля по состоянию

на дату выявления нарушения.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────