Порядок предоставления социальных налоговых вычетов

При определении размера налоговых баз в соответствии с п. 3 или п. 6 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение ниже приведенных социальных налоговых вычетов.

Вычеты, предусмотренные п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляются по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком. При этом для получения некоторых вычетов, установлен особый порядок.

Вычеты, предусмотренные пп. 2, пп. 3 и пп. 7 п. 1 ст. 219 НК, и вычет по договору (договорам) добровольного страхования жизни (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, могут быть предоставлены до окончания налогового периода на основании обращения налогоплательщика с письменным заявлением к работодателю (налоговому агенту) при условии представления налоговым органом налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов. Для подтверждения права на получение указанных социальных налоговых вычетов налогоплательщик направляет в налоговый орган заявление о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов.

Вычеты, предусмотренные пп. 4 и пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ (за исключением социального налогового вычета в размере расходов на уплату страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни), могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту.

Форма заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2, пп. 3, пп. 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ утверждена Приказом ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@.

Рекомендуемая форма заявления о выдаче Справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, приведена в письме ФНС России от 10.11.2016 N БС-4-11/21262@.

Коды видов доходов и вычетов утверждены Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.