Отчет по поступлениям и выбытиям (ф. 0503151)

246. Отчет по поступлениям и выбытиям (ф. 0503151) (далее в целях настоящей Инструкции - Отчет (ф. 0503151)) формируется ежемесячно органом, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджета, и представляется в орган, организующий исполнение того бюджета, кассовое обслуживание которого он осуществляет.

247. Показатели отражаются в отчете в разрезе бюджетной деятельности (графа 4), приносящей доход деятельности (графа 5), деятельности со средствами во временном распоряжении (графа 6) и итогового показателя (графа 7) - сумма граф 4, 5, 6, соответственно по разделам отчета.

248. Показатели отражаются в отчете без учета результата заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового года, проведенных 31 декабря отчетного финансового года.

249. В Отчете (ф. 0503151) приводится:

в графе 1 отчета - наименование показателя по следующим разделам:

раздел 1 "Поступления" - поступления по доходам;

раздел 2 "Выбытия" - выбытия по расходам;

раздел 3 "Поступления и выбытия источников финансирования дефицитов бюджетов" - поступления и выбытия источников финансирования дефицитов бюджетов, изменения остатков средств, поступления и выбытия по внутренним расчетам;

в графе 2 - коды строк отчета;

в графе 3 - коды бюджетной классификации Российской Федерации (классификации доходов, ведомственной, функциональной и экономической классификации расходов, классификации источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации).

По строке 450 граф 4, 5, 6 отражается разница показателей строки 010 раздела "Поступления" и строки 200 раздела "Выбытия" граф 4, 5, 6 соответственно.

250. При формировании отчета показатели в графах 4, 5, 6 отражаются на основании данных соответствующих счетов счета 030700000 "Расчеты по операциям единого счета бюджета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов", счета 030800000 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет", счета 030900000 "Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета", счета 021100000 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет", счета 021200000 "Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета" обслуживаемого бюджета нарастающим итогом с начала года.

251. В разделе 1 "Поступления" отражаются данные по кассовым поступлениям и возвратам поступлений по счету органа, организующего исполнение бюджета, открытому в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета:

в графах 4 и 5 - на основании данных по соответствующим счетам счета 030700000 "Расчеты по операциям единого счета бюджета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов" (030700110, 030700120, 030700130, 030700140, 030700151, 0030700152, 030700153, 030700160, 030700180, 030700410, 030700420, 030700440) в рамках бюджетной и иной приносящей доход деятельности соответственно;

в графе 6 - на основании данных по счету 330700180 "Расчеты по операциям единого счета бюджета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов", номер которого содержит в разрядах с 1 по 3 - код прямого получателя средств по ведомственной принадлежности получателя средств бюджета, с 4 по 17 - нули.

252. В разделе 2 "Выбытия" отражаются данные по кассовым выбытиям и возвратам выбытий по счету органа, организующего исполнение бюджета, открытому в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета:

в графах 4, 5 - на основании данных по соответствующим счетам счета 030700000 "Расчеты по операциям единого счета бюджета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов" (030700211, 030700212, 030700213, 030700221, 030700222, 030700223, 030700224, 030700225, 030700226, 030700231, 030700232, 030700241, 030700242, 030700251, 030700252, 030700253, 030700261, 030700262, 030700263, 030700290, 030700310, 030700320, 030700340, 030700530, 030700540), а также 030700640 в отрицательном значении", в рамках бюджетной и иной приносящей доход деятельности соответственно;

графа 6 раздела "Выбытия" не заполняется.

253. В разделе 3 "Поступления и выбытия источников финансирования дефицитов бюджетов" отражаются данные по кассовым поступлениям и выбытиям источников финансирования дефицитов бюджетов по счету органа, организующего исполнение бюджета, открытому в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета.

При формировании строк 520, 620 отчета отражаются:

в графах 4, 5 - на основании данных по соответствующим счетам счета 030700000 "Расчеты по операциям единого счета бюджета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов" (030700171, 030700410, 030700430, 030700620, 030700630, 030700650, 030700710, 030700720 - кредитовый остаток по счетам отражается в положительном значении и 030700171, 030700310, 030700330, 030700520, 030700530, 030700550, 030700810, 030700820 - дебетовый остаток по счетам отражается в отрицательном значении);

графа 6 строки 520, 620 не заполняется.

Строка 500 отражает сумму показателей по строкам 520, 620, 700, 800.

Строка 700 в графах 4, 5, 6 отражает сумму показателей по строке 710 и 720.

Строка 710 в графах 4, 5, 6 формируется на основании данных по счетам 020302510 "Поступления средств на единый счет бюджета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов", 020303510 "Поступления средств на счетах органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов, в пути", 020305510 "Поступления средств на единый счет бюджета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов, в иностранной валюте", за исключением данных по поступлениям, отражаемым в корреспонденции с кредитом счета 020303610 "Выбытия средств со счетов органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов, в пути". Данные отражаются в отрицательном значении.

Строка 720 в графах 4, 5, 6 формируется на основании данных по счетам 020302610 "Выбытия средств с единого счета бюджета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов", 020305610 "Выбытия средств с единого счета бюджета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов, в иностранной валюте", за исключением данных по выбытиям, отражаемым в корреспонденции с дебитом счета 020303510 "Поступления средств на счета органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов, в пути". Данные отражаются в положительном значении.

Строка 800 в графах 4, 5 отражает сумму показателей строк 825 и 826.

Строка 825 в графах 4, 5 формируется на основании данных по кодам счетов 030800000 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет" и 030900000 "Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета" в объеме операций по внутренним расчетам по поступлениям и выбытиям между органом, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджета, и его территориальными органами. Кредитовый остаток по счету отражается в положительном значении.

Строка 826 в графах 4, 5 формируется на основании данных по кодам счетов 021100000 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет" и 021200000 "Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета" в объеме кассовых выбытий по операциям внутренних расчетов по поступлениям и выбытиям между органом, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджета, и его территориальными органами. Дебетовый остаток по счету отражается в отрицательном значении.

Строки 825 и 826 по графе 6 не заполняются.