Счет 26 "Общехозяйственные расходы"

Операции по дебету счета

1.

Списаны на общехозяй ственные расходы объ екты основного имущества стоимостью до 2000 руб. за единицу

26

01-9

карточка учета мало ценных основных средств, бухгалтерская справка

2.

Начислена амортизация объектов основных средств общехозяй ственного назначения

26

02-1

ведомость начисления амортизации (ф. N 49-АПК), расчет амортизации объектов нематериальных акти вов, бухгалтерская справка

3.

Начислены арендатором суммы амортизации по арендуемым основным средствам (находящим ся на балансе аренда тора)

26

02-2

ведомость расчета и начисления амортизации (ф. N 48-АПК, ф. N 49-АПК)

4.

Начислена амортизация временных (не титуль ных) сооружений (при их вводе в эксплуата цию в качестве объек тов основных средств)

26

02-1

ведомость расчета амортизации (ф. N 48-АПК), ведомость аналитического учета и начисления амортизации временных (не титуль ных) зданий, сооруже ний и приспособлений (ф. N 47-АПК)

5.

Включена в состав об щехозяйственных рас ходов часть стоимости нематериальных акти вов, по которым на числение амортизации не предусмотрено (де ловая репутация орга низации, организаци онные и т.п. расходы)

26

04

карточка учета немате риальных активов (ф. N НМА-1), бухгалтер ская справка

6.

Начислена амортизация нематериальных акти вов общехозяйственно го назначения

26

05

расчет амортизации объектов нематериаль ных активов, бухгал терская справка

7.

Израсходованы матери алы на содержание зданий, сооружений и прочих объектов обще хозяйственного назна чения, ремонтные ра боты, охрану труда и технику безопасности

26

10

лимитно-заборная ведо мость (ф. N 261-АПК) или накладная внутри хозяйственного назна чения (ф. N 264-АПК)

8.

Списаны материалы, использованные для обеспечения противо пожарных и сторожевых мероприятий собствен ными силами

26

10

лимитно-заборная ведо мость (ф. N 261-АПК) или накладная внутри хозяйственного назна чения (ф. N 264-АПК)

9.

Списана стоимость ин вентаря и принадлеж ностей, предназначен ных для общехозяй ственных нужд (в мо мент отпуска в экс плуатацию)

26

10-11

лимитно-заборная ведо мость (ф. N 261-АПК) или накладная внутри хозяйственного назна чения (ф. N 264-АПК)

10.

Списаны положительные отклонения в стоимос ти материалов, израс ходованных на управленческие и общехо зяйственные нужды

26

16

расчет распределения отклонений, бухгалтер ская справка

11.

Списаны суммы НДС по основным средствам, материальным ресурсам и услугам общехозяй ственного назначения

26

19-1, 2, 3

расчет НДС, налоговая декларация по НДС, бухгалтерская справка

12.

Списаны полуфабрикаты собственного произ водства на осуще ствление ремонтных работ общехозяйствен ных объектов

26

21

накладная внутрихозяй ственного назначения (ф. N 264-АПК)

13.

Оказаны услуги вспо могательных произ водств произведены на общехозяйственные нужды

26

23

лицевой счет (произ водственный отчет) (ф. N 83-АПК) по вспомога тельным производствам с приложением соответ ствующих документов на выполненные работы и услуги, ведомость рас пределения услуг вспо могательных производств (ф. N 306-АПК)

14.

Досписаны или сторни рованы в конце года калькуляционные раз ницы по услугам вспо могательных произ водств на эти цели

26

23

бухгалтерская справка

15.

Отражены услуги об служивающих произ водств и некоммерче ских хозяйств на об щехозяйственные нужды

26

29

расчет распределения работ обслуживающих производств и хо зяйств, бухгалтерская справка

16.

Использована часть готовой продукции для общехозяйственных нужд

26

43

отчет о движении то варно-материальных ценностей (ф. N 265-АПК)

17.

Отражена стоимость израсходованных поч товых марок

26

50-3

акт на списание почто вых марок

18.

Отражена сумма причи тающихся за отчетный период лизинговых платежей по основным средствам общехозяй ственного назначения (у лизингополучателя)

26

60

договор, расчет лизин говых платежей, бух галтерская справка

19.

Приняты к оплате сче та поставщиков (под рядчиков) за услуги, относящиеся к общехо зяйственным расходам

26

60

счет-фактура с прило жением актов на выпол ненные для организации работы

20.

Начислены суммы нало гов и сборов, включа емые в общехозяйственные расходы

26

68

расчеты начисления платежей в бюджет (на логовые декларации), бухгалтерская справка

21.

Начислен единый соци альный налог от суммы оплаты труда персона ла, занятого управле нием и обслуживанием организации в целом

26

69

лицевой счет (произ водственный отчет) по общехозяйственным рас ходам (ф. N 83-АПК) с приложением документов по начислению заработ ной платы, расчетно платежная ведомость (ф. N Т-49), расчеты по единому социальному налогу, бухгалтерская справка

22.

Включены начисления единого социального налога в состав обще хозяйственных расхо дов за время вынуж денных прогулов или оплачиваемых простоев

26

69

лицевой счет (произ водственный отчет) по общехозяйственным рас ходам (ф. N 83-АПК) с приложением документов по начислению заработ ной платы, расчетно платежная ведомость (ф. N Т-49), расчеты по единому социальному налогу, бухгалтерская справка

23.

Отражены отчисления во внебюджетные соци альные фонды от на численных выплат ра ботникам, уволенным в связи с сокращением штатов

26

69

лицевой счет (произ водственный отчет) по общехозяйственным рас ходам (ф. N 83-АПК) с приложением документов по начислению заработ ной платы, расчетно платежная ведомость (ф. N Т-49), расчеты по единому социальному налогу, бухгалтерская справка

24.

Начислена оплата тру да работникам админи стративно-управленче ского и хозяйственно го персонала

26

70

лицевой счет (произ водственный отчет) по общехозяйственным рас ходам (ф. N 83-АПК) с приложением документов по начислению заработ ной платы, расчетно платежная ведомость (ф. N Т-49), бухгал терская справка

25.

Начислена оплата тру да за время вынужден ных прогулов или оплачиваемых простоев

28

70

лицевой счет (произ водственный отчет) по общехозяйственным рас ходам (ф. N 83-АПК) с приложением документов по начислению заработ ной платы, расчетно платежная ведомость (ф. N Т-49), бухгал терская справка

26.

Включены выплаты ра ботникам, уволенным в связи с сокращением штатов, в состав об щехозяйственных рас ходов

26

70

лицевой счет (произ водственный отчет) по общехозяйственным рас ходам (ф. N 83-АПК) с приложением документов по начислению заработ ной платы, расчетно платежная ведомость (ф. N Т-49), бухгал терская справка

27.

Списаны представи тельские расходы за счет подотчетных сумм

26

71

авансовый отчет (ф. N АО-1) с приложением документов на произ водственные расходы

28.

Включены суммы ком пенсаций администра тивно-управленческому персоналу за исполь зование личных авто мобилей для служебных поездок в состав об щехозяйственных рас ходов

26

73-3

договор на использова ние для служебных по ездок личных автомоби лей, авансовый отчет (ф. N АО-1), авансовый отчет с приложением документов на произве денные расходы

29.

Отнесены на общехо зяйственные расходы платежи, связанные с обязательным страхо ванием имущества и административно-уп равленческого персо нала

26

76-1

договор страхования, бухгалтерская справка

30.

Списаны на общехозяй ственные расходы сум мы предъявленных пре тензий, не подлежащие удовлетворению

26

76-2

акты на списание пре тензий, решения судеб ных органов, бухгал терская справка

31.

Отражена задолжен ность разным органи зациям за оказанные ими услуги общехозяй ственного характера (в том числе по арен де, транспорту, связи и т. п.)

26

76

счет-фактура с прило жением реестра на те лефонные переговоры и другие документы, бух галтерская справка

32.

Приняты услуги обще хозяйственного назна чения, оказанные до черними организациями (в рамках текущей де ятельности)

26

60

счет-фактура с прило жением реестра на те лефонные переговоры и другие документы, бух галтерская справка

33.

Отражены услуги обще хозяйственного назна чения, оказанные внутренними подразде лениями, состоящими на отдельном балансе (в рамках текущей де ятельности)

26

79-2

документы на выполнен ные работы и оказанные услуги, бухгалтерская справка

34.

Отнесены недостачи сельскохозяйственной продукции сверх нормы убыли на счет хозяй ства, а также недо стачи других матери альных ценностей в пределах норм есте ственной убыли

26

94

расчет норм естествен ной убыли, акт о спи сании недостач, сличи тельная ведомость ре зультатов инвентариза ции (ф. N ИНВ-19), приказ руководителя организации

35.

Отражены зарезервиро ванные расходы, отно сящиеся к обслуживанию предприятия в це лом (в ремонтный фонд на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет, на пред стоящую оплату отпус ков работникам, заня тым на работах обще хозяйственного назна чения, и другие)

26

96

лицевой счет (произ водственный отчет) по общехозяйственным рас ходам (ф. N 83-АПК), бухгалтерская справка

36.

Включена доля будущих периодов, соответ ствующая текущему пе риоду, в состав обще хозяйственных расхо дов

26

97

лицевой счет (произ водственный счет) по общехозяйственным рас ходам (ф. N 83-АПК), бухгалтерская справка

37.

Начислен резерв на восстановление и ре монт автомобильных шин по автомобилям хозяйственного и тех нического обслужива ния

26

96-4

карточка учета работы шин, лицевой счет (производственный счет) по общехозяй ственным расходам (ф. N 83-АПК), бухгалтер ская справка

38.

Доначислены (сторни рованы) суммы резерва на восстановление и ремонт автомобильных шин при их недопробе ге (перепробеге)

26

96-4

карточка учета работы шин, лицевой счет (производственный счет) по общехозяй ственным расходам (ф. N 83-АПК), бухгалтер ская справка

Операции по кредиту счета

39.

Списана доля общехо зяйственных расходов на вложения во вне оборотные активы (ка питальное строитель ство в пределах норм административно-хо зяйственных расходов, установленных сметами на строительство)

08-3

26

ведомость распределе ния общехозяйственных расходов

40.

Отражен возврат мате риалов, ранее отпу щенных для общехозяй ственных нужд

10

26

накладная внутрихозяй ственного назначения (ф. N 264-АПК)

41.

Списаны заготовитель но-складские расходы в агросервисной стро ительной организации

10

26

ведомость распределе ния общехозяйственных расходов

42.

Распределены общехо зяйственные расходы по отраслям основного производства (расте ниеводства, животно водства, промышленно го производства)

20

26

ведомость распределе ния общехозяйственных расходов на растение водство, животновод ство, промышленное производство

43.

Включена часть обще хозяйственных расхо дов в себестоимость полуфабрикатов соб ственного промышлен ного производства, изготовленных для сторонних организаций

21

26

ведомость распределе ния общехозяйственных расходов

44.

Включена доля общехо зяйственных расходов в состав затрат по исправлению брака подсобных промышлен ных производств агро сервисных организаций

28

26

ведомость распределе ния общехозяйственных расходов

45.

Отнесена соответству ющая часть общехозяй ственных расходов в затраты обслуживающих производств и хозяйств (если они про изводили услуги на сторону)

29

26

ведомость распределе ния общехозяйственных расходов

46.

Удержана из заработ ной платы виновников часть потерь, ранее отнесенных на общехо зяйственные расходы

70

26

расчетно-платежная ве домость (ф. N Т-49), ведомость распределе ния общехозяйственных расходов

47.

Включена доля общехо зяйственных расходов в общую сумму претен зий, предъявленных поставщикам и подряд чикам

76-2

26

акт на списание сумм претензий, решения су дебных органов, ведо мость распределения общехозяйственных рас ходов

48.

Списаны общехозяй ственные расходы, произведенные за счет внутренних подразде лений, имеющих от дельный баланс

79-2

26

ведомость распределе ния общехозяйственных расходов

49.

Списана часть общехо зяйственных расходов на работы и услуги, выполненные на сторо ну

90

26

ведомость распределе ния общехозяйственных расходов

50.

Списаны общехозяй ственные расходы на себестоимость продаж продукции (работ, ус луг), товаров (в ка честве условно-посто янных, когда такое списание установлено учетной политикой ор ганизации)

90

26

ведомость распределе ния общехозяйственных расходов

51.

Списана доля общехо зяйственных расходов, относящаяся к себе стоимости аннулиро ванных заказов

91-2

26

ведомость распределе ния общехозяйственных расходов

52.

Отнесена сумма потерь от простоев, не ком пенсированная винов никам

91-2

26

ведомость распределе ния общехозяйственных расходов