2. Порядок оформления расчетных операций

2.1. Платеж осуществляется из РФ на Украину:

Все документы (сводное платежное поручение, описи и платежные документы), подобранные по областным РКЦ с ленточкой подсчета, вкладываются в отдельные пакеты, а затем вкладываются в общий пакет на соответствующее государство с общей ленточкой подсчета итоговых сумм областных РКЦ.

Ответственность за правильность вложений несет ГРКЦ.

ОМГР ЦБ РФ

Поступившая корреспонденция от ГРКЦ ГУ ЦБ РФ проверяется на соответствие сумм сводного платежного поручения итогу описи, частных сумм описи приложенным документам и соответствие вложенных платежных документов адресату. В случае расхождения сумм и неправильного вложения ОМГР ЦБ РФ возвращает без исполнения полностью весь пакет, выписанный на соответствующее государство, в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ.

После произведенной проверки ОМГР ЦБ РФ на основании первых экземпляров поручений ГРКЦ главных управлений ЦБ РФ осуществляет проводки по корреспондентским счетам соответствующих государств - получателей:

Второй экземпляр сводного платежного поручения ОМГР с отметкой (подписью и штампом) о зачислении средств на корсчет Национального банка возвращается ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Тамбовской области, в котором осуществляется следующая проводка:

Дт 991 к 33

Кт 858 к 33

Р. 200000-00

Документы рассортировываются по государствам - получателям, формируются по областным расчетно - кассовым центрам государств с составлением описи согласно Приложению 3. На общую сумму платежа выписывается поручение (Приложение 4), которое на следующий день вместе с выпиской из корреспондентского счета Национального банка государства направляется государству - корреспонденту (возможно использование фельдъегерской связи, инкассаторских сумок банка).

Национальные банки - корреспонденты по получении от ОМГР ЦБ РФ (МФО 201036) сводного платежного поручения, выписки из корреспондентского счета банка, описи и приложенных к ним платежных документов осуществляют проводки.

Например, Национальный банк Украины при получении платежа из Российской Федерации:

Дт 169 к 58

Кт 833 к 58

Р. 400000-00

После совершения указанных проводок банк - корреспондент направляет ОМГР ЦБ РФ выписку из корреспондентского счета ЦБ РФ.

2.2. Платеж осуществляется из других государств в Российскую Федерацию. (На примере платежа из Украины.)

На основании полученных от областных ГРКЦ (РКЦ) сводных авизо (платежных поручений), перечней к ним и прилагаемых платежных документов, сгруппированных по ГРКЦ территориальных управлений РФ, а внутри по РКЦ и коммерческим банкам, Национальный банк Украины осуществляет следующие бухгалтерские проводки:

Дт 833 к 58

Кт 169 к 58

Р. 300000-00

Национальный банк Украины направляет ОМГР ЦБ РФ сводное платежное поручение (Приложение 5), составленное в двух экземплярах, опись к нему с прилагаемыми документами и выписку из корреспондентского счета ЦБ РФ, открытого в Национальном банке Украины.

ОМГР ЦБ РФ, получив указанные документы, осуществляет контроль за соответствием суммы сводного поручения итогу описи и итогу выписки из корсчета Банка РФ. Затем сверяются соответствие частных сумм описи приложенным документам. При наличии расхождений документы возвращаются без исполнения.

После проведения указанной сверки ОМГР ЦБ РФ осуществляет следующие проводки:

Второй экземпляр поручений с отметкой об исполнении возвращается банку - корреспонденту (в нашем примере Национальному банку Украины) одновременно с выпиской из корреспондентского счета банка - корреспондента.

Полученные платежные документы по платежам получателям - экспортерам ОМГР ЦБ РФ группирует по ГРКЦ территориальных управлений ЦБ РФ, выписывает сводное платежное поручение (Приложение 6) в двух экземплярах, прилагает к нему описи с платежными документами и направляет в соответствующий ГРКЦ (например, по Тамбовской области).

ГРКЦ ГУ ЦБ по Тамбовской области полученное платежное поручение в двух экземплярах с приложенными документами после проверки документов в вышеуказанном порядке осуществляет проводки:

Дт 858 к 33 (по расчетам России с Украиной)

Кт 830 (собственное авизо по банкам - получателям)

Второй экземпляр поручений с отметкой об исполнении возвращается в ОМГР г. Москвы, где осуществляется проводка:

Дт 991 к 33

Кт 858 к 33

Полевые учреждения ЦБ РФ осуществляют межгосударственные расчеты через ОМГР, минуя ГРКЦ территориальных управлений ЦБ РФ.

Учет операций производят в порядке, установленном письмом для ГРКЦ.