3. Справочник "Коды вычетов"

┌──────┬─────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Код │ Наименование вычета │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│ │Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 218│

│ │Налогового кодекса Российской Федерации │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│101 │600 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на│

│ │учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора,│

│ │студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителям,│

│ │супругам родителей │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│102 │1200 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на│

│ │учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора,│

│ │студента, курсанта в возрасте до 24 лет вдове (вдовцу),│

│ │одинокому родителю, опекуну или попечителю, приемным│

│ │родителям │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│103 │400 руб. на налогоплательщика, не относящегося к│

│ │категориям, перечисленным в пп. 1 - 2 п. 1 ст. 218│

│ │Налогового кодекса Российской Федерации │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│104 │500 рублей на налогоплательщика, относящегося к│

│ │категориям, перечисленным в пп. 2 п. 1 ст. 218 Налогового│

│ │кодекса Российской Федерации │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│105 │3000 рублей на налогоплательщика, относящегося к│

│ │категориям, перечисленным в пп. 1 п. 1 ст. 218 Налогового│

│ │кодекса Российской Федерации │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│106 │1200 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18│

│ │лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта,│

│ │ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет,│

│ │являющегося инвалидом I или II группы, родителям,│

│ │супругам родителей │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│107 │2400 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18│

│ │лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта,│

│ │ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося│

│ │инвалидом I или II группы, вдове (вдовцу), одинокому│

│ │родителю, опекуну или попечителю, приемным родителям │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│108 │1000 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на│

│ │учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора,│

│ │студента, курсанта в возрасте до 24 лет│

│ │налогоплательщикам, на обеспечении которых находится│

│ │ребенок (родители, супруги родителей, опекуны или│

│ │попечители, приемные родители, супруги приемных│

│ │родителей) (начиная с доходов 2009 года) │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│109 │2000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18│

│ │лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта,│

│ │ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося│

│ │инвалидом I или II группы, налогоплательщикам, на│

│ │обеспечении которых находится ребенок (родители, супруги│

│ │родителей, опекуны или попечители, приемные родители,│

│ │супруги приемных родителей) (начиная с доходов 2009 года)│

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│110 │2000 руб. на каждого ребенка единственному родителю│

│ │(приемному родителю), опекуну, попечителю (начиная с│

│ │доходов 2009 года) │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│111 │2000 руб. на каждого ребенка родителю (приемному│

│ │родителю) при условии отказа второго родителя (приемного│

│ │родителя) от получения вычета в отношении этого ребенка│

│ │(начиная с доходов 2009 года) │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│112 │4000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18│

│ │лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта,│

│ │ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося│

│ │инвалидом I или II группы, единственному родителю│

│ │(приемному родителю), опекуну, попечителю (начиная с│

│ │доходов 2009 года) │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│113 │4000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18│

│ │лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта,│

│ │ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося│

│ │инвалидом I или II группы, родителю (приемному родителю)│

│ │при условии отказа второго родителя (приемного родителя)│

│ │от получения вычета в отношении этого ребенка (начиная с│

│ │доходов 2009 года) │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│ │Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со│

│ │статьей 211 Налогового кодекса Российской Федерации │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│301 │Исключен. - Изменения и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ│

│ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@ │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│ │Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со│

│ │статьей 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│305 │Сумма фактически произведенных и документально│

│ │подтвержденных расходов, связанных с заключением,│

│ │исполнением и с прекращением срочных сделок │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│306 │Сумма фактически произведенных и документально│

│ │подтвержденных расходов по приобретению, хранению и│

│ │реализации (погашению) инвестиционных паев паевых│

│ │инвестиционных фондов │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│307 │Сумма фактически произведенных и документально│

│ │подтвержденных расходов на приобретение, реализацию и│

│ │хранение ценных бумаг, обращающихся на организованном│

│ │рынке ценных бумаг, включая суммы, с которых был исчислен│

│ │и уплачен налог при приобретении ценных бумаг в│

│ │собственность (в том числе при получении на безвозмездной│

│ │основе или с частичной оплатой), а также суммы процентов,│

│ │уплаченных за пользование денежными средствами,│

│ │привлеченными для совершения сделки купли-продажи ценных│

│ │бумаг │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│308 │Сумма фактически произведенных и документально│

│ │подтвержденных расходов на приобретение, реализацию и│

│ │хранение ценных бумаг, не обращающихся на организованном│

│ │рынке ценных бумаг, включая суммы, с которых был исчислен│

│ │и уплачен налог при приобретении ценных бумаг в│

│ │собственность (в том числе при получении на безвозмездной│

│ │основе или с частичной оплатой) │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│309 │Сумма фактически произведенных и документально│

│ │подтвержденных расходов на приобретение, реализацию и│

│ │хранение ценных бумаг, не обращающихся на организованном│

│ │рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения│

│ │отвечали требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным│

│ │бумагам, включая суммы, с которых был исчислен и уплачен│

│ │налог при приобретении ценных бумаг в собственность (в│

│ │том числе при получении на безвозмездной основе или с│

│ │частичной оплатой), а также сумма убытка, полученного в│

│ │налоговом периоде по операциям купли-продажи ценных│

│ │бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг,│

│ │учитываемая при определении налоговой базы по операциям│

│ │купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на│

│ │организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их│

│ │приобретения отвечали требованиям, установленным для│

│ │ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных│

│ │бумаг │

│(в ред. изменений и дополнений, утв. Приказом ФНС РФ│

│от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@) │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│310 │Исключен. - Изменения и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ│

│ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@ │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│316 │Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в│

│ │собственности налогоплательщика менее 3 лет, но не│

│ │превышающих 125 000 руб. (по доходам, полученным до│

│ │01.01.2007) │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│317 │Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в│

│ │собственности налогоплательщика 3 года и более (по│

│ │доходам, полученным до 01.01.2007) │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│ │Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные│

│ │подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса│

│ │Российской Федерации │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│311 │Сумма, израсходованная налогоплательщиком на новое│

│ │строительство либо приобретение на территории Российской│

│ │Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей)│

│ │в них, земельных участков, предоставленных для│

│ │индивидуального жилищного строительства, и земельных│

│ │участков, на которых расположены приобретаемые жилые│

│ │дома, или доли (долей) в них (кроме сумм, направленных на│

│ │погашение процентов по целевым займам (кредитам) в│

│ │размере фактически произведенных и документально│

│ │подтвержденных расходов в пределах установленного размера│

│ │имущественного налогового вычета в соответствующем│

│ │налоговом периоде │

│(в ред. изменений и дополнений, утв. Приказом ФНС РФ│

│от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@) │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│312 │Сумма, направленная на погашение процентов по целевым│

│ │займам (кредитам), полученным от российских организаций│

│ │или индивидуальных предпринимателей и фактически│

│ │израсходованная налогоплательщиком на новое строительство│

│ │или приобретение на территории Российской Федерации│

│ │жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них,│

│ │земельных участков, предоставленных для индивидуального│

│ │жилищного строительства, и земельных участков, на которых│

│ │расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в│

│ │них │

│(в ред. изменений и дополнений, утв. Приказом ФНС РФ│

│от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@) │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│318 │ Сумма, направленная на погашение процентов по кредитам,│

│ │полученным от банков, находящихся на территории│

│ │Российской Федерации, в целях рефинансирования│

│ │(перекредитования) кредитов на новое строительство либо│

│ │приобретение на территории Российской Федерации жилого│

│ │дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных│

│ │участков, предоставленных для индивидуального жилищного│

│ │строительства, и земельных участков, на которых│

│ │расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в│

│ │них │

│(введено изменениями и дополнениями, утв. Приказом ФНС РФ│

│от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@) │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│ │Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 4│

│ │пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской│

│ │Федерации │

│(введено изменениями и дополнениями, утв. Приказом ФНС РФ│

│от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@) │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│319 │Сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде│

│ │пенсионных взносов по договору (договорам)│

│ │негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному│

│ │(заключенным) налогоплательщиком с негосударственным│

│ │пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга│

│ │(в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том│

│ │числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе│

│ │усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), и│

│ │(или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом│

│ │периоде страховых взносов по договору (договорам)│

│ │добровольного пенсионного страхования, заключенному│

│ │(заключенным) со страховой организацией в свою пользу и│

│ │(или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца),│

│ │родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в│

│ │том числе усыновленных, находящихся под опекой│

│ │(попечительством), - в размере фактически произведенных│

│ │расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2│

│ │статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации │

│(введено изменениями и дополнениями, утв. Приказом ФНС РФ│

│от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@) │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│313 │Исключен. - Изменения и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ│

│ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@ │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│ │Профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные│

│ │статьей 221 Налогового кодекса Российской Федерации │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│403 │Сумма фактически произведенных и документально│

│ │подтвержденных расходов, непосредственно связанных с│

│ │выполнением работ (оказанием услуг) по договорам│

│ │гражданско-правового характера │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│404 │Сумма фактически произведенных и документально│

│ │подтвержденных расходов, связанных с получением авторских│

│ │вознаграждений или вознаграждений за создание, издание,│

│ │исполнение или иное использование произведений науки,│

│ │литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий,│

│ │изобретений и промышленных образцов │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│405 │Сумма в пределах нормативов затрат, связанных с│

│ │получением авторских вознаграждений и вознаграждений за│

│ │создание, исполнение или иное использование произведений│

│ │науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам│

│ │открытий, изобретений и промышленных образцов (в│

│ │процентах к сумме начисленного дохода) │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│ │Вычеты в размерах, предусмотренных статьей 217 Налогового│

│ │кодекса Российской Федерации │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│501 │Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и│

│ │индивидуальных предпринимателей │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│502 │Вычет из стоимости призов в денежной и натуральной│

│ │формах, полученных на конкурсах и соревнованиях,│

│ │проводимых в соответствии с решениями Правительства│

│ │Российской Федерации, законодательных (представительных)│

│ │органов государственной власти или представительных│

│ │органов местного самоуправления │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│503 │Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой│

│ │работодателями своим работникам, а также бывшим своим│

│ │работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по│

│ │инвалидности или по возрасту │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│504 │Вычет из суммы возмещения (оплаты) работодателями своим│

│ │работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим│

│ │работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам│

│ │стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов,│

│ │назначенных им лечащим врачом │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│505 │Вычет из стоимости выигрышей и призов, полученных на│

│ │конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы│

│ │товаров (работ, услуг) │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│506 │Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам│

│ │общественными организациями инвалидов │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│507 │Вычет из суммы помощи (в денежной и натуральной формах),│

│ │а также стоимости подарков, полученных ветеранами Великой│

│ │Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной│

│ │войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с│

│ │Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией,│

│ │вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и│

│ │бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а│

│ │также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей,│

│ │гетто и других мест принудительного содержания, созданных│

│ │фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│508 │Вычет из суммы единовременной материальной помощи,│

│ │оказываемой работодателями работникам (родителям,│

│ │усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении│

│ │(удочерении)) ребенка (начиная с доходов 2008 года) │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│509 │Вычет из суммы доходов, полученных работниками в│

│ │натуральной форме в качестве оплаты труда от организаций│

│ │- сельскохозяйственных товаропроизводителей, определяемых│

│ │в соответствии с пунктом 2 статьи 346.2 Налогового│

│ │кодекса Российской Федерации, крестьянских (фермерских)│

│ │хозяйств в виде сельскохозяйственной продукции их│

│ │собственного производства и (или) работ (услуг),│

│ │выполненных (оказанных) такими организациями и│

│ │крестьянскими (фермерскими) хозяйствами в интересах│

│ │работника, имущественных прав, переданных указанными│

│ │организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами│

│ │работнику (начиная с доходов 2009 года и применяется до│

│ │01.01.2016 года) │

│(введено изменениями и дополнениями, утв. Приказом ФНС РФ│

│от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@) │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│ │Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со│

│ │статьей 214 Налогового кодекса Российской Федерации │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│601 │Сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам в виде│

│ │дивидендов │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│Исключено. - Изменения и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ от│

│22.12.2009 N ММ-7-3/708@ │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│602 │Исключен. - Изменения и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ│

│ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@ │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│603 │Исключен. - Изменения и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ│

│ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@ │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│604 │Исключен. - Изменения и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ│

│ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@ │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│605 │Исключен. - Изменения и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ│

│ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@ │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│ │Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со│

│ │статьей 213.1 Налогового кодекса Российской Федерации │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│607 │Вычет в сумме уплаченных работодателем страховых взносов│

│ │за работника в соответствии с Федеральным законом "О│

│ │дополнительных страховых взносах на накопительную часть│

│ │трудовой пенсии и государственной поддержке формирования│

│ │пенсионных накоплений", но не более 12000 рублей в год │

│(введено изменениями и дополнениями, утв. Приказом ФНС РФ│

│от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@) │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│606 │Исключен. - Изменения и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ│

│ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@ │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤

│620 │Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с│

│ │положениями главы 23 Налогового кодекса Российской│

│ │Федерации │

└──────┴─────────────────────────────────────────────────────────┘