Операции по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы"

│ Операции по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" │

├────┬─────────────────────────────────┬───────┬────────┬──────────────┤

│ 1. │Списана остаточная │ │ │акты приемки- │

│ │(первоначальная) стоимость │ │ │передачи │

│ │выбывших объектов основных │ │ │основных │

│ │средств │ 91 │ 01 │средств │

│ │ │ │ │(ф. N ОС-1), │

│ │ │ │ │акты на │

│ │ │ │ │списание │

│ │ │ │ │зданий и │

│ │ │ │ │сооружений, │

│ │ │ │ │отчет о │

│ │ │ │ │движении скота│

│ │ │ │ │и птицы на │

│ │ │ │ │ферме │

│ │ │ │ │(ф. N СП-51) │

├────┼─────────────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────┤

│ 2. │Начислена амортизация по основным│ │ │ведомость │

│ │средствам, сданным в аренду (не │ │ │расчета и │

│ │является предметом деятельности) │ 91 │ 02 │начисления │

│ │ │ │ │амортизации, │

│ │ │ │ │бухгалтерская │

│ │ │ │ │справка │

├────┼─────────────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────┤

│ 3. │Списана остаточная стоимость │ │ │акты приемки- │

│ │выбывших доходных вложений в │ │ │передачи, │

│ │материальные ценности │ 91 │ 03 │бухгалтерская │

│ │ │ │ │справка │

├────┼─────────────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────┤

│ 4. │Списана остаточная стоимость │ │ │акты приемки- │

│ │выбывших нематериальных активов │ 91 │ 04 │передачи, │

│ │ │ │ │бухгалтерская │

│ │ │ │ │справка │

├────┼─────────────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────┤

│ 5. │Списана себестоимость проданного │ │ │акты приемки- │

│ │(переданного безвозмездно) │ │ │передачи │

│ │оборудования к установке │ 91 │ 07 │ценностей, │

│ │ │ │ │счета-фактуры │

├────┼─────────────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────┤

│ 6. │Списана стоимость проданных │ │ │акты приемки- │

│ │(переданных безвозмездно и др.) │ │ │передачи, акты│

│ │вложений во внеоборотные активы │ │ │на безвозмезд-│

│ │(капитальных вложений) │ 91 │ 08 │ную передачу │

│ │ │ │ │ценностей │

├────┼─────────────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────┤

│ 7. │Списана фактическая себестоимость│ │ │акты приемки- │

│ │проданных (переданных │ │ │передачи │

│ │безвозмездно, использованных при │ │ │ценностей, │

│ │выбытии основных средств) │ │ │счета-фактуры │

│ │материалов │ 91 │ 10 │ │

├────┼─────────────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────┤

│ 8. │Списана стоимость проданных │ │ │товарно- │

│ │животных (не является обычным │ │ │транспортная │

│ │видом деятельности) │ 91 │ 11 │накладная │

│ │ │ │ │(ф. N СП-32) │

├────┼─────────────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────┤

│ 9. │Созданы резервы (согласно │ │ │расчет │

│ │выбранной учетной политике): │ │ │бухгалтерии по│

│ │а) под снижение стоимости │ │ │созданию │

│ │материальных ценностей.......... │ 91 │ 14 │резервов, │

│ │б) под обесценение вложений │ │ │бухгалтерские │

│ │в ценные бумаги................. │ 91 │ 59 │справки │

│ │в) по сомнительным долгам....... │ 91 │ 63 │ │

├────┼─────────────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────┤

│10. │Списана фактическая себестоимость│ │ │акты приемки- │

│ │проданных (переданных │ │ │передачи │

│ │безвозмездно и др.) материалов, │ │ │ценностей, │

│ │учитываемых на счете 15 │ │ │счета-фактуры │

│ │"Заготовление и приобретение │ │ │ │

│ │материальных ценностей" │ 91 │ 15 │ │

├────┼─────────────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────┤

│11. │Списана доля отклонений от │ │ │расчет │

│ │учетной стоимости проданных │ │ │бухгалтерии по│

│ │(переданных безвозмездно и др.) │ │ │списанию │

│ │материалов (при отрицательном │ │ │отклонений, │

│ │отклонении способом "красного │ │ │бухгалтерская │

│ │сторно") │ 91 │ 16 │справка │

├────┼─────────────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────┤

│12. │Списана сумма налога на │ │ │бухгалтерская │

│ │добавленную стоимость (данная │ │ │справка │

│ │сумма не подлежит возмещению) по │ │ │ │

│ │проданным (переданным │ │ │ │

│ │безвозмездно и др.) материалам │ 91 │ 19 │ │

├────┼─────────────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────┤

│13. │Списаны расходы на содержание │ │ │расчеты │

│ │производственных мощностей и │ │ │бухгалтерии, │

│ │объектов, находящихся на │ │ │бухгалтерская │

│ │консервации │ 91 │20, 21, │справка │

│ │ │ │ 23, 29 │ │

├────┼─────────────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────┤

│14. │Списана стоимость услуг │ │ │расчеты │

│ │вспомогательных производств, │ │ │бухгалтерии, │

│ │связанных с выбытием основных │ │ │бухгалтерская │

│ │средств (сносом и разборкой │ │ │справка │

│ │зданий, демонтажом оборудования и│ │ │ │

│ │др.) │ 91 │ 23 │ │

├────┼─────────────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────┤

│15. │Списана стоимость выявленного │ │ │расчеты │

│ │неисправимого брака, связанного с│ │ │бухгалтерии, │

│ │выполнением работ операционного │ │ │бухгалтерская │

│ │характера │ 91 │ 28 │справка │

├────┼─────────────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────┤

│16. │Списаны коммерческие расходы в │ │ │расчеты │

│ │части, относящейся к продаже │ │ │бухгалтерии, │

│ │основных средств, материалов и │ │ │бухгалтерская │

│ │др. │ 91 │ 44 │справка │

├────┼─────────────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────┤

│17. │Отражены суммы, начисленные │ │ │счета-фактуры │

│ │подрядной организации за │ │ │ │

│ │выполненные работы и услуги при │ │ │ │

│ │ликвидации и продаже основных │ │ │ │

│ │средств, других иных активов │ 91 │ 60 │ │

├────┼─────────────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────┤

│18. │Списаны суммы дебиторской │ │ │акты │

│ │задолженности, по которой истек │ │ │инвентаризации│

│ │срок исковой давности, других │ │ │расчетов │

│ │долгов, нереальных для взыскания │ 91 │60, 62, │(ф. N ИНВ-17),│

│ │ │ │ 76 │бухгалтерская │

│ │ │ │ │справка │

├────┼─────────────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────┤

│19. │Отражены суммы процентов, │ │ │бухгалтерская │

│ │подлежащие к уплате организацией │ │ │справка, │

│ │за представление ей в пользование│ │ │расчет │

│ │денежных средств (кредитов, │ │ │бухгалтерии │

│ │займов) │ 91 │ 66, 67 │ │

├────┼─────────────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────┤

│20. │Начислен налог на добавленную │ │ │расчет │

│ │стоимость с доходов от продажи │ │ │бухгалтерии по│

│ │основных средств, материалов и │ │ │НДС, │

│ │др. │ 91 │ 68 │бухгалтерская │

│ │ │ │ │справка │

├────┼─────────────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────┤

│21. │Отражены расходы, связанные с │ │ │наряды, акты │

│ │ликвидацией основных средств │ 91 │70, 69, │на списание │

│ │ │ │10 и др.│ценностей │

├────┼─────────────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────┤

│22. │Отражены прочие расходы по │ │ │расчет │

│ │договору простого товарищества │ 91 │ 75 │бухгалтерии, │

│ │ │ │ │бухгалтерская │

│ │ │ │ │справка │

├────┼─────────────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────┤

│23. │Отражены уплаченные или │ │ │выписки банка │

│ │признанные к уплате штрафы, пени,│ │ │по расчетному │

│ │неустойки за нарушение условий │ │ │счету, счета- │

│ │хозяйственных договоров │ 91 │ 51, 76 │фактуры, │

│ │ │ │ │бухгалтерская │

│ │ │ │ │справка │

├────┼─────────────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────┤

│24. │Отражены курсовые разницы по │ │ │акты на │

│ │валютным счетам и по операциям в │ │ │переоценку в │

│ │иностранной валюте │ 91 │52, 60, │связи с │

│ │ │ │62, 76, │изменением │

│ │ │ │ 58 и │курса валюты, │

│ │ │ │ др. │бухгалтерская │

│ │ │ │ │справка │

├────┼─────────────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────┤

│25. │Списана стоимость материального │ │ │акты │

│ │ущерба, нереального для взыскания│ │ │инвентаризации│

│ │(во взыскании отказано судом и │ │ │(ф. N ИНВ-17),│

│ │др.) │ 91 │ 73 │бухгалтерская │

│ │ │ │ │справка │

├────┼─────────────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────┤

│26. │Отражены расходы, связанные с │ │ │бухгалтерская │

│ │оплатой услуг, оказываемых │ │ │справка, │

│ │кредитными учреждениями, и │ │ │извещение │

│ │расходы, связанные с │ │ │банка, счет- │

│ │рассмотрением дел в судах │ 91 │ 76 │фактура │

├────┼─────────────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────┤

│27. │Отражены прочие расходы по │ │ │авизо, счет- │

│ │операциям со структурными │ │ │фактура │

│ │подразделениями, выделенными на │ │ │ │

│ │отдельный баланс │ 91 │ 79 │ │

├────┼─────────────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────┤

│28. │Отражена сумма разницы между │ │ │расчет │

│ │фактическими затратами на выкуп │ │ │бухгалтерии, │

│ │акций (долей) и номинальной │ │ │бухгалтерская │

│ │стоимостью собственных акций (или│ │ │справка │

│ │доли участника) │ 91 │ 81 │ │

├────┼─────────────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────┤

│29. │Списана стоимость недостач │ │ │инвентариза- │

│ │ценностей сверх величин (норм) │ │ │ционная опись │

│ │убыли и потерь от порчи ценностей│ │ │(ф. N ИНВ-3), │

│ │при отсутствии конкретных │ │ │бухгалтерская │

│ │виновников │ 91 │ 94 │справка │

├────┼─────────────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────┤

│30. │Списаны суммы прочих доходов, │ │ │бухгалтерская │

│ │относящиеся к доходам будущих │ │ │справка │

│ │периодов │ 91 │ 98 │ │

├────┼─────────────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────┤

│31. │Списано в конце отчетного месяца │ │ │расчет │

│ │сальдо прочих доходов и расходов │ 91 │ 99-2,3 │бухгалтерии, │

│ │ │ │ │бухгалтерская │

│ │ │ │ │справка │

├────┴─────────────────────────────────┴───────┴────────┴──────────────┤