Налоговые ставки по акцизам на подакцизные товары на период с 2023 года по 2025 год включительно

НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ПО АКЦИЗАМ

НА ПОДАКЦИЗНЫЕ ТОВАРЫ НА ПЕРИОД

С 2023 ГОДА ПО 2025 ГОД ВКЛЮЧИТЕЛЬНО

Срок действия налоговой ставки	Виды подакцизных товаров
Срок действия налоговой ставки	Налоговая ставка (в процентах и (или) рублях за единицу измерения)
Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, уплачивающим авансовый платеж акциза, в том числе ввозимый в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза, являющийся товаром Евразийского экономического союза
с 01.01.2021	0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные п. 1 ст. 179.2 НК РФ
с 01.01.2021	0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), передаваемый при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами в соответствии с пп. 22 п. 1 ст. 182 НК РФ
с 01.01.2021	0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, не исполнившим обязанность по уплате авансового платежа акциза (которые не представили извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза и в отношении которых не представлена банковская гарантия) и (или) не имеющим свидетельств, предусмотренных п. 1 ст. 179.2 НК РФ:
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно	613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно	638 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно	664 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), ввозимый в Российскую Федерацию, не являющийся товаром Евразийского экономического союза, а также являющийся товаром Евразийского экономического союза, ввозимый в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза, при условии отсутствия обязанности по уплате авансового платежа акциза (за исключением случаев представления банковской гарантии и извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) или неисполнения обязанности по уплате авансового платежа акциза:
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно	613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно	638 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно	664 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), передаваемый в структуре одной организации при совершении налогоплательщиком операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, за исключением операций, предусмотренных пп. 22 п. 1 ст. 182 НК РФ:
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно	613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно	638 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно	664 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), полученный (оприходованный) организациями, имеющими свидетельства, предусмотренные п. 1 ст. 179.2 НК РФ:
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно	613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно	638 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно	664 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Спиртосодержащая продукция:
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно	613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно	638 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно	664 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
Виноград, использованный для производства вина, игристого вина (шампанского), ликерного вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения (специального вина), виноматериалов, виноградного сусла, спиртных напитков, произведенных по технологии полного цикла, реализованных в налоговом периоде:
с 01.01.2022	32 рубля за 1 тонну
Виноградное сусло, плодовое сусло, плодовые сброженные материалы, виноматериалы, кроме крепленого вина наливом
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно	34 рубля за 1 литр
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно	35 рублей за 1 литр
с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно	36 рублей за 1 литр
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) дистиллятов):
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно	613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно	638 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно	664 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) дистиллятов):
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно	490 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно	510 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно	530 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Вина (за исключением крепленых (ликерных) вин), фруктовые вина, плодовая алкогольная продукция
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно	34 рубля за 1 литр
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно	35 рублей за 1 литр;
с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно	36 рублей за 1 литр
Винные напитки, виноградосодержащие напитки, плодовые алкогольные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) дистиллятов, и (или) крепленого (ликерного) вина
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно	45 рублей за 1 литр
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно	47 рублей за 1 литр
с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно	49 рублей за 1 литр
Сидр, пуаре, медовуха:
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно	25 рублей за 1 литр
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно	26 рублей за 1 литр
с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно	27 рублей за 1 литр
Игристые вина, включая российское шампанское:
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно	45 рублей за 1 литр
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно	47 рублей за 1 литр
с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно	49 рублей за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно
с 01.01.2022	0 рублей за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива:
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно	25 рублей за 1 литр
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно	26 рублей за 1 литр
с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно	27 рублей за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента:
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно	47 рублей за 1 литр
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно	49 рублей за 1 литр
с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно	51 рубль за 1 литр
Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции):
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно	4 116 рублей за 1 кг
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно	4 281 рубль за 1 кг
с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно	4 452 рубля за 1 кг
Сигары:
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно	278 рублей за 1 штуку
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно	289 рублей за 1 штуку
с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно	301 рубль за 1 штуку
Сигариллы (сигариты), биди, кретек:
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно	3 965 рублей за 1 000 штук
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно	4 124 рубля за 1 000 штук
с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно	4 289 рублей за 1 000 штук
Сигареты, папиросы:
с 01.01.2023 по 28.02.2023 включительно	2 552 рубля за 1 000 штук плюс 16 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3 467 рублей за 1 000 штук
с 01.03.2023 по 31.12.2023 включительно	2 603 рубля за 1000 штук плюс 16 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3 536 рублей за 1000 штук
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно	2 707 рублей за 1000 штук плюс 16 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3 678 рублей за 1000 штук
с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно	2 815 рублей за 1000 штук плюс 16 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3 825 рублей за 1000 штук
Табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания:
с 01.01.2023 по 28.02.2023 включительно	7 839 рублей за 1 кг
с 01.03.2023 по 31.12.2023 включительно	8 669 рублей за 1 кг
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно	9 016 рублей за 1 кг
с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно	9 377 рублей за 1 кг
Электронные системы доставки никотина, устройства для нагревания табака:
Внимание! С 01.03.2023 акциз взимается только за жидкости для электронных систем доставки никотина, а сами электронные системы исключены из перечня подакцизных товаров (Федеральный закон от 27.01.2023 N 1-ФЗ)
с 01.01.2023 по 28.02.2023 включительно	64 рубля за 1 штуку
Жидкости для электронных систем доставки никотина:
с 01.01.2023 по 28.02.2023 включительно	18 рублей за 1 мл
с 01.03.2023 по 31.12.2023 включительно	20 рублей за 1 мл
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно	21 рубль за 1 мл
с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно	22 рубля за 1 мл
Автомобили легковы с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л. с.) включительно
с 01.01.2021	0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно:
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно	55 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно	57 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно	59 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.) и до 150 кВт (200 л. с.) включительно:
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно	531 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.)
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно	552 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)
с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно	574 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 150 кВт (200 л. с.) и до 225 кВт (300 л. с.) включительно:
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно	869 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно	904 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)
с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно	940 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 225 кВт (300 л. с.) и до 300 кВт (400 л. с.) включительно:
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно	1 482 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно	1 541 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.)
с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно	1 603 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 300 кВт (400 л. с.) и до 375 кВт (500 л. с.) включительно:
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно	1 534 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно	1 595 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно	1 659 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 375 кВт (500 л. с.):
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно	1 584 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно	1 647 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно	1 713 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.):
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно	531 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.)
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно	552 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)
с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно	574 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобильный бензин, не соответствующий классу 5:
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно	14 736 рублей за 1 тонну
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно	15 325 рублей за 1 тонну
с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно	15 938 рублей за 1 тонну
Автомобильный бензин класса 5:
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно	14 345 рублей за 1 тонну
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно	14 919 рублей за 1 тонну
с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно	15 516 рублей за 1 тонну
Дизельное топливо:
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно	9 938 рублей за 1 тонну
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно	10 336 рублей за 1 тонну
с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно	10 749 рублей за 1 тонну
Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей:
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно	6 318 рублей за 1 тонну
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно	6 571 рубль за 1 тонну
с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно	6 834 рубля за 1 тонну
Авиационный керосин
с 01.01.2022 по 31.12.2024 включительно	2 800 рублей за 1 тонну
Природный газ
с 01.01.2021	30 процентов (если иное не предусмотрено международными договорами РФ)
Прямогонный бензин
с 01.01.2021	Ставка акциза на прямогонный бензин определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по расчетной формуле
Бензол, параксилол, ортоксилол
с 01.01.2021	Ставка акциза на бензол, параксилол, ортоксилол определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по расчетной формуле
Нефтяное сырье
с 01.01.2021	Ставка акциза на нефтяное сырье определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по расчетной формуле (если иное не установлено в п. 8 ст. 193 НК РФ)
Средние дистилляты
с 01.04.2020	Ставка акциза на средние дистилляты определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по формуле
Этан
с 01.01.2022	9 000 рублей за 1 тонну этана, направленного на переработку
СУГ
с 01.01.2022	4 500 рублей за 1 тонну СУГ, направленного на переработку, если иное не установлено п. 12 ст. 193 НК РФ
Налогообложение СУГ в случаях, установленных абз. 2 п. 12 ст. 193 НК РФ
с 01.01.2022 по 31.12.2023 включительно	4 500 рублей за 1 тонну СУГ;
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно	5 500 рублей за 1 тонну СУГ;
с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно	6 500 рублей за 1 тонну СУГ;
с 01.01.2026	7 500 рублей за 1 тонну СУГ

Справочная информация: "Налоговые ставки по акцизам на подакцизные товары" (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс) Налоговые ставки по акцизам на подакцизные товары на 2022 год