"Разъяснения по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма при оказании аудиторских услуг организациям добывающей промышленности" (утв. СРО ААС, протокол от 22.12.2025 N 166)
и рекомендовано к применению
аудиторами Комитетом СРО ААС
по противодействию коррупции
легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем,
и финансированию терроризма
Протокол
от 22 декабря 2025 г. N 166
- 1. Сфера применения
- 2. Обязанности аудитора в сфере ПОД/ФТ
- 3. Организации добывающей промышленности и особенности контроля в сфере ПОД/ФТ/ЭД/ФРОМУ
- 4. Национальная оценка рисков и ее использование при планировании и проведении аудита
- 5. Угрозы и уязвимости в сфере ОД/ФТ в добывающей промышленности
- 1. Капиталоемкость и масштаб финансовых потоков
- 2. Сложные подрядные и субподрядные цепочки
- 3. Лицензионный характер деятельности
- 4. Трансграничные операции и экспорт сырья
- 5. Сложности установления бенефициарных владельцев
- 6. Государственная поддержка и участие государства
- 7. Манипулирование себестоимостью, объемами и ценами
- 8. Региональная и территориальная специфика
- 6. Признаки необычных и подозрительных операций
- 6.1. Операции, не имеющие очевидного экономического смысла или законной цели (признак 1101)
- 6.2. Использование недавно созданных юридических лиц (признак 1189)
- 6.3. Операции, связанные с использованием бюджетных средств (признаки 1290, 1291)
- 6.4. Операции с нерезидентами и офшорными структурами (признаки 1390, 1804)
- 6.5. Нерыночные условия займов и финансовой помощи (признаки 1590, 1591)
- 6.6. Расчеты за услуги нематериального характера в адрес нерезидентов (признаки 1882, 1883)
- 6.7. Операции со связанными сторонами (признак 4901)
- 6.8. Манипулирование ценами и объемами (обобщенный признак)
- 7. Уведомление Росфинмониторинга как элемент профессионального суждения аудитора
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2025 год
- МРОТ 2025
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2026 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2025 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей
- Постановление Правительства РФ N 1875