I. Общие вопросы

1.1. Какие операции относятся к собственным расчетам отчитывающегося банка?

К собственным операциям отчитывающегося банка относятся операции, совершенные им от своего имени за свой счет:

- услуги, оказанные отчитывающимся банком нерезидентам (например, финансовые услуги в части расчетно-кассового обслуживания, оплата за которое взимается в виде комиссий, консультационные, юридические (правовые) и другие виды услуг); предоставленные нерезидентам результаты интеллектуальной деятельности; операции неторгового характера (например, дарения, пожертвования и т.д.);

- услуги, оказанные нерезидентами отчитывающемуся банку (например, финансовые услуги в части обслуживания корреспондентских счетов отчитывающегося банка, оплата за которое взимается в виде комиссий, консультационные, юридические (правовые), транспортные, строительные и другие виды услуг); предоставленные нерезидентами результаты интеллектуальной деятельности; операции неторгового характера (например, дарение, пожертвования и т.д. в пользу отчитывающегося банка).

1.2. В каких случаях операции банков-нерезидентов, имеющих корреспондентские счета в отчитывающемся банке, должны включаться в Отчет уполномоченного банка как клиентские?

Операции банков-нерезидентов в целях данной отчетности считаются клиентскими только в части собственных операций банков-нерезидентов.

Таким образом, уполномоченный банк должен включить в Отчет перечисление средств со счетов типа "К", "Н" банков-нерезидентов в пользу резидентов за работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности, операции неторгового характера только в части собственных операций банков-нерезидентов. Операции клиентов банков-нерезидентов, осуществленные через корреспондентские счета типа "К", "Н" банков-нерезидентов в отчитывающемся банке, в Отчет данной кредитной организации не включаются.

1.3. Подлежат ли отражению в Отчете поступления в пользу клиентов-резидентов (в пользу отчитывающегося банка) денежных средств в российских рублях?

В порядке исключения из общего правила, изложенного в пункте I.6 Порядка составления и представления Отчета по форме N 402, в Отчете отражаются поступления в пользу клиентов-резидентов (в пользу отчитывающегося банка) денежных средств в российских рублях от нерезидентов, не имеющих или не использующих для данных операций счета типа "К", "Н", "Ф" в российских уполномоченных банках, осуществляющих операции через корреспондентский счет типа "К", "Н" банка-нерезидента (данные операции соответствуют коду направления платежа 5).

Поступления в пользу клиентов-резидентов (в пользу отчитывающегося банка) денежных средств от нерезидентов, включая собственные операции банков нерезидентов, со счетов типа "К", "Н", "Ф", открытых в российских уполномоченных банках, в Отчете не отражаются.

1.4. Отражаются ли в Отчете расчеты в наличной форме?

В Отчете не отражаются платежи в российских рублях за услуги и операции неторгового характера в наличной форме (без открытия счета).

В Отчете отражаются платежи в иностранных валютах за услуги и операции неторгового характера в наличной форме (без открытия счета).

1.5. Отражается ли поступление денежных средств в пользу отчитывающегося банка, списанных со счетов нерезидентов в безакцептном порядке?

Отражается.

1.6. Отражаются ли в Отчете расчеты с помощью банковских карт?

В Отчете не отражаются расчеты с помощью банковских карт.

В Отчете отражаются комиссии, взимаемые за обслуживание банковских карт (код 811 "Финансовые услуги (за исключением операций по страхованию)").

1.7. Отражается ли в Отчете привлечение депозитов, их выплаты и проценты по ним?

Не отражается.

1.8. Отражается ли в Отчете начисление кредитными организациями процентов на остатки средств на счетах клиентов?

Не отражается.

1.9. Какая дата операции и какой код валюты платежа должны указываться при осуществлении внутрибанковских расчетов?

При осуществлении расчетов в рамках одной кредитной организации (резидент и нерезидент - клиенты отчитывающегося банка) указывается дата и валюта совершения операции (списания/зачисления средств).

1.10. Какие операции отражаются с кодами направления платежа 4 и 5?

Коды направления платежа 4 и 5 используются для отражения в Отчете расчетов в российских рублях резидентов - клиентов уполномоченных банков (отчитывающихся банков) с нерезидентами, клиентами банков нерезидентов.

С кодом 4 отражаются платежи денежных средств в российских рублях клиентов-резидентов (отчитывающихся банков) в пользу нерезидентов, не имеющих или не использующих для данных операций счета типа "К", "Н", "Ф" в российских уполномоченных банках, осуществляемые через корреспондентские счета (типа "К", "Н") банка-нерезидента в российском уполномоченном банке.

С кодом 5 отражаются поступления в пользу клиентов-резидентов (отчитывающегося банка) денежных средств в российских рублях от нерезидентов, не имеющих или не использующих для данных операций счета типа "К", "Н", "Ф" в российских уполномоченных банках, осуществляемые через корреспондентские счета (типа "К", "Н") банка-нерезидента в российском уполномоченном банке.

1.11. Какие операции в российских рублях отражаются с кодами направления платежа 2 и 3?

Коды направления платежа 2 и 3 используются для отражения в Отчете расчетов в российских рублях резидентов с нерезидентами, имеющими счета типа "К", "Н", "Ф" в уполномоченных банках.

Банки-нерезиденты, имеющие корреспондентские счета типа "К", "Н" в российских уполномоченных банках, при осуществлении собственных операций рассматриваются в целях данной отчетности как клиенты уполномоченных банков. Расчеты с ними по их собственным операциям отражаются с кодами направлений платежа 2 и 3.

С кодом 2 отражаются платежи денежных средств в российских рублях клиентов-резидентов (отчитывающегося банка) в пользу нерезидентов - клиентов российских уполномоченных банков на счета типа "К", "Н", "Ф".

С кодом 3 отражаются платежи денежных средств в российских рублях нерезидентов - клиентов отчитывающегося банка со счетов типа "К", "Н", "Ф" в пользу резидентов.

1.12. Наименование резидента или нерезидента должно быть указано в графе "Клиент"?

Если кодами направления платежа являются 1, 2, 4 или 5, то указывается наименование клиента-резидента.

Если наименование платежа 3, то указывается наименование клиента-нерезидента.

По собственным операциям кредитных организаций действует следующее правило. Если осуществляется списание со счета типа "К", "Н", "Ф" клиента-нерезидента в пользу отчитывающегося банка, что соответствует коду направления платежа 3, то указывается наименование клиента-нерезидента. Во всех остальных случаях в графе "Клиент" указывается код "КО".

1.13. Какой код должен быть указан в графе "Примечание" при отсутствии информации о стране местонахождения контрагента-нерезидента?

При отсутствии информации у отчитывающегося банка о стране местонахождения контрагента-нерезидента в графе "Примечание" указывается код страны банка нерезидента. При этом допускается использование кода страны 643 (Российская Федерация).

1.14. Является ли внесение изменений в отчеты предыдущих периодов ошибками КО, если у отчитывающегося банка только после сдачи Отчета появилась информация по операциям клиентов?

В Отчете не отражаются платежи (поступления) клиентов при отсутствии у отчитывающегося банка на момент сдачи Отчета информации, позволяющей идентифицировать указанные операции как работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности, операции неторгового характера.

Вместе с тем в случае представления клиентами банка после сдачи Отчета информации, позволяющей отнести их операции к подлежащим отражению в форме N 402, отчитывающийся банк должен внести в текущий Отчет записи, корректирующие данные предыдущих периодов (раздел III.14 Порядка составления и представления отчетности по форме N 402, пункт 2).

Подобное внесение исправлений в отчеты имеет объективное основание и не считается ошибкой отчитывающегося банка.