IV. Заполнение формы реестра, содержащего сведения из деклараций на товары либо из таможенных деклараций CN 23 и предусмотренного подпунктом 5 пункта 1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации

22. В строке "Налоговый период (код)" указывается код, определяющий налоговый период, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется реестр, предусмотренный подпунктом 5 пункта 1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Реестр).

23. В строке "Отчетный год" указывается год, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр.

24. В строке "Номер корректировки" при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется "0--", при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1--", "2--").

25. В строке "Налогоплательщик" указываются следующие сведения:

"ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;

"КПП" - код причины постановки на учет;

"Наименование организации/фамилия, имя, отчество <1> индивидуального предпринимателя" - указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество (при наличии).

При представлении Реестра в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле "Наименование организации/фамилия, имя, отчество <1> индивидуального предпринимателя" указывается наименование реорганизованной организации.

В строке "Форма реорганизации (ликвидация) организации (код)" коды форм реорганизации организации и код ликвидации организации принимают значение в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку;

в строке "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до ее реорганизации по месту ее нахождения (налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

26. В строке "Код операции" указывается соответствующий код операции согласно приложению N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

27. В строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" указывается общая сумма налоговой базы по соответствующей операции по реализации товаров, по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации товаров.

28. В графах Реестра деклараций на товары либо таможенных деклараций CN 23 указываются следующие сведения:

в графе 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации товаров;

в графе 2 - код вида документа: 1 - сведения из деклараций на товары; 2 - таможенная декларация CN 23;

в графе 3 - регистрационный номер декларации на товары по соответствующей операции по реализации товаров. В случае декларирования товаров по форме CN 23 указывается регистрационный номер, проставленный таможенным органом. В случае выбора в графе 2 значение "1" указывается регистрационный номер декларации на товары;

в графе 4 - номер отправления из таможенной декларации CN 23, проставляется уникальный номер почтового отправления из бланка по форме CN 23, который соответствует 13-значному буквенно-цифровому штриховому коду (штрих-код).

В случае выбора в графе 2 значения "2" указывается номер отправления из таможенной декларации CN 23 и является обязательным для заполнения;

в графе 5 - наименование организации-отправителя/фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица-отправителя;

в графе 6 - идентификационный номер налогоплательщика отправителя (10 знаков для организации, 12 знаков для физического лица);

в графе 7 - налоговая база по соответствующей операции по реализации товаров, по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документально подтверждена;

в графе 8 - иная информация, относящаяся к операции, по реализации товаров, отраженной по соответствующей строке Реестра деклараций на товары либо таможенных деклараций CN 23, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС, за исключением документов, указанных в графах 3 и 4 Реестра (при наличии).