Факторы к рассмотрению для целей оценки уровня угроз

3.9.П1. При оценке аудитором угроз аудитор принимает во внимание как количественные, так и качественные факторы, а также комбинированный эффект нескольких факторов, если применимо.

3.9.П2. Наличие условий, правил и процедур, указанных в пункте 3.7.П1 Кодекса, также может быть фактором, уместным для целей оценки уровня угроз нарушения принципов этики. Примерами таких условий, правил и процедур являются:

а) руководство по корпоративному поведению (управлению);

б) требования к образованию, профессиональной подготовке и опыту, необходимым для оказания (участия в оказании) услуг;

в) эффективные системы рассмотрения обращений, которые позволяют аудиторам и общественности привлекать внимание к случаям неэтичного поведения;

г) прямо установленную обязанность сообщать о случаях нарушения принципов этики;

д) процедуры мониторинга и дисциплинарного воздействия со стороны саморегулируемой организации аудиторов.