Оперативный баланс операций в системе казначейских платежей (ф. 0531377)

46. Оперативный баланс операций в системе казначейских платежей (ф. 0531377) (далее - Оперативный баланс (ф. 0531377) формируется территориальным органом Федерального казначейства ежедневно и представляется в Межрегиональное операционное УФК.

Оперативный баланс (ф. 0531377) формируется территориальным органом Федерального казначейства и представляется в Межрегиональное операционное УФК за каждый рабочий день текущего финансового года и за каждый день дополнительного периода отчетного финансового года.

Показатели Оперативного баланса (ф. 0531377) за последний рабочий день отчетного финансового года, отражаются с учетом результатов заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового года.

Оперативный баланс (ф. 0531377) формируется территориальным органом Федерального казначейства по данным Главной книги (ф. 0504072) по операциям системы казначейских платежей, банковских выписок по соответствующим счетам, открытым территориальному органу Федерального казначейства в подразделениях Банка России и кредитных организациях, выписок по соответствующим казначейским счетам.

Представление в Межрегиональное операционное УФК Оперативного баланса (ф. 0531377) с учетом корректировки отчетных данных осуществляется в порядке, установленном пунктом 60 настоящих Особенностей.

В Оперативном балансе (ф. 0531377) отражаются показатели в следующей структуре разделов:

раздел 1 "Финансовые активы системы казначейских платежей";

раздел 2 "Расчеты и обязательства системы казначейских платежей";

раздел 3 "Финансовый результат по управлению остатками средств на едином казначейском счете".

Графы 3 - 5 разделов 1, 2, 3 Оперативного баланса (ф. 0531377) не заполняются.

Данные Оперативного баланса (ф. 0531377) отражаются в разрезе показателей в валюте Российской Федерации (графа 6) и в иностранной валюте и драгоценных металлах (в рублевом эквиваленте) (графа 7) и итогового показателя (графа 8) на конец отчетного периода.

В разделе 1 "Финансовые активы системы казначейских платежей" Оперативного баланса (ф. 0531377) отражаются остатки финансовых активов в разрезе показателей по строкам:

строка 010 - сумма строк 011 - 015;

строка 011 - показатели по счетам:

0 29211 000 "Средства ЕКС в рублях";

0 29213 000 "Средства ЕКС в иностранной валюте";

строка 012 - остатки денежных средств Фонда национального благосостояния на отдельных счетах, открытых на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета" в подразделениях Банка России и кредитных организациях;

строка 013 - остатки денежных средств на балансовых счетах N 40116 (за исключением остатка по соответствующим счетам бюджета Союзного государства);

строка 014 - показатели по счету 0 20212 000 "Средства на счетах бюджета в органе Федерального казначейства в пути" (по графе 7 не заполняется);

строка 015 - остатки денежных средств в системе казначейских платежей на прочих счетах в подразделениях Банка России и кредитных организациях, не относящихся к единым казначейским счетам, отдельным счетам для учета средств Фонда национального благосостояния, счетам для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям;

строка 020 - сумма строк 021 - 024, 028, 029;

строка 021 - показатели по счетам 0 20221 000 "Средства на счетах бюджета в рублях в кредитной организации", 0 20223 000 "Средства на счетах бюджета в иностранной валюте и драгоценных металлах в кредитной организации";

строка 022 - показатели по счетам 0 20231 000 "Средства бюджета на депозитных счетах в рублях", 0 20233 000 "Средства бюджета на депозитных счетах в иностранной валюте и драгоценных металлах";

строка 023 - показатели по счету 0 21556 000 "Вложения в финансовые активы по сделкам валютный своп";

строка 024 - сумма строк 025 - 027;

строка 025 - показатели по счету 0 21005 000 "Расчеты с прочими дебиторами";

строка 026 - показатели по счету 0 21521 000 "Вложения в облигации";

строка 027 - показатели по счету 0 22421 000 "Ценные бумаги от управления остатками средств на ЕКС";

строка 028 - показатели по счетам 0 20222 000 "Средства на счетах бюджета в кредитной организации в пути", 0 20232 000 "Средства бюджета на депозитных счетах в пути" (по графе 7 не заполняется);

строка 030 - сумма строк 031, 037, 038;

строка 031 - сумма строк 032 - 036;

строка 032 - дебетовые остатки по счету 0 22524 000 "Расчеты по доходам от процентов по депозитам от управления остатками средств на ЕКС";

строка 033 - дебетовые остатки по счету 0 22526 000 "Расчеты по доходам от процентов по иным финансовым инструментам от управления остатками средств на ЕКС";

строка 034 - дебетовые остатки по счету 0 22575 000 "Расчеты по доходам от операций с финансовыми активами от управления остатками средств на ЕКС";

строка 035 - дебетовые остатки по счету 0 22545 000 "Расчеты по доходам от штрафных санкций от управления остатками средств на ЕКС";

строка 036 - расчеты по прочим доходам от управления остатками средств на едином казначейском счете;

строка 037 - дебетовые остатки по счету 0 32408 000 "Расчеты по уплате процентов по привлеченным средствам по договорам репо по управлению остатками средств на ЕКС";

строка 040 - сумма строк 041, 042;

строка 041 - показатели по счету 0 32404 610 "Выбытия денежных средств по внутренним расчетам по ЕКС";

строка 050 - сумма строк 010, 020, 030, 040;

строка 060 - показатели строки 050;

строки 029, 036, 038, 042 - не заполняются.

В разделе 2 "Расчеты и обязательства системы казначейских платежей" Оперативного баланса (ф. 0531377) отражаются остатки средств на казначейских счетах и обязательства в разрезе показателей по строкам:

строка 070 - сумма остатков денежных средств на казначейских счетах N 3100, в том числе отдельных казначейских счетах N 3100 для осуществления операций дополнительного периода отчетного финансового года;

строка 080 - сумма строк 090, 100, 110, 120, 130, 140;

строка 090 - сумма строк 091 - 097;

строка 091 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3211, а также на прочих счетах, открытых в подразделениях Банка России и кредитных организациях, для учета денежных средств федерального бюджета в системе казначейских платежей, не подлежащих отражению на казначейских счетах;

строка 092 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3212;

строка 094 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3214;

строка 095 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3215;

строка 096 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3216;

строка 097 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3217, а также на прочих счетах в подразделениях Банка России и кредитных организациях для учета денежных средств Фонда национального благосостояния в системе казначейских платежей, не подлежащих отражению на казначейских счетах;

строка 100 - сумма строк 101 - 106;

строка 101 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3221;

строка 102 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3222;

строка 104 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3224;

строка 105 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3225;

строка 106 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3226;

строка 110 - сумма строк 111, 112, 114 - 116;

строка 111 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3231;

строка 112 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3232;

строка 114 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3234;

строка 115 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3235;

строка 116 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3236;

строка 120 - сумма строк 121 - 123;

строка 121 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3241;

строка 122 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3242;

строка 123 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3244;

строка 130 - сумма строк 131, 132;

строка 131 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3261;

строка 132 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3262;

строка 140 - сумма строк 141, 142;

строка 141 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3271;

строка 142 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3272;

строка 150 - сумма строк 151, 152;

строка 151 - остатки денежных средств на балансовых счетах N 40116 (за исключением остатка по соответствующим счетам бюджета Союзного государства);

строка 160 - сумма строк 161 - 163;

строка 162 - показатели по счету 0 32115 000 "Расчеты по привлеченным средствам на ЕКС в рублях по договорам репо";

строка 170 - сумма строк 180, 190 - 220;

строка 180 - сумма строк 181 - 184;

строка 182 - кредитовые остатки по счету 0 32408 000 "Расчеты по уплате процентов по привлеченным средствам по договорам репо по управлению остатками средств на ЕКС";

строка 190 - показатели по счету 0 32401 000 "Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение, от управления остатками средств на ЕКС";

строка 200 - показатели по счету 0 32406 000 "Расчеты с прочими кредиторами по управлению остатками средств на ЕКС";

строка 210 - кредитовые остатки по счетам 0 22524 000 "Расчеты по доходам от процентов по депозитам от управления остатками средств на ЕКС", 0 22526 000 "Расчеты по доходам от процентов по иным финансовым инструментам от управления остатками средств на ЕКС", 0 22575 000 "Расчеты по доходам от операций с финансовыми активами от управления остатками средств на ЕКС", 0 22545 000 "Расчеты по доходам от штрафных санкций от управления остатками средств на ЕКС";

строка 230 - сумма строк 231 - 234;

строка 231 - показатели по счету 0 32404 510 "Поступления денежных средств по внутренним расчетам по ЕКС";

строка 232 - показатели по счету 0 32407 000 "Расчеты по операциям со средствами ЕКС до выяснения принадлежности";

строка 233 - показатели строки 011 за вычетом показателей:

по счетам 0 20211 000 "Средства на счетах бюджета в рублях в органе Федерального казначейства", 0 20213 000 "Средства на счетах бюджета в иностранной валюте и драгоценных металлах в органах Федерального казначейства";

суммы остатков денежных средств на казначейских счетах, учитываемых на единых казначейских счетах:

N 3100 (в том числе на отдельном казначейском счете N 3100);

N 3211;

N 3212;

N 3214;

N 3215;

N 3216;

N 3221;

N 3222;

N 3224;

N 3225;

N 3226;

N 3231;

N 3232;

N 3234;

N 3235;

N 3236;

N 3241;

N 3242;

N 3244;

N 3261;

N 3262;

N 3271;

N 3272;

строка 240 - сумма строк 070, 080, 150, 160, 170, 230;

строки 152, 161, 163, 181, 183, 184, 220, 234 - не заполняются.

В разделе 3 "Финансовый результат по управлению остатками средств на едином казначейском счете" Оперативного баланса (ф. 0531377) отражается финансовый результат по управлению остатками средств на едином казначейском счете в разрезе показателей по строкам:

строка 250 - сумма строк 260, 270, 280;

строка 260 - разность строк 261 и 262;

строка 261 - показатели по счету 0 42111 000 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС текущего финансового года, подлежащие распределению между бюджетами";

строка 262 - показатели по счету 0 42112 000 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС текущего финансового года, распределенные между бюджетами";

строка 270 - показатели по счету 0 42113 000 "Прочие доходы от операций с активами от управления остатками средств на ЕКС текущего финансового года";

строка 280 - показатели по счету 0 42130 000 "Финансовый результат по управлению остатками средств на ЕКС прошлых отчетных периодов";

строка 290 - показатели строки 250;

строка 300 - сумма строк 240, 290 (показатели строки 300 должны соответствовать показателям строки 060);

строка 310 - сумма строк 311, 312;

строка 311 - остатки денежных средств на счетах, на балансовом счете N 40816 "Средства бюджета Союзного государства";

строка 312 - остатки денежных средств на балансовых счетах N 40116 (в части остатка по соответствующим счетам бюджета Союзного государства);

строка 320 - сумма строк 321 - 326;

строка 321 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3241;

строка 322 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3261;

строка 323 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3212;

строка 324 - показатели остатков средств на казначейском счете N 3214;

строка 325 - показатели остатков средств на казначейском счете N 3215;

строка 326 - показатели остатков средств на казначейском счете N 3216.

По строкам 321 - 326 Межрегиональным операционным УФК, как территориальным органом Федерального казначейства, отражаются остатки денежных средств на соответствующих казначейских счетах, увеличенные на суммы привлеченных средств на уровень федерального бюджета в соответствии со статьей 236.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

46.1. В составе Оперативного баланса (ф. 0531377) формируется информация по остаткам привлеченных средств на уровень бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов) в соответствии со статьей 236.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - Информация к Оперативному балансу (ф. 0531377) в разрезе показателей по строкам:

строка 400 - сумма строк 410, 420;

строка 410 - остаток привлеченных средств на казначейские счета N 3221;

строка 420 - остаток привлеченных средств на казначейские счета N 3231.

Показатели Информации к Оперативному балансу (ф. 0531377) отражаются в разрезе источников привлечения денежных средств на единые счета бюджета субъектов Российской Федерации (местных бюджетов) по графам:

графа 3 - средства, привлеченные на казначейские счета N 3221, N 3231 с казначейских счетов N 3222, N 3232 соответственно;

графа 4 - средства, привлеченные на казначейские счета N 3221, N 3231 с казначейских счетов N 3224, N 3234 соответственно;

графа 5 - средства, привлеченные на казначейские счета N 3221, N 3231 с казначейских счетов N 3225, N 3235 соответственно;

графа 6 - средства, привлеченные на казначейские счета N 3221, N 3231 с казначейских счетов N 3226, N 3236 соответственно;

графа 7 - средства, привлеченные на казначейские счета N 3221 с казначейских счетов N 3271;

графа 8 - итоговый показатель, сумма граф 3 - 7 по соответствующей строке.

46.2. Составление территориальными органами Федерального казначейства Оперативного баланса (ф. 0531377) по операциям дополнительного периода осуществляется в соответствии с положениями настоящих Особенностей, с учетом следующего:

в графах 6, 7, 8 раздела 1:

по строке 011 отражаются остатки финансовых активов по состоянию на конец последнего дня отчетного финансового года;

строки 012 - 015, 020 - 038, 040 - 042 - не заполняются;

графы 6, 7, 8 раздела 2 заполняются в разрезе показателей:

по строке 070 - сумма остатков денежных средств на казначейских счетах N 3100 за вычетом суммы доходов, распределенных (зачисленных) в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в дополнительный период отчетного финансового года;

по строкам 091, 101, 111, 121, 131, 141 - сумма доходов, распределенных (зачисленных) в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также на прочие счета в подразделениях Банка России и кредитных организациях, не относящихся к единым казначейским счетам, за соответствующий день дополнительного периода отчетного финансового года;

по строке 233 - показатели строки 011 за вычетом показателей по строкам 070, 091, 101, 111, 121, 131, 141, 234;

по строке 234 - сумма доходов, распределенных на прочие счета в подразделениях Банка России и кредитных организациях, не относящиеся к единым казначейским счетам, за вычетом поступлений на единые счета бюджетов с прочих счетов в подразделениях Банка России и кредитных организациях, не относящихся к единым казначейским счетам, за соответствующий день дополнительного периода отчетного финансового года;

строки 92 - 97, 102 - 106, 112 - 116, 122, 123, 132, 142, 150 - 152, 160 - 163, 170, 180 - 184, 190, 200, 210, 220, 231, 232, 250, 260 - 262, 270, 280, 290, 310 - 312 - не заполняются.

При формировании Оперативного баланса (ф. 0531377) по операциям дополнительного периода Информация к Оперативному балансу (ф. 0531377) не составляется.

47. Межрегиональное операционное УФК составляет консолидированный Оперативный баланс (ф. 0531377) путем арифметического сложения показателей по соответствующим строкам и графам, а также исключения взаимосвязанных показателей Оперативных балансов (ф. 0531377), представленных территориальными органами Федерального казначейства.