Указание Банка России от 18.09.2023 N 6528-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 25 октября 2017 года N 613-П" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.10.2023 N 75696)

Зарегистрировано в Минюсте России 23 октября 2023 г. N 75696

---

На основании статьи 7 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 6 сентября 2023 года N ПСД-37):

1. Внести в Положение Банка России от 25 октября 2017 года N 613-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности" <1> следующие изменения:

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 11 декабря 2017 года, регистрационный N 49204, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 18 декабря 2018 года N 5021-У (зарегистрировано Минюстом России 14 января 2019 года, регистрационный N 53337), от 10 июня 2019 года N 5167-У (зарегистрировано Минюстом России 8 июля 2019 года, регистрационный N 55163), от 10 ноября 2020 года N 5617-У (зарегистрировано Минюстом России 10 декабря 2020 года, регистрационный N 61382), от 9 сентября 2021 года N 5923-У (зарегистрировано Минюстом России 13 октября 2021 года, регистрационный N 65391).

1.1. Графу 2 строки 5 приложения 1 дополнить словами "и капитальные вложения в них".

1.2. В графе 2 строки 19 приложения 2 слова "и в результате обесценения" заменить словами ", обесценения и амортизации".

1.3. Строку 15 приложения 4 изложить в следующей редакции:

"

".

1.4. Графу 2 строки 5 приложения 5 дополнить словами "и капитальные вложения в них".

1.5. Строку 42 приложения 6 изложить в следующей редакции:

"

".

1.6. В графе 2 строки 18 приложения 7 слова "и в результате обесценения" заменить словами ", обесценения и амортизации".

1.7. Строку 18 приложения 8 изложить в следующей редакции:

"

".

1.8. Строку 13 приложения 9 изложить в следующей редакции:

"

".

1.9. В приложении 10:

1.9.1. В таблице 4.1 примечания 4:

строки 19 и 20 изложить в следующей редакции:

"

";

после строки 20 дополнить строкой 20(1) следующего содержания:

"

";

в графе 2 строки 21 слова "каждого класса" заменить словами "каждой группы нематериальных";

графу 2 строки 22 дополнить словами ", порядок оценки ликвидационной стоимости и их изменения".

1.9.2. В примечании 6:

в таблице 6.1:

строку 17 изложить в следующей редакции:

"

";

дополнить строкой 18 следующего содержания:

"

";

пункт 2 Порядка составления таблицы 6.1 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:

"2. По строке 18 отражается сумма значений по строкам 1, 5, 12 - 17.".

1.9.3. В графе 2 строки 11 таблицы 7.1 примечания 7 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами".

1.9.4. В примечании 8:

в таблице 8.1:

графу 2 строки 9 изложить в следующей редакции: "Выбытие, в том числе:";

после строки 9 дополнить строками 9.1 - 9.3 следующего содержания:

"

";

графу 2 строки 25 изложить в следующей редакции: "Выбытие, в том числе:";

после строки 25 дополнить строками 25.1 - 25.3 следующего содержания:

"

";

в Порядке составления таблицы 8.1 и пояснений к ней:

пункт 7 дополнить словами ", рассчитанная как сумма значений по строкам 9.1 - 9.3 таблицы";

пункт 16 дополнить словами ", рассчитанная как сумма значений по строкам 25.1 - 25.3 таблицы";

в графе 2 строки 3 таблицы 8.2 слова "арендного дохода" заменить словами "арендный доход".

1.9.5. Примечание 9 изложить в следующей редакции:

"Примечание 9. Нематериальные активы и капитальные вложения

в них

Нематериальные активы и капитальные вложения в них

Таблица 9.1

Порядок составления таблицы 9.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Нематериальные активы и капитальные вложения в них".

2. Значения по строкам 3, 4, 7 - 9, 12 - 15, 25, 26, 29 - 31, 34 - 37, 47 и 48 таблицы отражаются со знаком "минус".

3. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 - 4 таблицы.

4. В графах 3 - 8 по строке 5 таблицы отражаются суммы поступления объектов нематериальных активов в предыдущем отчетном году. В графе 9 по строке 5 таблицы отражается сумма капитальных вложений в объекты нематериальных активов, признанных и не переведенных в нематериальные активы в предыдущем отчетном году.

5. По строке 6 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в нематериальные активы в предыдущем отчетном году. Значения в графах 3 - 8 по строке 6 таблицы отражаются со знаком "плюс", значение в графе 9 по строке 6 таблицы отражается со знаком "минус", значение в графе 10 по строке 6 таблицы должно быть равно нулю.

6. По строке 7 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов, переклассифицированных в долгосрочные активы, предназначенные для продажи, в предыдущем отчетном году.

7. По строке 8 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов, выбывших в предыдущем отчетном году, рассчитанная как сумма значений по строкам 9 - 11 таблицы.

8. По строке 12 таблицы отражается сумма амортизации объектов нематериальных активов, начисленной за предыдущий отчетный год.

9. По строке 13 таблицы отражается сумма признанного обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в предыдущем отчетном году, рассчитанная как сумма значений по строкам 14 и 15 таблицы.

10. По строке 16 таблицы отражается сумма восстановления обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в предыдущем отчетном году, рассчитанная как сумма значений по строкам 17 и 18 таблицы.

11. По строке 19 таблицы отражается увеличение (уменьшение) стоимости объектов нематериальных активов в результате переоценки в предыдущем отчетном году, рассчитанное как сумма значений по строкам 20 и 21 таблицы.

12. По строке 23 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 5 - 8, 12, 13, 16, 19 и 22 таблицы. Значения по строкам 24 - 26 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 23 таблицы.

13. В графах 3 - 8 по строке 27 таблицы отражаются суммы поступления объектов нематериальных активов в отчетном году. В графе 9 по строке 27 таблицы отражается сумма капитальных вложений в объекты нематериальных активов, признанных и не переведенных в нематериальные активы в отчетном году.

14. По строке 28 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в нематериальные активы в отчетном году. Значения в графах 3 - 8 по строке 28 таблицы отражаются со знаком "плюс", значение в графе 9 по строке 28 таблицы отражается со знаком "минус", значение в графе 10 по строке 28 таблицы должно быть равно нулю.

15. По строке 29 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов, переклассифицированных в долгосрочные активы, предназначенные для продажи, в отчетном году.

16. По строке 30 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов, выбывших в отчетном году, рассчитанная как сумма значений по строкам 31 - 33 таблицы.

17. По строке 34 таблицы отражается сумма амортизации объектов нематериальных активов, начисленной за отчетный год.

18. По строке 35 таблицы отражается сумма признанного обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в отчетном году, рассчитанная как сумма значений по строкам 36 и 37 таблицы.

19. По строке 38 таблицы отражается сумма восстановления обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в отчетном году, рассчитанная как сумма значений по строкам 39 и 40 таблицы.

20. По строке 41 таблицы отражается увеличение (уменьшение) стоимости объектов нематериальных активов в результате переоценки в отчетном году, рассчитанное как сумма значений по строкам 42 и 43 таблицы.

21. По строке 45 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений по строкам 23, 27 - 30, 34, 35, 38, 41 и 44 таблицы. Значения по строкам 46 - 48 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 45 таблицы.

22. В графе 10 таблицы отражается сумма значений граф 3 - 9 таблицы.

23. В пояснениях к таблице раскрывается информация о сумме капитализированных затрат по займам, ставке капитализации, использованной для определения суммы капитализированных затрат по займам.

24. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость амортизируемых и неамортизируемых объектов нематериальных активов, в том числе отдельно объектов нематериальных активов, созданных некредитной финансовой организацией самостоятельно, на отчетную дату. Для неамортизируемых объектов нематериальных активов раскрываются причины невозможности надежного определения срока полезного использования.

25. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов нематериальных активов, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов нематериальных активов, переданных некредитной финансовой организацией в залог, на отчетную дату.

26. В отношении групп нематериальных активов, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, в пояснениях к таблице раскрывается информация о дате проведения последней переоценки, балансовая стоимость объектов нематериальных активов, которая сформируется, если указанные нематериальные активы отразить по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации.

27. В пояснениях к таблице раскрывается сумма прироста стоимости объектов нематериальных активов при переоценке, признанная в составе капитала (сумма накопленной дооценки), не списанная на нераспределенную прибыль на отчетную дату.

28. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость капитальных вложений в объекты нематериальных активов, создаваемые некредитной финансовой организацией самостоятельно, на отчетную дату.

29. В пояснениях к таблице раскрываются описание, балансовая стоимость и оставшийся срок полезного использования в отношении существенных объектов нематериальных активов.".

1.9.6. В примечании 10:

в таблице 10.1:

графу 2 строки 8 изложить в следующей редакции: "Выбытие, в том числе:";

после строки 8 дополнить строками 8.1 - 8.3 следующего содержания:

"

";

графу 2 строки 27 изложить в следующей редакции: "Выбытие, в том числе:";

после строки 27 дополнить строками 27.1 - 27.3 следующего содержания:

"

";

в Порядке составления таблицы 10.1 и пояснений к ней:

пункт 7 дополнить словами ", рассчитанная как сумма значений по строкам 8.1 - 8.3 таблицы";

пункт 16 дополнить словами ", рассчитанная как сумма значений по строкам 27.1 - 27.3 таблицы";

в таблице 10.2:

строку 4 изложить в следующей редакции:

"

";

дополнить строкой 5 следующего содержания:

"

";

в пункте 4 Порядка составления таблицы 10.2 слова "По строке 4" заменить словами "По строке 5".

1.9.7. В примечании 12:

в таблице 12.1:

строки 10 и 11 изложить в следующей редакции:

"

";

дополнить строкой 12 следующего содержания:

"

";

в Порядке составления таблицы 12.1 и пояснений к ней:

в пункте 2 цифры "1 - 10" заменить цифрами: "1 - 11";

пункт 3 изложить в следующей редакции:

"3. По строке 12 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 11 таблицы.";

пункт 8 дополнить словами "в объекты основных средств и нематериальных активов".

1.9.8. Графу 2 строки 2 таблицы 21.1 примечания 21 дополнить словами "и цифровым финансовым активам".

1.9.9. Строку 3 таблицы 24.1 примечания 24 изложить в следующей редакции:

"

".

1.9.10. В примечании 26:

строку 8 таблицы 26.1 изложить в следующей редакции:

"

";

в Порядке составления таблицы 26.1 и пояснений к ней:

пункт 7 изложить в следующей редакции:

"7. В пояснениях к таблице раскрываются отдельно суммы расходов от выбытия основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов за отчетный год.";

дополнить пунктами 8 и 9 следующего содержания:

"8. В пояснениях к таблице раскрываются затраты на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, списанные на расходы за отчетный год.

9. В пояснениях к таблице раскрывается величина существенных затрат на создание собственными силами некредитной финансовой организации средств индивидуализации юридического лица, работ и услуг, списанных на расходы за отчетный год.".

1.9.11. В примечании 27:

строку 4 таблицы 27.1 изложить в следующей редакции:

"

";

пункты 6 и 7 Порядка составления таблицы 27.1 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:

"6. В пояснениях к таблице раскрываются отдельно суммы доходов от выбытия объектов основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов за отчетный период.

7. В пояснениях к таблице раскрываются отдельно суммы доходов от предоставленного отдельной некредитной финансовой организации другими лицами возмещения убытков, связанных с обесценением или утратой объектов основных средств, объектов нематериальных активов, капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов, за отчетный период.".

1.9.12. Графу 2 строк 5 и 21 таблицы 28.3 примечания 28 дополнить словами "и капитальные вложения в них".

1.9.13. В примечании 30:

таблицу 30.2, Порядок составления таблицы 30.2 и пояснений к ней признать утратившими силу;

таблицу 30.3, Порядок составления таблицы 30.3 и пояснений к ней признать утратившими силу;

графу 2 строки 5 таблицы 30.4 дополнить словами "и капитальные вложения в них".

1.9.14. Графу 2 строки 14 таблицы 33.1 примечания 33 дополнить словами "и капитальные вложения в них".

1.10. В приложении 11:

графу 3 строки 1 дополнить словами "+ часть 47911";

графу 3 строки 2 дополнить цифрами "+ 531";

графу 3 строки 3 дополнить словами "+ часть 47911 + 533";

строку 5 изложить в следующей редакции:

"

";

графу 3 строки 7 дополнить словами "+ часть 60302";

в графе 3 строки 10 цифры "+ 60302" заменить словами "+ часть 60302", дополнить словами "+ часть 53721 + 620 + 624";

графу 3 строки 12 дополнить цифрами "+ 536";

графу 3 строки 13 дополнить словами "+ 53701 + 53702 + 53704 + 53706 + 53717 - 53718 + 53720 - часть 53721";

графу 3 строки 14 дополнить словами "+ часть 60301";

в графе 3 строки 18 цифры "+ 60301" заменить словами "+ часть 60301", дополнить цифрами "+ 625";

графу 3 строки 21 дополнить цифрами "+ 53001".

1.11. В приложении 12:

графу 3 строки 1 дополнить словами "+ часть 47911";

графу 3 строки 2 дополнить цифрами "+ 531";

графу 3 строки 3 дополнить словами "+ часть 47911 + 533";

строку 5 изложить в следующей редакции:

"

";

графу 3 строки 7 дополнить словами "+ часть 60302";

в графе 3 строки 10 цифры "+ 60302" заменить словами "+ часть 60302", дополнить словами "+ часть 53721 + 620 + 624";

графу 3 строки 12 дополнить цифрами "+ 536";

графу 3 строки 13 дополнить словами "+ 53701 + 53702 + 53704 + 53706 + 53717 - 53718 + 53720 - часть 53721";

графу 3 строки 14 дополнить словами "+ часть 60301";

в графе 3 строки 18 цифры "+ 60301" заменить словами "+ часть 60301", дополнить цифрами "+ 625".

1.12. В приложении 13:

графу 3 строки 11 дополнить цифрами "- 72702 (53806)";

в графе 2 строки 19 слова "и в результате обесценения" заменить словами ", обесценения и амортизации".

1.13. В приложении 14:

графу 3 строки 10 дополнить цифрами "- 72702 (53806)";

в графе 2 строки 18 слова "и в результате обесценения" заменить словами ", обесценения и амортизации".

1.14. Графу 2 строк 6 и 18 приложения 16 изложить в следующей редакции: "Прочий совокупный доход (расход), в том числе:".

1.15. Строку 15 приложения 17 изложить в следующей редакции:

"

".

1.16. Строку 13 приложения 18 изложить в следующей редакции:

"

".

1.17. В приложении 19:

графу 2 строки 42 изложить в следующей редакции: "расходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов";

графу 3 строки 53 дополнить цифрами "+ 72702 (53806)".

1.18. В приложении 20:

1.18.1. Графу 3 строки 4 таблицы 5.1 примечания 5 дополнить словами "+ часть 47911".

1.18.2. В таблице 6.1 примечания 6:

строку 17 изложить в следующей редакции:

"

";

дополнить строкой 18 следующего содержания:

"

".

1.18.3. В таблице 7.1 примечания 7:

графу 3 строки 1 дополнить словами "+ часть 47911";

строку 11 изложить в следующей редакции:

"