Глава 1. Общие положения

1.1. Уполномоченные банки представляют отчетность по форме 0409401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях" (далее - Отчет) в Банк России не позднее восемнадцатого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем. По состоянию на 1 января Отчет представляется в срок не позднее второго рабочего дня второго месяца, следующего за отчетным месяцем.

В случае выявления фактов представления недостоверных данных предыдущих отчетных периодов уполномоченные банки должны направлять в Банк России исправленный Отчет путем полной замены ранее представленного Отчета (в пределах последних 12 месяцев).

1.2. Все числовые данные должны быть представлены в эквиваленте тысяч долларов США с округлением до трех знаков после запятой (или точки) по правилам математического округления. Пересчет в доллары США показателей, выраженных в других валютах, производится в соответствии с пунктами 2.1 и 2.2 настоящего Порядка.

1.3. Отчет состоит из трех разделов.

В разделе 1 Отчета (далее - раздел 1) отражается движение иностранных активов уполномоченного банка в отчетном периоде (за исключением требований по производным финансовым инструментам и договорам купли-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, не являющимся производными финансовыми инструментами и предусматривающим обязанность одной стороны передать иностранную валюту, драгоценные металлы, ценные бумаги в собственность другой стороне не ранее третьего рабочего дня после дня заключения договора, обязанность другой стороны принять и оплатить указанное имущество, учитываемых в разделе 3 Отчета (далее - раздел 3), а также проценты, начисленные в отчетном периоде, и дивиденды, объявленные в отчетном периоде на общем собрании акционеров.

В разделе 2 Отчета (далее - раздел 2) отражается движение иностранных пассивов уполномоченного банка в отчетном периоде (за исключением обязательств по производным финансовым инструментам и договорам купли-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, не являющимся производными финансовыми инструментами и предусматривающим обязанность одной стороны передать иностранную валюту, драгоценные металлы, ценные бумаги в собственность другой стороне не ранее третьего рабочего дня после дня заключения договора, обязанность другой стороны принять и оплатить указанное имущество, учитываемых в разделе 3), а также проценты, начисленные в отчетном периоде, и дивиденды, объявленные в отчетном периоде на общем собрании акционеров.

В разделе 3 отражаются требования и обязательства по производным финансовым инструментам и договорам купли-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, не являющимся производными финансовыми инструментами и предусматривающим обязанность одной стороны передать иностранную валюту, драгоценные металлы, ценные бумаги в собственность другой стороне не ранее третьего рабочего дня после дня заключения договора, обязанность другой стороны принять и оплатить указанное имущество (за исключением требований и обязательств по неисполненным контрактам, указанных в пункте 4.14 настоящего Порядка), в разбивке по инструментам, по отдельным видам валют и по видам резидентов.

1.4. Отчет представляется головным офисом уполномоченного банка. В разделы 1 и 2 включаются данные головного офиса и данные в разрезе филиалов, за исключением филиалов, находящихся на территории других государств. В раздел 3 включаются данные головного офиса и филиалов уполномоченного банка в агрегированном (объединенном) виде.

1.5. В случае если значение показателя равно нулю или явление, которое он отражает, отсутствует, в Отчете по этому показателю проставляется значение "0,0" или "0.0".

Отрицательные значения могут принимать показатели в графах 2 - 4 разделов 1 и 2, в графах 1 и 5 по строкам А10, А11, А12, А13, а также по строке А30 раздела 1 и строке П30 раздела 2, в графах 5 - 7 и 10 - 12 подраздела 3.1 и в графах 6 - 8 и 11 - 13 подраздела 3.2 раздела 3. Отрицательные значения обозначаются знаком "-" (минус).

1.6. Для составления Отчета используются следующие понятия:

1.6.1. Понятия "иностранная валюта", "резиденты", "нерезиденты", "уполномоченный банк" используются в значениях, установленных соответственно пунктами 2, 6, 7 и 8 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

Отделения и дочерние организации резидентов, находящиеся на территории других государств и имеющие статус юридического лица, Межгосударственный банк отражаются в Отчете в качестве нерезидентов.

Хозяйственные общества со статусом международных компаний, зарегистрированные в едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) в связи с изменением иностранным юридическим лицом личного закона в порядке редомициляции в соответствии со статьей 1 Федерального закона от 3 августа 2018 года N 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах" (далее - Федеральный закон N 290-ФЗ), фонды, имеющие статус международных фондов, зарегистрированные в едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) на территории специального административного района в связи с изменением иностранным юридическим лицом личного закона в порядке редомициляции или в порядке инкорпорации в соответствии со статьей 1 Федерального закона N 290-ФЗ, а также иностранные страховые организации, имеющие право в соответствии с Законом Российской Федерации от 27 ноября 1992 года N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации" осуществлять страховую деятельность на территории Российской Федерации, отражаются в Отчете в качестве резидентов.

1.6.2. Понятия "материнская организация", "дочерняя организация", "группа" используются в значениях, установленных Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 10 "Консолидированная финансовая отчетность" <1>.

--------------------------------

<1> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 2 февраля 2016 года, регистрационный N 40940, с изменениями, внесенными приказом Минфина России от 11 июля 2016 года N 111н (зарегистрирован Минюстом России 1 августа 2016 года, регистрационный N 43044) с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 15 июля 2016 года, регистрационный N 42869).

1.6.3. Понятие "производный финансовый инструмент" используется в значении, установленном подпунктом 23 пункта 1 статьи 2 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (далее - Федеральный закон N 39-ФЗ).

1.6.4. Виды производных финансовых инструментов определены на основании пункта 2 статьи 44 Федерального закона N 39-ФЗ.