Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420260 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета негосударственного пенсионного фонда"

Порядок и сроки

составления отчетности по форме 0420260 "Оборотная ведомость

по счетам бухгалтерского учета негосударственного

пенсионного фонда"

1. Отчетность по форме 0420260 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420260) составляется негосударственным пенсионным фондом (далее - фонд) на ежемесячной основе (далее - отчетный период) посредством формирования предусмотренных в ней показателей по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно с учетом пунктов 13 - 20 приложения 2 к настоящему Указанию.

2. В отчетности по форме 0420260 указываются все балансовые и внебалансовые счета второго порядка, определенные рабочим планом счетов бухгалтерского учета фонда, основанном на плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, утвержденном Банком России на основании пункта 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" <1> (далее - Федеральный закон N 86-ФЗ), за исключением тех, по которым операции в отчетном периоде не осуществлялись (когда входящие и исходящие остатки, а также дебетовые и кредитовые обороты по балансовым и внебалансовым счетам второго порядка равны нулю).

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2021, N 27, ст. 5187.

Результаты отражения в бухгалтерском учете за период составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности фонда корректирующих событий после окончания отчетного периода в соответствии с пунктом 3.3 Положения Банка России от 16 декабря 2015 года N 520-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями событий после окончания отчетного периода" <2> (далее - корректирующие события) включаются фондом в отдельную отчетность по форме 0420260, содержащую только показатели "Оборот по дебету счета второго порядка", "Оборот по кредиту счета второго порядка" по корректирующим событиям.

--------------------------------

<2> Зарегистрировано Минюстом России 22 января 2016 года, регистрационный N 40722, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 28 ноября 2016 года N 4221-У (зарегистрировано Минюстом России 21 декабря 2016 года, регистрационный N 44854).

3. По каждому счету второго порядка указываются:

входящие остатки на начало месяца;

обороты за месяц по дебету;

обороты за месяц по кредиту;

исходящие остатки на конец месяца.

4. Входящие и исходящие остатки, а также обороты за отчетный период отражаются:

по аналитическому признаку "В валюте Российской Федерации" - в рублях;

по аналитическому признаку "В иностранной валюте и драгоценных металлах в рублевом эквиваленте" - в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона N 86-ФЗ <1>, или по учетным ценам аффинированных драгоценных металлов, установленным Банком России в соответствии с пунктами 1 и 2 Указания Банка России от 28 мая 2003 года N 1283-У "О порядке установления Банком России учетных цен на аффинированные драгоценные металлы" <2>;

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790.

<2> Зарегистрировано Минюстом России 19 июня 2003 года, регистрационный N 4759, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 9 апреля 2008 года N 1993-У (зарегистрировано Минюстом России 22 апреля 2008 года, регистрационный N 11567), от 27 декабря 2011 года N 2765-У (зарегистрировано Минюстом России 17 января 2012 года, регистрационный N 22926).

по группе аналитических признаков "Номер счета второго порядка" - с указанием номера счета второго порядка;

по группе аналитических признаков "Вид деятельности" - с выделением сумм по видам деятельности: обязательное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение, уставная деятельность.