Обязательства по производным финансовым инструментам

Счет N 963 "Обязательства по поставке денежных средств"

Счета: N 96301 "со сроком исполнения на следующий день"

N 96302 "со сроком исполнения от 2 до 7 дней"

N 96303 "со сроком исполнения от 8 до 30 дней"

N 96304 "со сроком исполнения от 31 дня до 90 дней"

N 96305 "со сроком исполнения от 91 дня и более"

N 96306 "со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов"

N 96307 "со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов"

N 96308 "со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов"

N 96309 "со сроком исполнения от 31 дня до 90 дней от нерезидентов"

N 96310 "со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов"

N 96311 "со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре"

N 96312 "со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов"

10.9. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке денежных средств в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания.

Обязательства перед контрагентами по поставке денежных средств могут быть как в рублях, так и в иностранной валюте. Обязательства перед контрагентами по поставке денежных средств в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением официального курса иностранной валюты.

По кредиту счетов отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами, увеличение рублевого эквивалента обязательств перед контрагентами по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с ростом официального курса иностранной валюты, а также увеличение суммы обязательств перед контрагентами по поставке денежных средств по иному основанию, связанному с исполнением контрагентами условий договора, в корреспонденции со счетом N 99996.

По дебету счетов списываются суммы обязательств перед контрагентами по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, уменьшение рублевого эквивалента обязательств перед контрагентами по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с падением официального курса иностранной валюты, а также уменьшение суммы обязательств перед контрагентами по поставке денежных средств по иному основанию, связанному с исполнением контрагентами условий договора, в корреспонденции со счетом N 99996.

Счет N 964 "Обязательства по поставке драгоценных металлов"

Счета: N 96401 "со сроком исполнения на следующий день"

N 96402 "со сроком исполнения от 2 до 7 дней"

N 96403 "со сроком исполнения от 8 до 30 дней"

N 96404 "со сроком исполнения от 31 дня до 90 дней"

N 96405 "со сроком исполнения от 91 дня и более"

N 96406 "со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов"

N 96407 "со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов"

N 96408 "со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов"

N 96409 "со сроком исполнения от 31 дня до 90 дней от нерезидентов"

N 96410 "со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов"

N 96411 "со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре"

N 96412 "со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов"

10.10. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания.

Обязательства перед контрагентами по поставке драгоценных металлов подлежат переоценке в связи с изменением учетной цены на драгоценные металлы.

По кредиту счетов отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами, а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99996.

По дебету счетов списываются суммы обязательств перед контрагентами по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99996.

Счет N 965 "Обязательства по поставке ценных бумаг"

Счета: N 96501 "со сроком исполнения на следующий день"

N 96502 "со сроком исполнения от 2 до 7 дней"

N 96503 "со сроком исполнения от 8 до 30 дней"

N 96504 "со сроком исполнения от 31 дня до 90 дней"

N 96505 "со сроком исполнения от 91 дня и более"

N 96506 "со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов"

N 96507 "со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов"

N 96508 "со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов"

N 96509 "со сроком исполнения от 31 дня до 90 дней от нерезидентов"

N 96510 "со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов"

N 96511 "со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре"

N 96512 "со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов"

10.11. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания.

На счетах учитываются обязательства перед контрагентами по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях и с номиналом в иностранной валюте. Обязательства перед контрагентами по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг. Обязательства перед контрагентами по поставке ценных бумаг с номиналом в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг и в связи с изменением официального курса иностранной валюты.

По кредиту счетов отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами, а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом официального курса иностранной валюты и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99996.

По дебету счетов списываются суммы обязательств перед контрагентами по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением официального курса иностранной валюты и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99996.

Счет N 966 "Обязательства по поставке производных финансовых инструментов"

Счета: N 96601 "со сроком исполнения на следующий день"

N 96602 "со сроком исполнения от 2 до 7 дней"

N 96603 "со сроком исполнения от 8 до 30 дней"

N 96604 "со сроком исполнения от 31 дня до 90 дней"

N 96605 "со сроком исполнения от 91 дня и более"

N 96606 "со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов"

N 96607 "со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов"

N 96608 "со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов"

N 96609 "со сроком исполнения от 31 дня до 90 дней от нерезидентов"

N 96610 "со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов"

N 96611 "со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре"

N 96612 "со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов"

10.12. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке производных финансовых инструментов в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания.

По кредиту счетов отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке производных финансовых инструментов в соответствии с заключенными договорами, а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом рыночной цены, официального курса иностранной валюты, учетной цены на драгоценные металлы или других переменных в корреспонденции со счетом N 99996.

По дебету счетов списываются суммы обязательств перед контрагентами по поставке производных финансовых инструментов в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением рыночной цены, официального курса иностранной валюты, учетной цены на драгоценные металлы или других переменных в корреспонденции со счетом N 99996.

Счет N 967 "Обязательства по поставке прочих базисных (базовых) активов"

Счета: N 96701 "со сроком исполнения на следующий день"

N 96702 "со сроком исполнения от 2 до 7 дней"

N 96703 "со сроком исполнения от 8 до 30 дней"

N 96704 "со сроком исполнения от 31 дня до 90 дней"

N 96705 "со сроком исполнения от 91 дня и более"

N 96706 "со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов"

N 96707 "со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов"

N 96708 "со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов"

N 96709 "со сроком исполнения от 31 дня до 90 дней от нерезидентов"

N 96710 "со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов"

N 96711 "со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре"

N 96712 "со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов"

10.13. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке прочих базисных (базовых) активов в соответствии с заключенными договорами (сделками) с даты их заключения до даты прекращения признания. Учет ведется как в рублях, так и в иностранной валюте.

По кредиту счетов отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке прочих базисных (базовых) активов в соответствии с заключенными договорами (сделками), по товарным сделкам - суммы обязательств перед контрагентами по поставке товара, которые будут прекращены без исполнения в натуре (в том числе путем зачета) или ввиду невозможности их исполнения в натуре, а также увеличение их стоимостной оценки при переоценке в корреспонденции со счетом N 99996.

По дебету счетов списываются суммы обязательств перед контрагентами по поставке прочих базисных (базовых) активов в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки при переоценке в корреспонденции со счетом N 99996.