Приказ ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1138@ "Об утверждении Порядка ведения реестра решений о взыскании задолженности и размещения в указанном реестре документов, предусмотренных пунктом 3 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации"...

Приложение

к приказу ФНС России

от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1138@

ПОРЯДОК

ВЕДЕНИЯ РЕЕСТРА РЕШЕНИЙ О ВЗЫСКАНИИ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

И РАЗМЕЩЕНИЯ В УКАЗАННОМ РЕЕСТРЕ ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ

ПУНКТОМ 3 СТАТЬИ 46 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1. Настоящий Порядок определяет общие правила ведения реестра решений о взыскании задолженности (далее - Реестр) и размещения в указанном Реестре решений о взыскании задолженности, поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, с указанием информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с пунктом 2 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации, а также информации об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности или по поручению налогового органа на перевод электронных денежных средств, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета.

2. В Реестре размещаются следующие документы (сведения из таких документов):

2.1. Решения о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств;

2.2. Поручения налогового органа:

2.2.1. На списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации;

2.2.2. На перевод электронных денежных средств налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации;

2.2.3. На продажу иностранной валюты с валютного счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) и перечисление денежных средств от продажи иностранной валюты;

2.2.4. На продажу драгоценных металлов со счета (вклада) в драгоценных металлах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) и перечисление денежных средств от продажи драгоценных металлов;

2.2.5. На перечисление денежных средств с депозитного счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента);

2.3. Уведомления о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента);

2.4. Уведомления об изменении отрицательного сальдо единого налогового счета, в отношении которой действует приостановление операций, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета;

2.5. Решения о приостановлении (отмене приостановления) действия поручений на списание и перечисление задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), а также на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации;

2.6. Постановления о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) (далее - постановление о взыскании задолженности за счет имущества);

2.7. Информация о вступившем в законную силу судебном акте по административным делам о вынесении судебного приказа;

2.8. Заявление о возбуждении исполнительного производства.

3. В Реестре отражаются сведения налоговых органов, используемые при применении обеспечительных мер и взыскании отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) с указанием следующих обязательных реквизитов:

3.1. В решении о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств (далее - Решение о взыскании задолженности за счет ДС и ЭДС):

- идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН);

- код причины постановки на учет в налоговом органе (далее - КПП) (указывается в отношении организации);

- наименование налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) или фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента);

- налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент) (организация, индивидуальный предприниматель, физическое лицо);

- дата возникновения отрицательного сальдо единого налогового счета;

- номер Решения о взыскании задолженности за счет ДС и ЭДС;

- дата Решения о взыскании задолженности за счет ДС и ЭДС;

- сумма отрицательного сальдо единого налогового счета в Решении о взыскании задолженности за счет ДС и ЭДС;

- сумма отрицательного сальдо единого налогового счета в Решении о взыскании задолженности за счет ДС и ЭДС (актуальная);

- уникальный идентификатор документа (далее - УИД);

- наименование налогового органа, сформировавшего Решение о взыскании задолженности за счет ДС и ЭДС;

- вид документа, являющегося основанием для взыскания задолженности (требование об уплате задолженности, требование о перечислении задолженности в части неперечисленной банком суммы денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации; требование о перечислении денежных средств, принятых в счет уплаты и перечисления сумм налогов в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации; судебный акт, требование об уплате денежной суммы по банковской гарантии (договору поручительства);

- дата и номер документа, являющегося основанием для взыскания задолженности.

3.2. Поручения налоговых органов, уведомления об изменении суммы отрицательного сальдо единого налогового счета, подлежавшей взысканию, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета:

- ИНН;

- КПП (указывается в отношении организации);

- наименование налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) или фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента);

- налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент) (организация, индивидуальный предприниматель, физическое лицо);

- дата возникновения отрицательного сальдо единого налогового счета;

- номер поручения налогового органа;

- дата поручения налогового органа;

- сумма отрицательного сальдо единого налогового счета в поручении налогового органа;

- сумма отрицательного сальдо единого налогового счета (актуальная);

- УИД;

- сумма, подлежавшая перечислению (по поручению на списание);

- сумма, подлежащая перечислению по поручению на списание (актуальная);

- код налогового органа, сформировавшего поручение;

- дата отправки поручения в кредитную организацию;

- сведения о возврате поручения налогового органа из кредитной организации (с указанием даты и причины возврата);

- сведения об исполнении (неисполнении) поручения налогового органа (с указанием даты, номера и суммы платежа);

- наименование кредитной организации, в адрес которой направлено поручение налогового органа;

- БИК кредитной организации;

- номер счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента);

- очередность списания денежных средств со счета, установленная гражданским законодательством Российской Федерации;

- дата и номер документа, являющегося основанием для взыскания задолженности;

- реквизиты получателя средств в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, предусмотренные приказом Министерством финансов Российской Федерации от 12.11.2013 N 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30.12.2013, регистрационный N 30913) с изменениями, внесенными приказами Министерства финансов Российской Федерации от 30.10.2014 N 126н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 02.12.2014, регистрационный N 35053), от 23.09.2015 N 148н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27.11.2015, регистрационный N 39883), от 05.04.2017 N 58н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13.04.2017, регистрационный N 46369), от 14.09.2020 N 199н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.10.2020, регистрационный N 60400).

3.3. Уведомления о необходимости приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), об изменении отрицательного сальдо единого налогового счета, подлежавшего приостановлению, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета (далее - уведомление):

- ИНН;

- КПП (указывается в отношении юридического лица);

- наименование налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) или фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента);

- налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент) (организация, индивидуальный предприниматель, физическое лицо);

- дата возникновения отрицательного сальдо единого налогового счета;

- номер уведомления;

- дата уведомления;

- дата направления налоговым органом уведомления об изменении отрицательного сальдо единого налогового счета;

- сумма отрицательного сальдо единого налогового счета в уведомлении;

- сумма отрицательного сальдо единого налогового счета (актуальная);

- код налогового органа, сформировавшего уведомление;

- дата отправки уведомления в кредитную организацию;

- способ отправки уведомления в кредитную организацию;

- сведения о возврате уведомления из кредитной организации (с указанием даты и причины возврата);

- наименование кредитной организации, в адрес которой направлено уведомление;

- БИК кредитной организации;

- номер счета налогоплательщика, подлежащего приостановлению;

- сумма отрицательного сальдо единого налогового счета, подлежавшая взысканию;

- документ, являющийся основанием для взыскания задолженности.

3.4. Постановление о взыскании задолженности за счет имущества:

- ИНН;

- КПП (указывается в отношении организации);

- наименование налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) или фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента);

- налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент) (организация, индивидуальный предприниматель, физическое лицо);

- дата возникновения отрицательного сальдо единого налогового счета;

- дата исполнения обязанности;

- номер постановления налогового органа о взыскании задолженности;

- дата постановления налогового органа о взыскании задолженности;

- УИД;

- сумма отрицательного сальдо единого налогового счета в постановлении налогового органа о взыскании задолженности;

- сумма отрицательного сальдо единого налогового счета (актуальная);

- уникальный идентификатор начисления (далее - УИН);

- код налогового органа, сформировавшего постановление налогового органа о взыскании задолженности за счет имущества;

- тип должника;

- признак должника;

- вид документа, являющийся основанием для взыскания задолженности (требование об уплате задолженности, требование о перечислении задолженности в части неперечисленной банком суммы денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, судебный акт, требование об уплате денежной суммы по банковской гарантии (договору поручительства);

- дата документа основания;

- номер документа основания;

- дата направления постановления о взыскании задолженности в ФССП России;

- дата возбуждения исполнительного производства;

- номер постановления о возбуждении исполнительного производства;

- текущий статус исполнительного производства;

- дата уведомления ФССП России об изменении отрицательного сальдо единого налогового счета в постановлении о взыскании задолженности (далее - уведомление об изменении отрицательного сальдо);

- номер уведомления об изменении отрицательного сальдо;

- сумма остатка отрицательного сальдо единого налогового счета, подлежащего перечислению по уведомлению об изменении отрицательного сальдо.

В случае изменения суммы задолженности, подлежащей перечислению/приостановлению по:

- решению о взыскании задолженности за счет ДС и ЭДС;

- поручениям налогового органа;

- уведомлениям о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента);

- постановлениям о взыскании задолженности за счет имущества;

- заявлению о возбуждении исполнительного производства.

В Реестре размещается информация об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета, и производится информирование банков в соответствии с частями 17 и 18 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации".

3.5. Информация о вступившем в законную силу судебном акте:

- вид судебного акта (судебный приказ, исполнительный лист);

- дата;

- номер;

- дата вступления в законную силу судебного акта (дата получения судебного приказа);

- наименование суда;

- УИД;

- сумма задолженности, указанная в судебном акте;

- УИН;

- текущий статус судебного приказа (действующий, отмененный);

- дата определения об отмене судебного приказа;

- номер определения об отмене судебного приказа;

- ИНН;

- КПП (указывается в отношении юридического лица);

- наименование налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) или фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента);

- налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент) (организация, индивидуальный предприниматель, физическое лицо);

- номер заявления о возбуждении исполнительного производства;

- дата направления Заявления о возбуждении исполнительного производства;

- сумма отрицательного сальдо единого налогового счета (актуальная);

- код налогового органа, сформировавшего заявление о возбуждении исполнительного производства;

- дата возбуждения исполнительного производства;

- номер постановления о возбуждении исполнительного производства;

- текущий статус исполнительного производства;

- уведомление ФССП России об изменении суммы отрицательного сальдо единого налогового счета, указанной в заявлении о возбуждении исполнительного производства, с указанием номера и даты уведомления налогового органа, остатка отрицательного сальдо единого налогового счета, подлежащего перечислению.

4. Актуализация сведений об отрицательном сальдо единого налогового счета в Реестре происходит 2 раза в сутки (в 9 часов 00 минут и в 15 часов 00 минут по московскому времени), а также при положительном и нулевом сальдо единого налогового счета - в режиме реального времени.

5. Размещение поручений налогового органа и (или) уведомления об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа, осуществляется в Реестре и признается направлением соответствующего поручения/уведомления в банк, в котором открыт такой счет.

Уведомление об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа, размещается в Реестре, при каждом изменении суммы задолженности, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета.

Размещение уведомлений о сумме отрицательного сальдо единого налогового счета, в отношении которой действует приостановление операций, и ее изменении производится в Реестре и признается направлением соответствующего уведомления в банк, в котором открыт такой счет.

6. Сведения, размещенные в Реестре, доступны кредитным организациям по налогоплательщикам, счета которых открыты в данной кредитной организации в целях соблюдения банковской тайны, установленной статьей 26 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 2022, N 14, ст. 2190).

Приказ