2. Особенности отражения в казначейском учете ТОФК операций с наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт участников системы казначейских платежей

Начиная с 1 января 2023 года отражение в казначейском учете ТОФК операций с наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт участников системы казначейских платежей, проводимых на счетах, открытых ТОФК в подразделении Банка России и кредитной организации на балансовом счете N 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" (далее - операции с наличными денежными средствами, счет N 40116), осуществляется с применением следующих бухгалтерских записей:

зачисление (взнос) денежных средств на счет N 40116:

Дебет 00001050400000000 0 20330 510

Кредит 00000000000000000 0 30600 730;

перечисление (выдача) денежных средств со счета N 40116:

Дебет 00000000000000000 0 30600 830

Кредит 00001050400000000 0 20330 610.

Отражение операций с наличными денежными средствами осуществляется в регистрах казначейского учета по операциям системы казначейских платежей.

Аналитический учет по счету 0 30600 000 "Расчеты по выплате наличных денег" осуществляется в Многографной карточке (ф. 0504054) (далее - Многографная карточка) по форме, согласно приложению N 2 к настоящему письму.

При формировании Многографной карточки:

обеспечивается обязательное заполнение реквизитов заголовочной части;

при отсутствии данных по отдельным показателям Многографной карточки, соответствующие строки (графы) не заполняются;

если Многографная карточка имеет более одной страницы, последующие ее страницы нумеруются с указанием в правом верхнем углу кода формы, порядкового номера страницы и периода, за который она сформирована.

В заголовочной части Многографной карточки указывается:

период, за который сформирована Многографная карточка, с отражением в кодовой зоне даты, за которую сформирована Многографная карточка, в формате "день, месяц, год" ("ДД.ММ.ГГГГ");

по строке "Учреждение" - наименование ТОФК с отражением в кодовой зоне соответствующего кода по ОКПО;

по строке "Структурное подразделение" - наименование отдела ТОФК, осуществляющего формирование Многографной карточки;

по строке "Единица измерения" - наименование валюты Российской Федерации: "руб.", с отражением в кодовой зоне соответствующего кода по ОКЕИ;

Номер счета - указывается значение "0.30600.000"

В табличной части Многографной карточки отражаются:

в графе 1 "Код ОрФК" - код органа ФК (территориального отдела управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации) в котором обслуживается получатель наличных денег (далее - клиент);

в графе 2 "ОКТМО" - код бюджета по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО), по которому осуществлены операции с наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт;

в графе 3 "Наименование бюджета" - наименование бюджета, по которому осуществлены операции с наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт;

в графе 4 "Код УБП, НУБП, УП" - код клиента по реестру участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса (иным справочникам и классификаторам информационных систем Федерального казначейства);

в графе 5 "Наименование организации, уполномоченного подразделения" - краткое наименование клиента;

в графах 6, 7 "Сальдо на начало года Дебет, Кредит" - суммы остатков на счете казначейского учета 0 30600 000 "Расчеты по выплате наличных денег" на начало текущего финансового года в разрезе клиентов;

в графах 8, 9 "Сальдо на начало периода Дебет, Кредит" - суммы остатков на счете казначейского учета 0 30600 000 "Расчеты по выплате наличных денег" на начало операционного дня, за который формируется Многографная карточка в разрезе клиентов;

в графах 10, 11 "Оборот за период Дебет, Кредит" - суммы дебетовых и кредитовых оборотов по счетам аналитического учета счета 0 30600 000 "Расчеты по выплате наличных денег за операционный день, за который формируется Многографная карточка в разрезе клиентов;

в графах 12, 13 "Оборот с начала года Дебет, Кредит" - суммы дебетовых и кредитовых оборотов по счетам аналитического учета счета 0 30600 000 "Расчеты по выплате наличных денег" с начала текущего финансового года в разрезе клиентов;

в графах 14, 15 "Сальдо на конец периода Дебет, Кредит" - суммы остатков на счете казначейского учета 0 30600 000 "Расчеты по выплате наличных денег" на конец операционного дня, за который формируется Многографная карточка в разрезе клиентов.

При этом ТОФК необходимо межотчетным периодом 2023 года осуществить перенос учетных данных по остаткам зарезервированных сумм завершенного финансового года на счетах N 40116, открытых для учета операций по обеспечению денежными средствами клиентов с использованием карт, и остаткам на счетах N 40116, открытых для учета операций по обеспечению денежными средствами Государственной компании "Российские автомобильные дороги" на основании Бухгалтерской справки (ф. 0504833), с применением следующих бухгалтерских записей:

Дебет zzzzzzzzzzzzzzzzz <1> 1(8) 2033у <2> 000

--------------------------------

<1> zzzzzzzzzzzzzzzzz - соответствующий код классификации источников финансирования дефицитов бюджетов по увеличению остатков денежных средств.

<2> у - вид аналитического кода счета казначейского учета 0 20330 "Средства на счетах для выплаты наличных денег".

Кредит 100000000000000001(8) 30600 000 "красное сторно";

Дебет 00001050400000000 0 20330 000

Кредит 00000000000000000 0 30600 000 дополнительная бухгалтерская запись.