Раздел 1. Отражение остатков по счетам бухгалтерского учета при первоначальном применении Положения Банка России N 774-П

1.1

Списание остатков со счетов бухгалтерского учета, не подлежащих признанию в целях формирования входящих остатков

1.1.1

Списание отложенных аквизиционных расходов по договорам страхования жизни

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль (Непокрытый убыток)

35301

Отложенные аквизиционные расходы по договорам страхования жизни

1.1.2

Списание страховых резервов по договорам страхования жизни

33001

Обязательства по договорам, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

33619

Прочие резервы страховщиков по договорам страхования жизни

1.1.3

Списание отложенных аквизиционных доходов по договорам страхования жизни, переданным в перестрахование

35304

Отложенные аквизиционные доходы по договорам страхования жизни, переданным в перестрахование

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

1.1.4

Списание доли перестраховщиков в страховых резервах по договорам страхования жизни

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

33901

Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

34513

Доля перестраховщиков в прочих резервах по страхованию жизни

1.1.5

Списание корректировки незавершенных расчетов по операциям страхования и перестрахования жизни

48030

Корректировка незавершенных расчетов по операциям страхования и перестрахования

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

1.1.6

Списание доначислений страховых премий, по которым нет достоверных данных в связи с более поздним получением первичных учетных документов, в конце отчетного периода

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль (Непокрытый убыток)

48001

Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования жизни

1.2

Признание страховой премии в рамках договора страхования (на сумму страховой премии, не оплаченной на 01.01.2025, по подписанным договорам)

Признание страховой премии в рамках договора страхования по договорам страхования, выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль (Непокрытый убыток)

48001

Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования жизни

48005

Расчеты со страховщиками по операциям сострахования

48015

Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми агентами

48017

Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми брокерами

48001

Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования жизни

35701

Страховая премия по договорам страхования жизни

48005

Расчеты со страховщиками по операциям сострахования

48015

Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми агентами

48017

Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми брокерами

Признание перестраховочной премии в рамках договора перестрахования и перестраховочной комиссии по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни

48043

Расчеты по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

35702

Страховая премия по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни

48043

Расчеты по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни

48044

Расчеты по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни

35702

Страховая премия по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни

Корректировка кредиторской задолженности перед страховыми агентами и страховыми брокерами в связи с переходом на МСФО (IFRS) 17

48022

Расчеты со страховыми агентами по вознаграждению

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

48024

Расчеты со страховыми брокерами по вознаграждению

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль (Непокрытый убыток)

48022

Расчеты со страховыми агентами по вознаграждению

48024

Расчеты со страховыми брокерами по вознаграждению

1.3

Признание актива в отношении аквизиционных денежных потоков по группам договоров страхования, выпущенных (принятых) договоров перестрахования и удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни, не признанным до 01.01.2025

35622

Аквизиционные денежные потоки до соотнесения с группой договоров страхования

Счета разделов 4 и 6 главы А приложения 1 Плана счетов

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

1.4

Признание актива в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам страхования, выпущенным (принятым) договорам перестрахования и удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни, не признанным до 01.01.2025

35562

Денежные потоки, не являющиеся аквизиционными денежными потоками, до соотнесения с группой договоров страхования

Счета разделов 4 и 6 главы А приложения 1 Плана счетов

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

1.5

Формирование входящих остатков по группам договоров страхования, выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни, не являющихся обременительными на дату первоначального признания, признанным до 01.01.2025

1.5.1

Денежные потоки по выполнению договоров страхования

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль (Непокрытый убыток)

35802

35902

36202

36302

36402

36502

36802

36902

Денежные потоки по выполнению (ООЧП <1>)

35803

35903

36203

36303

36403

36503

36803

36903

Денежные потоки по выполнению (ООЧП)

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

1.5.2

Отражение аквизиционных потоков, признанных в расходах до 01.01.2025

35803

35903

36203

36303

36403

36503

36803

36903

Денежные потоки по выполнению (ООЧП) (отдельный лицевой счет)

35802

35803

35902

35903

36202

36203

36302

36303

36402

36403

36502

36503

36802

36803

36902

36903

Денежные потоки по выполнению (ООЧП)

1.5.3

Отражение ожидаемых расходов по денежным потокам по выполнению в рамках договора

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль (Непокрытый убыток)

35802

35902

36202

36302

36402

36502

36802

36902

Денежные потоки по выполнению (ООЧП) (отдельный лицевой счет)

1.5.4

Рисковая поправка на нефинансовый риск

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль (Непокрытый убыток)

35804

35904

36204

36304

36404

36504

36804

36904

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)

1.5.5

Маржа за предусмотренные договором услуги

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль (Непокрытый убыток)

35801

35901

36201

36301

36401

36501

36801

36901

Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)

1.5.6

Компонент убытка

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль (Непокрытый убыток)

35805

35905

36205

36305

36405

36505

36805

36905

Компонент убытка (ООЧП)

1.5.7

Денежные потоки по выполнению

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль (Непокрытый убыток)

35811

35911

36211

36311

36411

36511

36811

36911

Денежные потоки по выполнению (ОВТ <2>)

1.5.8

Рисковая поправка на нефинансовый риск

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль (Непокрытый убыток)

35812

35912

36212

36312

36412

36512

36812

36912

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)

1.6

Формирование входящих остатков по группам договоров страхования, выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни, являющихся обременительными на дату первоначального признания, признанным до 01.01.2025

1.6.1

Денежные потоки по выполнению (ООЧП)

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль (Непокрытый убыток)

36002

36102

36602

36702

Денежные потоки по выполнению (ООЧП)

36003

36103

36603

36703

Денежные потоки по выполнению (ООЧП)

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

1.6.2

Отражение аквизиционных потоков, признанных в расходах до 01.01.2025

36003

36103

36603

36703

Денежные потоки по выполнению (ООЧП) (отдельный лицевой счет)

36002

36003

36102

36103

36602

36603

36702

36703

Денежные потоки по выполнению (ООЧП)

1.6.3

Отражение ожидаемых расходов по денежным потокам по выполнению в рамках договора

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль (Непокрытый убыток)

36002

36102

36602

36702

Денежные потоки по выполнению (ООЧП) (отдельный лицевой счет)

1.6.4

Рисковая поправка на нефинансовый риск

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль (Непокрытый убыток)

36004

36104

36604

36704

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)

1.6.5

Компонент убытка

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль (Непокрытый убыток)

36001

36101

36601

36701

Компонент убытка (ООЧП)

1.6.6

Маржа за предусмотренные договором услуги

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль (Непокрытый убыток)

36005

36105

36605

36705

Маржа за предусмотренные договором услуги (ООЧП)

1.6.7

Денежные потоки по выполнению

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль (Непокрытый убыток)

36011

36111

36611

36711

Денежные потоки по выполнению (ОВТ)

1.6.8

Рисковая поправка на нефинансовый риск

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль (Непокрытый убыток)

36012

36112

36612

36712

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ)

1.7

Формирование входящих остатков по группам договоров страхования, выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни, являющихся обременительными, не признанным до 01.01.2025

1.7.1

Денежные потоки по выполнению

48002

48006

48016

48018

Счета расчетов по страховой премии

(в случае если страховая премия получена до 01.01.2025)

36002

36102

36602

36702

Денежные потоки по выполнению (ООЧП)

1.7.2

Отражение аквизиционных потоков, признанных в расходах до 01.01.2025

36003

36103

36603

36703

Денежные потоки по выполнению (ООЧП) (отдельный лицевой счет)

36002

36003

36102

36103

36602

36603

36702

36703

Денежные потоки по выполнению (ООЧП)

1.7.3

Отражение ожидаемых расходов по денежным потокам по выполнению в рамках договора

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

36002

36102

36602

36702

Денежные потоки по выполнению (ООЧП) (отдельный лицевой счет)

1.7.4

Рисковая поправка на нефинансовый риск

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

36004

36104

36604

36704

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП)

1.7.5

Компонент убытка

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

36001

36101

36601

36701

Компонент убытка (ООЧП)

1.8

Формирование входящих остатков по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни

1.8.1

Отражение аквизиционных потоков, признанных в расходах до 01.01.2025

37003

Денежные потоки по выполнению (отдельный лицевой счет)

37003

37004

Денежные потоки по выполнению

1.8.2

Отражение ожидаемых расходов по денежным потокам по выполнению в рамках договора

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

37004

Денежные потоки по выполнению (отдельный лицевой счет)

1.8.3

Рисковая поправка на нефинансовый риск

37005

Рисковая поправка на нефинансовый риск

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

1.8.4

Дебетовая маржа (чистые затраты от приобретения договора перестрахования жизни)

37001

Дебетовая маржа (чистые затраты от приобретения договора перестрахования)

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

1.8.5

Кредитовая маржа (чистая прибыль от приобретения договора перестрахования жизни)

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

37002

Кредитовая маржа (чистая прибыль от приобретения договора перестрахования)

1.8.6

Компонент возмещения убытка по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни

37007

Компонент возмещения убытка по удерживаемым (переданным) договорам

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

1.8.7

Рисковая поправка на нефинансовый риск на сумму компенсации выплат

37005

Рисковая поправка на нефинансовый риск

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

1.8.8

Требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни

37006

Требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

1.9

Отражение сумм финансовых доходов и расходов, признанных в прочем совокупном доходе в связи с предоставленными МСФО (IFRS) 17 опциями дезагрегирования, по договорам страхования, выпущенным (принятым) договорам перестрахования и удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни

10637

Финансовые расходы по страхованию

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

10636

Финансовые доходы по страхованию

1.10

Отражение корректировок незавершенных расчетов в части инкассовых списаний в составе ОВТ

10801

(10901)

Нераспределенная прибыль

(Непокрытый убыток)

35811

35911

36211

36311

36411

36511

36811

36911

Денежные потоки по выполнению (ОВТ)